新時代企業內控風險及防范研究

徐若鴻 廣州市紅十字會醫院

一、內控風險概念界定

企業內部控制風險是企業在實施內部控制過程中遇到的一種不確定因素，這種不確定因素會給企業內部控制的有效性帶來不利影響，甚至會妨礙企業內部控制目標的實現。內部控制的風險因素有很多，內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個基本要素組成了內部控制的核心。第一，從企業的內部控制環境來看，企業的內部控制制度不健全，職責不明確，財務人員素質不高等因素導致內部控制風險較大。第二，企業內部控制風險評價中的不足表現為風險評價機制不合理、財務管理風險不全面、應對與監督機制不完善[1]。究其原因，主要是因為我國企業內部控制制度不完善。第三，企業經營管理中的內部控制風險，其根源在于企業經營管理中的貨幣資金管理、預算管理、投資管理、融資管理等制度上的缺陷，從而造成內部控制的失敗。第四，在信息交流中，還存在著一些內控風險，這些內控風險包括：信息獲取的時間不夠及時，信息輸入的精度不夠高，信息數據庫不夠完善，信息流動的渠道不夠暢通等。

二、新時代企業的內控風險分析

（一）信息泄露風險

隨著科技的飛速發展，大數據技術已經成為社會各部門的重要工具。在這個信息爆炸的時代，企業和個人都在努力收集和分析大量的數據，以便更好地了解市場趨勢、消費者需求和潛在機會。然而，這種數據采集和分析的過程也帶來了一系列新的挑戰，尤其是在保護個人隱私和商業秘密方面。首先，大數據技術的應用使得企業能夠更深入地了解消費者的需求和行為。通過對用戶數據的挖掘和分析，企業可以為消費者提供更加個性化的服務和產品，從而提高客戶滿意度和忠誠度。其次，企業還可以通過大數據分析來預測市場趨勢，制定更有效的營銷策略，提高市場份額。在這種情況下，如何平衡數據收集和隱私保護之間的關系成了一個亟待解決的問題。一方面，企業和政府需要加強對大數據技術的監管，確保其合法合規地使用[2]。例如，可以通過設立專門的數據保護監管機構、制定嚴格的數據使用政策等方式來實現這一目標。另一方面，公眾也需要提高自己的數據安全意識，學會保護自己的隱私信息。例如，可以通過設置復雜的密碼、定期更新軟件等方式來提高自己的網絡安全水平。

（二）對大數據認知不當風險

首先，大數據技術可以幫助企業更好地了解市場需求和消費者行為，從而制定更加精準的營銷策略。通過分析海量的數據，企業可以發現消費者的購買偏好、消費習慣和需求變化等信息，進而有針對性地推出更符合市場需求的產品和服務，提高銷售額和市場份額。其次，大數據技術還可以幫助企業優化生產流程和管理模式。通過對生產過程中產生的各種數據的收集和分析，企業可以及時發現問題并進行調整，提高生產效率和產品質量。同時，大數據技術還可以幫助企業實現供應鏈管理和庫存優化，降低企業的經營成本。最后，政府企業管理者需要認識到，大數據技術不僅僅是一種工具或技術，更是一種思維方式和管理理念的轉變。只有將大數據技術與企業的戰略規劃和管理體系相結合，才能真正發揮其潛力，提升企業的競爭力和創新能力。因此，政府企業管理者需要不斷學習和掌握大數據技術的應用方法和管理技巧，積極推動企業的數字化轉型和升級。

（三）內控體系不合理風險

首先，大數據技術可以幫助企業實現風險預警和監控。通過對海量數據的實時分析和處理，企業可以及時發現異常情況和潛在風險，并采取相應的措施進行預防和應對。這種基于大數據的風險預警和監控機制可以幫助企業更好地應對市場變化和不確定性，提高企業的抗風險能力。其次，大數據技術還可以幫助企業優化內部控制流程和機制。通過將大數據與內部控制相結合，企業可以更加精細化地管理各項業務流程和數據資產，從而降低內部控制的風險和成本。例如，企業可以通過建立數據倉庫和數據分析平臺，對各種數據進行統一管理和分析，實現對業務流程的全面監控和管理。最后，大數據技術還可以幫助企業提高內部控制的透明度和公開性。通過對內部控制過程和結果的公開展示，企業可以增強內部員工和外部利益相關者對企業的信任和認可，提高企業的聲譽和品牌價值。同時，這也有助于企業建立良好的企業文化和社會形象，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

（四）人才匱乏風險

當前，我國企業面臨著大數據研究的嚴峻挑戰。所以，要想適應社會發展和國家戰略的需要，就必須努力培養出符合時代要求的專業人才，這就要求教育要進行改革，以適應新形勢對人才培養的新要求。當前，高校由于缺少大數據專業的教師，且受大數據資源的制約，很難向學生提供高質量的課程，嚴重制約了大數據專業人才的培養。在現代信息技術的發展與創新下，傳統的教學模式已無法適應時代的需要，需要進行變革。在對業務人員進行單向性能力培養的過程中，傳統企業更加重視對其財務、市場營銷、運營管理等方面的專業素養的提高，從而滿足了社會發展的需求。在大數據的背景下，傳統的企業缺乏的是具有專業知識和大數據思考能力的復合型人才。

三、新時代環境下內控風險防范的對策

（一）優化內部控制環境

1.建立大數據內部控制制度。面對大數據復雜多變的運營環境，企業必須對其所處環境進行深刻的分析，才能更好地順應時代潮流。在此基礎上，結合企業的實際情況，提出基于大數據的企業內部控制研究方法。為了獲得海量的、有價值的資料和資訊，必須利用多種先進的科技手段，來深入地研究企業的宏觀環境、經濟環境和市場競爭環境。在企業內部的業務流程和管理制度方面，需要對其進行全面的重新規劃和考慮，其中包含但不局限于組織結構、崗位職責、決策企業和激勵機制等方面，從而構建出一個健全的大數據內部控制制度和管理體系，并對大數據資源進行合理的利用，為創造一個良好的內部控制環境打下堅實的基礎[3]。本文重點對大數據背景下企業面臨的機遇和挑戰進行了深入研究。企業的組織結構趨向于扁平化，減少了管理層級，優化了人員配置，有效降低了成本，提高了工作效率。

2.轉變管理理念，建立大數據思維。在大數據環境下，企業面臨著新的挑戰，管理者需要從傳統的基于業務的管理方式向基于數據的管理方式轉變。在大數據、網絡等技術快速發展的背景下，社會公眾對信息獲取的需求越來越高，這就要求政府機關必須適時地進行管理，并在管理工作中融入大數據分析。以往，企業對其自身及外部環境的分析，往往局限于對其進行簡單的數據總結，導致得出的結論不夠深刻，甚至做出錯誤的決策。企業在進行決策時，面臨著很大的不確定性，也面臨著很大的風險。隨著社會經濟的不斷發展，信息化程度不斷提高，大數據已成為一種重要的信息資源平臺。在新時代，政府機關必須以“大數據”為導向，充分挖掘數據資源的巨大價值，并將其作為戰略資源加以利用。在公共服務領域，大數據能夠有效提升公共服務的效率與質量，為公共服務企業的管理人員提供科學的決策支持。在收集、存儲、分析、篩選大數據的基礎上，對市場需求進行預測，并從客戶、業務、競爭、營銷等多個角度對其進行全面分析，最后得出一個科學、合理的決策方案。大數據技術能夠為企業提供更多的發展空間，從而更好地服務于社會經濟與民生需求。在新時代，任何一個企業，不管是大是小，都需要對其經營理念進行相應的調整，才能更好地適應這一數據驅動型企業。其次，行政管理人員要改變思維模式，由單純的因果關系轉向注重變量間的關聯性。企業管理人員要把自己擁有的海量信息加以分析、整理，為決策提供依據。隨著新時代的到來，政府企業獲得的數據與信息越來越多。要想把這些信息高效地轉換成有用的知識，從而提高企業的競爭能力，就要求管理者利用現代管理思想，對數據進行分析，發現規律，進行歸納和總結。要全面挖掘企業運營的內在價值，管理者需要關注企業運營過程中的關聯關系，并從中挑選出有潛在價值的信息。最后，要充分利用自身所掌握的各類信息資源，如財務資料、市場信息等。要充分運用這些數據和信息，構建出一種可以對未來市場的行情和需求等進行預測的模型，進而對企業的策略進行調整，以達到利潤最大化的目的。

3.培養勝任大數據業務的員工，提升員工風險意識。為了應對大數據背景下的人力資源緊缺問題，政府機關應通過與科研院所的合作，聘用大數據領域的專業人才，對企業內部員工進行大數據相關業務知識的培養。在大數據環境下，機關必須將大數據技術融入日常管理工作之中，并構建與之相適應的信息化平臺。本課題擬通過案例與實踐相結合的方式，使企業內控與金融管理者在已有的專業知識基礎上，進一步提高企業內控與金融管理者的大數據應用水平，使其具備更高層次的數據收集、整理與分析能力。為加強機關一線人員對運營管理和內部控制體系的認識，加強他們在大數據背景下的內部控制風險意識，機關應當對一線人員進行定期的崗位培訓，以保證在遇到各類風險時其可以及時有效地妥善應對。應指導一線員工主動對業務處理流程中的數據參數進行記錄，并將其存儲到企業數據庫中，為大數據分析提供第一手數據，從而提升工作效率[4]。通過建立健全內控體系，提升企業員工的職業道德，提升企業的綜合競爭能力。要提倡一種以誠信為核心的企業文化，并引導其員工始終堅持誠信價值觀，杜絕企業數據盜竊、信息轉售、商業機密泄露等違法行為，從而保證企業的健康穩定運行。應暢通檢舉渠道，讓職員與市民可以即時檢舉舞弊行為，避免資訊外泄的危險。

（二）提高風險評估水平

1.構建控制指標層與控制措施層?；贖adoop平臺，企業應該對各類控制指標進行存儲，并構造出對應的控制指標體系。在控制指數層中，包括了管理指數、商業指數等多個維度。結構性指數可以提供收入和利潤等財務資料，非結構性指數可以提供社會責任和節約能源的資訊。企業要構建出一個統一的數據中心和管理框架，并將各種數據集中到一個數據中心中，從而實現數據的共享，保證單位內部業務系統之間以及與外部業務系統之間數據的一致性。為了保證各項控制指標的有效性，企業需要將大數據、環境大數據、宏觀大數據、平均數據、峰值數據、歷史數據以及災難臨界數據等一系列數據進行綜合考慮，并為其設定觸發臨界點，從而保證控制措施的有效性。應針對不同類型的控制點，采取相應的控制措施，并在此基礎上，構建了一系列的控制手段。內部控制系統主要由四個方面構成，即控制制度、組織架構和流程、信息系統，其中控制制度又包含了控制目標、控制主體、控制程序三個層次。內部控制系統對風險的種類、程度、敞口及其相互關系進行了識別，形成了內部控制的層次。應根據“可控”的原則，以內部控制為目標，制訂出一套合理、高效的控制計劃，并將其付諸實施，以達到對企業經營活動及運營管理流程的整體控制，減少運營風險。為達到最佳的控制效果，必須構建一套控制指數層級，并與之相對應的控制措施層級。機關內部控制的風險是指機關內部控制的風險，當其內部控制的目標達到一定的閾值時，就會啟動內部控制的措施。內控部門會根據所發現的風險及時制定相應的應對措施，將損失降至最低。

2.利用技術加強內控風險預測。目前，我國企業的內部控制體系還不夠健全，這就給企業的內部控制帶來了許多隱患，必須對其進行全面、系統的評價，并采取相應的措施加以防范。當前，我國企業的內控工作以Excel 統計、SQL 查詢為主，但由于Excel 中的數據數量較少，而SQL 又不能滿足復雜的查詢要求，所以很難實現有效的內控工作。所以，要做好這個工作，就必須有相應的工具。R 語言所提供的多種分析功能及圖形化工具可使企業內控人員對數據進行有效的、直觀的分析以及有效的預測。通過構建與之相對應的數據挖掘模型，能夠對可能的風險點進行精確的預測，并對其進行及時的預警。R 語言具有豐富的可視化功能，將數據以一種形象的形式展現出來，便于組織企業找出可能存在的問題。

3.信息與溝通方面。隨著新時代的來臨，企業所面對的數據、信息量越來越大，企業內部控制的風險也越來越大，迫切需要構建更加有效的內部信息流動通道，同時也需要健全信息傳遞機制。在大數據環境下，建立高效的信息交流機制，是提高企業內部控制效率的重要手段[5]。為保證企業管理層的有關決定可以迅速傳達給相應的部門，并在此基礎上嚴格遵守內部管理規定，降低風險，必須建構一套由上而下的信息交流機制，也就是利用平臺來實現信息的傳遞。公司的管理人員可以將自己的經營理念和管理方式及時地向下屬傳遞，讓他們清楚地了解公司的發展方向，從而提升公司的工作效率。另外，要構建一個由下至上的信息反饋機制，讓員工對出現的風險和問題進行逐級報告，這樣，就可以讓管理人員更有效地應對風險，防止出現信息延遲。企業應該構建一個開放和有效的信息交換機制，加強與外界的各種主體的相互作用和溝通。加強企業的內控體系，強化企業的預算與費用控制。從宏觀環境、行業、供應商、客戶、戰略合作伙伴等多個角度，及時了解市場動態，把握客戶需求。利用真實、高效的大數據，智能地調整自己的行為與決策，使企業提高自身的決策能力[6]。同時，內審部也能將公司的經營管理經驗與專業技能有機地結合起來，從而提升內審工作的效率與質量。內控部門能夠從企業內外兩個方面，對企業的經營策略、經營目標等進行廣泛的收集。這個信息是經過一系列的處理而實現的。這樣，內部控制人員就可以更準確地對風險進行評估和判斷，對風險評估信息和控制反饋信息進行科學的控制，最終實現有效的內部控制循環。

四、結語

隨著大數據、人工智能等技術的不斷發展，數據資產已經成為企業重要的核心資產，為企業的決策與管理提供了便利。隨著我國經濟的不斷發展，我國的企業也越來越重視內部審計工作。但是，在這一過程中，也存在著許多不可忽視的風險。因為缺少一個健全的內部審計機制，以及一個行之有效的外部監督體系，所以一些單位的內控制度中出現了一些缺陷，這就造成了它們的經營活動不能正常、有序地進行。企業如果想要在快速變化的新時代中取得強有力的競爭地位，就必須及時地采取有力的措施，具體內容包括但不限于對內控環境的優化、風險評估與控制、信息與溝通、內部監督等方面，來抵御內控風險，提升內控質量，進而幫助企業在市場競爭中脫穎而出。