民營企業加強資金管理的有效路徑探討

徐美德

（廣東奧科特新材料科技股份有限公司，廣東 中山 528400）

資金管理貫穿于企業的各項經營活動中，是企業能夠維持經營發展的關鍵管理活動，資金管理水平不僅是衡量企業經濟效益和管理水平的重要指標，也是直接影響企業生存和發展的重要影響因素。民營企業如何通過對資金管理的強化，實現資金的有效配置，從而進一步提升經濟效益，已經成為當前需要重點關注的問題。

一、資金管理概述

資金管理是對企業的資金來源和使用進行一系列計劃、考核、控制工作，其包括對固定資金、流動資金、專項資金的管理[1]。企業資金管理是對資金進行合理的投入，并嚴格把控資金風險，將風險降到最低，使企業的資金活動能夠維持相對穩定的狀態。民營企業的資金管理需要得到企業領導的重視，對內部的資金進行統一的調動和使用，實現資金的科學配置，維持資金的靈活周轉，并實現資金使用效率最大化，最大限度地為企業帶來較高的經濟效益。

二、民營企業加強資金管理的意義

良好的資金管理對民營企業的生存和發展具有重要意義。隨著經濟形勢變得日益復雜，民營企業需要及時對環境的變化做出相應的調整，通過資金管理，企業能夠針對不同經濟環境對資金進行合理的配置，確保資金的使用效率，并維持資金鏈的持續穩定運行。信息化時代，通過將信息技術與自建管理的融合，能夠很快提高企業運行的效率，使市場競爭能力得到顯著提升，也進一步提升民企的發展速度。同時，企業在環境影響下需要調整資金策略，良好的資金管理能為策略提供足夠的資金支持，對于企業策略調整和促進企業穩定發展具有積極影響。

良好的資金管理能夠有效提升企業資金的利用率，使企業資金得到增值。對于民營企業而言，其在經營過程中會產生短期的閑置資金，通過有效的資金管理，民企能夠依據自身發展的情況，合理安排閑置資金；通過將閑置資金集中利用于創造更高收益的投資活動中，能夠最大限度地實現閑置資金的有效利用，進一步提升企業資金利用率，為企業創造出更高的利潤。另外，資金管理能夠對項目投資風險進行合理的考量，尤其是對資金的來源、投資收益等方面的整體考量，使閑置資金能夠充分投入可行性的項目中，為企業帶來經濟收益[2]。

良好的資金管理能夠節約資金成本，對資金安全起到保障作用。民營企業通過資金管理，將閑置資金進行統一收集，將其投入經營活動中得到充分的利用，在一定程度上可以降低企業進行融資的資金成本支出。對資金實施有效管理，還可以對民企的資金形成保護屏障，使資金管理部門能夠實時了解資金的流動情況，并及時發現資金活動中存在的異常問題，及時進行控制，保障企業資金的安全。

三、民營企業資金管理過程中存在的主要問題

（一）資金管理意識不強

盡管民營企業在經營模式上具有靈活性，針對市場上的變化能夠很快做出反應，但大多民企管理層對資金的管理并不重視，這給企業的穩定運行埋下了隱患。民營企業管理者往往將關注的焦點放在經濟效益的提高上，而在資金管理方面缺乏足夠的意識，資金管理工作無法順利開展，很容易使企業內部資金的安全受到威脅。由于缺乏良好的資金管控意識，導致資金在實際經營活動中缺乏科學的籌劃，無法對資金實現合理的配置，導致企業財務存在漏洞，給企業帶來不可估量的經濟損失，導致企業無法維持正常生存最終走向破產。對于多數民營企業而言，運營資金大多來源于外部投資或企業內部的發展積累，很大程度上會出現個人與企業資金混亂的問題，不利于企業管理層資金管理意識的提高。由于資金管理意識薄弱導致當前資金管理工作無法順利地開展，不利于企業資金管理水平的提升，會嚴重影響企業經營活動的正常運行。

（二）資金內部控制機制建設不足

部分民營企業資金管理的內控制度不夠完善，尤其是針對一些中小型民營企業而言，并沒有建立審計部門，而是由財務兼任相關崗位，導致審計獨立性缺失，內部控制嚴重缺少[3]。即使一些民營企業已經設立相應的內審機構，但內審往往流連于形式化，無法發揮出實際的作用。民營企業管理人員話語權較大，財務人員對于資金的安排大多聽從領導要求，導致一些資金行為并不符合會計要求，尤其是對于現金的管理具有較大的隨意性，容易出現挪用和被貪污的風險。內控機制的缺失導致企業在資金管理工作上存在著巨大的漏洞，企業資金的安全難以得到保障。再加上內部審計的缺失，監督作用無法發揮，一旦企業資金出現問題，就會出現無人承擔責任，甚至互相推諉，不利于企業資金有序管理。另外，內控機制的缺失會給企業資金帶來風險，如企業內部存在應收賬款，若遲遲未回收，對其進行核銷或壞賬計提，從而形成壞賬，會給企業帶來較大的經濟損失，企業資金被占用，會導致企業內部的資金流通不順暢，資金周轉出現困難，不利于企業維持正常的經營活動。

（三）資金管理高素質人才缺乏

對于民營企業而言，其內部財務人員的專業素質有待提升，尤其在財務人員的選拔方面存在著一定的漏洞，導致企業內部財務人員的整體專業水平較低。對于民企而言，其資金管理的能力不足，很大程度在于財務人員專業素質不足，無法持續提高資金的管理水平。由于財務會計工作專業性較強，因此，對財務崗位任職的要求較高，需要財務人員具備相關資格證書等條件。然而，部分民營企業管理者在財務人員選拔過程中對專業性要求不足，導致內部資金管理人才缺失。另外，由于部分財務人員的專業能力不足，無法勝任資金管理工作，導致資金管理在企業的活動中不僅不能得到持續改善，甚至可能出現挪用企業資金、貪污等情況出現，嚴重威脅企業的資金安全，不利于企業進行良好的資金管理，給企業的正常經營帶來較大危害。

（四）資金預算管理制度不健全

部分民營企業不注重對資金的預算管理工作，管理層缺乏資金預算的思想，導致內部的資金預算制度也不夠完善[4]。盡管對資金進行預算編制，但在實際編制過程中，大部分預算編制人員都是直接參考上年度的財務數據，并以此為基礎進行簡單的數據增減操作，而并沒有對企業的資金流等方面進行綜合的考慮，編制內容缺乏實用性，容易導致資金預算與實際資金使用情況并不相符，從而產生巨大的差異，資金預算的效果并不能有效地發揮出來，預算工作也存在著巨大的漏洞。由于缺乏科學的資金預算，導致企業在實際經營活動資金的支配上存在著不合理性，企業內部的資金無法投入為企業創造收益的活動上，導致資金利用率下降，不利于企業經營效益的提升。此外，一些民營企業甚至未對資金進行預算管理，在業務活動開展前也沒有對資金進行提前規劃，對于資金在業務活動的使用分配往往都是依據管理者的主觀經驗進行判斷的，依靠主觀經驗就會出現與實際經營情況不相符的資金配置。由于管理者主觀的判斷，往往會增加企業的經營成本，尤其在企業內部用在大量應收賬款的情況下，資金被大量占用，企業必須進行貸款以維持經營活動的順利開展，從而使企業的資金成本增加，不利于企業獲得更高的經濟收益。

四、民營企業加強資金管理的有效路徑

（一）提高管理者資金管理意識

資金管理是企業維持經營發展必不可少的一項工作，資金作為貫穿于企業整個經營活動的一個重要環節，若沒有對其進行有效管理，會嚴重影響企業的生存和發展。因此，民營企業管理者必須認識到資金管理對企業經營管理的重要性，進一步提高資金管理的意識，追求穩定、安全的資金管理模式[5]。對于民營企業而言，需要維持資金鏈的平穩運行，實現資金的靈活周轉，杜絕開展高風險的投資活動，維護企業資金安全。

提高民企管理層資金管理意識，首先，企業管理層要摒棄傳統的資金管控模式，樹立先進的資金管理理念，并加強企業上下對先進資金管理理念的宣貫，進而提高全體成員的資金管控意識。其次，民營企業需要在資金管理的過程中，對相關資金管理工作部門和崗位職責進行明確，在確保各項資金審批流程規范地前提下，嚴格對資金預算實施管控，有效落實資金管理工作，并為企業節約資金成本，嚴格把控資金的使用和分配情況。此外，民營企業需要注重對應收賬款的管理，加大催收力度，成立相應的催收部門，加快資金的回籠速度，防止應收賬款長期占用企業資金，導致內部資金流出現問題。

（二）加強資金管理內控建設

內控體系的建設是民營企業落實資金管理的關鍵，企業應該擁有完善的內控體系，以確保資金的安全與完整，使企業的財務狀況保持較好的狀態。首先，需要對企業內部的責任進行明確，在經營活動中，要對資金管理相關部門的職責進行明確，確保資金工作的進一步落實，同時各個崗位和部門之間應起到相互制約的作用，建立健全內控制度，出納與會計崗位不能兼任，各部門要發揮互相監督的作用。其次，針對資金管理混亂的情況而言，企業可以建立一套規范的資金管理流程，加強對企業內部資金的有序管理，對資金的審批流程、手續資料進行規范化，使員工能夠規范資金行為，嚴格依照流程進行操作，并對大額資金的審批給予重點關注。最后，民營企業需要加強對企業內部現金的管理，每日清查庫內現金，對于超額的現金要及時存于銀行，對現金的收支進行實時監控，對于現金的管理必須進行賬面登入，不能隨意挪用資金，杜絕套現情況的發生，對現金的使用形成嚴格把控，維護企業資金安全。

（三）加強對專業化、復合型人才的培養

民營企業需要注重提高內部財務人員的綜合素質，尤其是在資金管理方面，要錄用能力較強的專業化人才，加強對專業化、復合型人才的培養。民營企業的資金管理大多交由財務部門負責，因此，企業應該確保財務工作人員具備能夠勝任該項工作的能力。首先，企業管理層應該注重對資金管理人員綜合培養，尤其是對專業能力和管理能力進行強化培訓，同時應該培養財務人員的資金管理意識，將資金管理融入日常工作當中，有助于培養良好資金管理的意識。其次，民營企業可以通過招聘來吸收高素質的人才，提高招聘門檻，在勝任財務工作等方面需要擁有相關的專業證書，并對學歷有一定的要求，同時也需要對應聘者的思想素質和職業道德等進行全面考核，判斷是否擁有較強的職業道德和法律意識，能否勝任資金的管理工作。

（四）建立健全資金預算管理制度

民營企業要想開展良好的資金管理活動，首先，必須注重對預算制度的完善，通過對上一年度的資金使用情況和業務開展情況進行充分的分析，進而結合當前企業實際的經營情況制定出相應的資金預算制度。尤其對于資金預算而言，資金管理相關人員需要實時對資金進行監控追蹤，確保每項資金使用的合理，并保證資金預算與實際資金使用情況沒有較大的差異。若出現較大差異，應該針對差異進行深入分析，找出產生差異背后的原因，并及時對資金預算進行調整，確保預算管理的有效性。其次，企業需要建立相應的資金預算體系，通過對預算的科學編制、嚴格落實預算執行，對預算加強控制，能夠提前為企業規避資金財務風險，確保企業在市場環境中維持穩定的發展。最后，資金預算的編制需要對各部的數據進行收集，因此，應該增強各部門與財務部門之間的聯系，確保獲得一手的資料和資金預算編制的合理性，與實際經營相聯系，確保資金預算具有較強的可行性。

五、結語

綜上所述，隨著市場環境的不斷變化，民營企業的發展面臨新的機遇和挑戰，在這種背景下，民營企業應高度重視資金管理工作，通過對資金的合理配置，保障企業的資金安全，使企業資金能夠實現充分利用，為企業經營活動的開展提供充足的資金，確保企業持續穩定發展。同時，民企還需要加強內部控制工作，并培養和吸納專業化人才，完善相應的預算機制，從而為企業高質量發展奠定堅實的基礎。