鄉村振興背景下農村商業銀行財務信用風險治理路徑探討

王春年

（廣東化州農村商業銀行股份有限公司，廣東 化州 525100）

在推進鄉村振興、實現共同富裕目標過程中，農村商業銀行有義不容辭的責任，同時也是我國農村金融市場體系的主力軍，是新時期實現農村金融高質量發展的重要抓手。然而，隨著農村信用機構改革推進、金融科技數字化發展趨勢明顯，使農村商業銀行在改革過程中面臨著諸多財務信用風險問題。例如，2022年河南、安徽等地多家農村商業銀行巨額存款消失的事件，不僅給廣大儲戶造成了巨大的經濟損失，而且也嚴重損害了銀行的聲譽。這也反映出現階段農村商業銀行的風險防范化解能力不足、外部農村金融生態環境不佳，影響了農村商業銀行的持續發展，不利于金融在支持鄉村振興戰略上的作用有效發揮。因此，在鄉村振興戰略背景下，農村商業銀行作為中堅力量，有必要重視加強財務信用風險的治理，提高風險治理成效，從而保障鄉村振興戰略目標的順利實現。

一、農村商業銀行財務信用風險概述

（一）財務信用風險的內涵

對銀行來說，財務風險指在實施財務活動時因受不可控或難以預料因素影響，增加了財務活動收益的不確定性，可能因此而遭受損失。財務風險具體可分為籌資風險、投資風險、信用風險等。其中，信用風險指在商業領域的賒銷過程中財產保障或資金安全的某種不確定性。銀行的財務信用風險，是銀行在實施財務活動過程中，因受客戶行為違約或銀行自身信用問題等不可控因素影響而出現的資產損失風險。

（二）財務信用風險的特征

具體來看，農村商業銀行財務信用風險主要具有以下幾個方面的特征：一是不確定性，突出表現為農村商業銀行的財務信用風險發生是難以預料的，因為農村商業銀行主要服務對象是“三農”和中小微企業，由于面對的客戶質量參差不齊，因而增加了財務信用風險發生的可能性。不僅如此，農村商業銀行實施的財務活動還會受到通貨膨脹、政策變化等不確定性因素影響，可能會因此出現不良資產、成本超支等問題，進而影響銀行的經營效益。二是普遍性，也就是農村商業銀行的財務信用風險具有廣泛性，信用是農村商業銀行生存和發展之根本，資金需求方和供給方主要是通過銀行中介作用形成信用關系，一旦一方出現信用風險，都會其他各方產生影響。另外，對自然環境有較高的依賴性農業，所面臨的風險要比其他行業更高，加上信息不對稱、農民守約意識不強等原因，使農村商業銀行所面臨的風險較大。三是傳遞性，表現為通常農村商業銀行都會與其他銀行之間存在業務合作的關系，而一旦一家銀行存在財務信用風險問題，可能會對其他銀行產生不利影響。此外，農村商業銀行利用儲戶的存款作為貸款，也較容易出現風險，一旦農村商業銀行的任何一財務環節存在問題，就可能會對其他業務產生影響，引發一系列連鎖反應，不利于保障群眾資金安全，也不利于農村商業銀行的持續發展。

二、鄉村振興背景下農村商業銀行面臨的財務信用風險及成因分析

（一）存在的風險及問題

1.資金流動存在信用風險。當前，農村商業銀行的融資活動主要為權益性融資和債務性融資，具體體現為一般性存款。而農村商業銀行融資活動的對象主要是“三農”和中小微企業，由于客戶較分散，且主要位于經濟不發達的農村地區，市場發展水平較低、經濟實力較弱，因而存款水平也相對較低，加上目前許多大型國有銀行市場下沉及互聯網金融的快速發展，使農村商業銀行面臨的市場競爭環境更加復雜，吸納存款的難度也隨之增加。在流動性資金較少的情況下，農村商業銀行足額償還本金和信息的難度大幅增加，可能因此出現財務信用風險問題。

2.金融資產質量欠佳。據有關數據顯示，農村商業銀行次級類貸款雖然從2015年的9001億元增加到2021年的12441億元，有了一定的增長，但可疑類貸款也呈現出不斷上升的趨勢，這導致農村商業銀行的信用資產質量較低。如果不能盡快提升信用資產質量，很可能會引發嚴重的貸款供需矛盾。另外，在當前的大監管格局下，監管部門通常會將資本充足率作為衡量商業銀行抵御風險能力的一項重要指標，雖然目前農村商業銀行的資本充足率能夠基本滿足監管的要求，但相對于同行業金融機構，資本充足率仍然較低。這反映了當前農村商業銀行的抵御風險能力較為薄弱，一旦發生財務信用風險，將會帶來嚴重的損失。

3.投資信用風險較高。面對新時期競爭愈發激烈的市場環境，以往農村商業銀行以存款為主要業務的發展模式，顯然已經不能滿足實際發展所需。由于金融債券具有成本低、流動性強等優勢特征，目前逐漸成為農村商業銀行收入來源之一。但從現狀來看，許多農村商業銀行對于債券投資業務還處于初步探索階段，業務開展穩定性不足，從而增加了投資風險。具體來看，農村商業銀行尚未建立完善的金融債券投資的組織結構，缺少專業的債權投資人員，因此，仍然對傳統信貸業務有較大的依賴性。同時，相較于大型國有商業銀行，農村商業銀行的資產規模較小，加上監管政策日益收緊，使開展債權投資業務面臨較多阻礙，進而使農村商業銀行面臨較高的投資信用風險。

（二）成因分析

1.缺乏完善的財務信用風險評價指標體系。就農村商業銀行資產質量較低的問題，從外部原因來看，主要受市場競爭加劇、科技進步等因素影響，使中小微企業經營環境艱難，還款能力下降，從而增加了農村商業銀行的不良貸款率。而從內部原因來看，主要是因為農村商業銀行對于財務信用風險，尚未建立科學、完善的風險評價指標，因此，不能有效地識別和預測風險。具體來看，農村商業銀行現有的財務信用評價指標體系更多的是用來反饋經營層面的狀況，卻很少能反映中小微企業深層次信息的指標，且現有的財務指標體系也只能夠對客戶短期信用狀況進行評估，并不能實現對客戶未來長期信貸需求的預測分析。

2.內部治理機制不完善。農村商業銀行內部治理機制不完善，這也是導致其財務信用風險較高的原因之一。具體表現在以下幾個方面：第一，農村商業銀行現有的內部治理機制存在滯后性，并不能及時根據外部環境變化進行調整優化，制度合理性、有效性欠缺，制度難以得到有效執行，從而增加了財務信用風險發生的可能性。第二，現有的內部治理機制不合理，如小額貸款業務，客戶經理可獨立完成，權力較大，容易出現職權濫用、徇私舞弊的問題，從而加劇農村商業銀行財務信用風險。第三，農村商業銀行的治理結構流于形式，如設立的監事會，主要是從組織內部挑選成員，且在薪酬方面主要由公司董事會決定，監督管理職能薄弱，難以實現對信用風險的有效管控。

3.金融科技建設進程緩慢。隨著大數據時代的到來，許多銀行機構在金額科技的作用下，構建了較為全面的信用風險預警機制，實現了對信用風險的及時規避。但是，仍然有一些農村商業銀行的信息化建設進程緩慢，對于金融科技的投入較少，不能充分利用大數據、人工智能技術實現對財務信用風險的有效治理。此外，有些農村居民對數字治理和網絡技術不熟悉，對線上金融服務方式不了解，導致客戶信息碎片化較嚴重，容易出現數字化風險預警機制聯動不暢等問題。

4.金融服務人員專業素質及風險意識較低。由于歷史因素，農村商業銀行部分人員素質水平較低，并未經過系統性的專業培訓，加上缺乏自主學習的動力，因而對于銀行財務報表、國家相關政策等分析和解讀能力較弱，難以有效應用財務報表準確判斷業務發展前景和預估可能出現的財務信用風險。部分工作人員的風險意識較薄弱，缺乏風險治理的理念，在日常工作中，針對貸款業務更多是關注客戶或擔保人員的職業類型，而對于客戶實際經營狀況、生產水平、還款能力等信息并未進行充分的審核，在信息不對稱的情況下輕易授權，給農村商業銀行帶來較大的財務信用風險。

三、鄉村振興背景下農村商業銀行財務信用風險治理的對策建議

（一）重視信用文化建設和宣傳，加強風險治理理念

為有效提升農村商業銀行財務信用風險治理成效，首先應堅持以社會主義核心價值觀為核心，大力建設和發展誠信文化。一方面，農村商業銀行要加強信用文化建設，營造誠實守信的良好文化氛圍，使員工能充分認識到誠信的重要性和意義，并自覺參與到銀行組織的文化活動中。另一方面，加強對數字風險治理新理念的宣傳，農村商業銀行領導層應以身作則，積極地學習先進的數字化金融風險治理新理念和科學經營管理技術，在此基礎上發揮引導作用，增強全體人員的風險治理理念。

（二）構建數字金融賦能的風險評估體系，智能識別風險

農村商業銀行要想有效化解財務信用風險，風險有效識別是一個重要的前提。對此，農村商業銀行應在數字金融賦能下，加快建立科學、完善的風險評估體系，以實現風險智能識別。首先，農村商業銀行工作人員應對金融風險有高度的警覺性，在日常工作中，重視利用大數據、人工智能等技術強化風險分析和預測，可通過要求專家進行財務信用風險治理控制的專項培訓，培訓內容主要為財務信用風險的數字化識別和智能化評估，以此不斷提升工作人員鑒別財務信用風險的能力。其次，強化基礎數據建設，在構建數字化金融風險評價體系過程中，除了要融入客戶和自身歷史交易數據外，還應增添實時經營狀況、行業現狀、未來發展趨勢等信息，并充分發揮數字化技術的優勢，提升風險識別的精準性，有效規避潛在的風險。最后，實行嚴格的限額管理，發揮人工智能技術作用，強化對投資項目的實施追蹤，及時掌握投資項目損益變動等情況，自動評估超出限額項目的風險，及時止損，從而有效保證農村商業銀行資產的安全性。

（三）完善內部治理機制，實現風險精準、動態化監管

完善的內部治理機制是提高農村商業銀行財務信用風險治理成效的關鍵。首先，農村商業銀行要不斷完善現有的治理機制，重視內控作用的發揮，積極引入大數據、人工智能等技術，實施數字化內部治理，以此實現對風險的實時動態監管，從而完善內部治理制度，減少潛在風險。其次，進一步規范內部監管流程，在調查、審計等工作中，引入金融數字化風險監測理念，在此基礎上制定相應的監管流程。最后，進一步明確各組織機構的權責范圍，黨委負責大方向的把握，董事會負責決策工作，高管則主要抓執行。同時，賦予監事會的獨立自主性，充分發揮其監督管理職能，有效防范違法違紀行為。

（四）加大金融科技投入，推進數字金融信息化建設進程

當前，市場環境的復雜性增強，農村商業銀行業務的良性開展，應當及時順應時代發展變化，加大金融科技投入，加快數字金融信息化建設進程。首先，將數字化技術引入管理體系中，發揮科技管理作用，強化資源統籌管理，有效防范數字信息科技風險。其次，聚焦核心業務，加快標準化數據庫和業務操作平臺等基礎設施建設，按照協調管理的原則制定差異化的技術服務體系，以科技支持核心業務良性發展。最后，積極探索應用大數據、人工智能等先進科技，不斷創新管理手段，拓展業務范圍，提升客戶服務質量，從而提升內部治理成效。

（五）加強人才隊伍建設，提高風險化解能力

為切實提高財務信用風險化解效能，農村商業銀行應重視內部工作人員素質的提升。一方面，要注重對人員的選拔、人員的選用，要綜合考慮其業務水平、道德素質、工作經驗等，并定期進行業務能力考察，根據優劣采取不同的獎懲措施，激發人員的積極性和熱情，促進其綜合能力的提升。另一方面，加強對人員的培訓教育，結合數字時代發展的新要求，除基本專業知識培訓外，還要增設互聯網金融、云計算和數字化風險管控等培訓內容，不斷提高工作人員的業務和技能，為有效化解財務信用風險提供智力支持。

（六）完善農村信用體系建設，營造優良的綠色金融生態環境

考慮農村商業銀行財務信用風險的影響因素具有不確定性、難以預料，因此，除農村商業銀行本身要強化風險治理外，還應從外部營造良好的環境，切實提高風險治理成效。具體需要政府部門發揮引導作用，加快建立完善的農村信用體系，可以借助大數據、人工智能等技術，采集、更新農村地區全部客戶信息，為信用良好的客戶提供融資服務，以此完善農村征信體系，改善農村信用環境。與此同時，還要持續加大金融惠農的支持力度，堅持綠色高質量發展理念，引導擴大“三農”和中小微企業的綠色信貸資金投放，創新金融產品及服務，以此加快農村金融資產結構綠色化轉型，從而更好地助力鄉村振興和促進鄉村經濟的發展。