科技型企業創新、生產與研發的風險管理研究

譚 玲

（湖南財經工業職業技術學院，湖南 衡陽 421002）

技術的持續性創新是科技型企業發展的核心要素。近年來，我國在政策上大力扶持創新型企業發展，如人才、資金、稅務減免稅收等政策的支持[1]，使得科技型企業的規模日益擴大。而在科技型企業規模擴大的同時，其風險因素也逐漸顯現，因此，本文就科技型企業創新、生產、研發的風險管理做了簡要探討研究，以期為科技型企業可以更加全面、清晰地認識到風險因素，從而做到有效風險管理，使科技型企業收益持續性增長。

1 科技型企業的界定

科技型企業又稱為高新技術企業，是以科技人員為核心，人才和技術密集，主要從事科技型高新技術產品創新、研發、生產、銷售等業務，并以市場為導向，將科技成果轉變為可提高生產效率的實際產品，實行知識密集型的實體經濟[2]。

簡而言之，科技型企業是以創新為主要生存手段的企業。

2 科技型企業風險因素分析

2.1 創新風險

創新風險主要包括技術創新風險、制度創新風險、產品創新風險等。在科技型企業創立初期，通常以科技成果是否能夠順利轉化來決定高新科技企業可否生存；而科技型企業創立初期又以創新為核心，創新決定著科技型企業是否能夠長遠發展。

科技型企業的盈收實質上就是利用超前的科技成果，并將其轉化為市場需求，滿足消費者之需，提高社會生產力，進而獲得的利潤[3]。科技型企業的生命力就是科技創新。

2.2 生產風險

科技型企業首先要確定其生產的產品是否符合市場需求，并在安全生產的基礎上提高生產技術；其次，要調查消費者喜好、搜集消費者畫像等，為消費者提供精準性服務；最后，實現科技型科技成果順利轉化，并被人們加以利用。科技型企業既要重視科技型產品的選擇，又要重視科技型產品的可制造性，以保證科技型產品投入生產和使用中。

高新技術人才、成果、信息的流動，也是科技型企業生產風險的因素之一。通過技術群體的發展可有效減輕其對科技型企業帶來的損失，并可擴寬科技型企業未來發展，避免因個人因素造成的技術壟斷問題。

2.3 研發風險

隨著科技型企業規模的日益壯大，科技型企業的研發風險問題也逐漸顯現。研發風險主要包括兩點：一是科技型人員匱乏以及技術設備水平落后會對科技型企業在科技成果轉化方面產生影響，會導致科技型產品不能充分發揮其應有價值，進而造成相對浪費；二是研發經費投入的不斷增長會在短期內造成財務上的風險提高，同時科技型企業在享受研發投入經費上的加計扣除政策，也應當注重稅務上的風險防范[4]。一個具備有好的稅務風險防范意識的科技型企業可推動企業內部上下一心，促進科技型企業有序經營和長遠發展。

3 科技型企業風險指標選取

通過回顧性分析以往文獻的研究結果，在研究結果的基礎上對科技型企業創新、生產、研發等風險因素進行了指標選取，并對選取的指標進行了細化。表1 為科技型企業風險指標。

表1 科技型企業風險指標

4 科技型企業風險評估

本文采用模糊層次分析法（Fuzzy Analytical Hierarchy Process，FAHP）對科技型企業創新、生產、研發等風險因素進行了權重分析，FAHP 改進了層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）存在的問題，提高了決策可靠性。若矩陣S[Sij]n×n滿足0≤Sij≤1（i=1，2，3，...，n），則S為模糊矩陣；若S[Sij]n×n滿足Sij+Sji=1（i=1，2，3，...，n；j=1，2，3，...，n），則S 為模糊互補矩陣。本文中間計算過程采用Python 軟件進行計算，因此不再列示。表2 為兩兩指標相對重要程度值。

表2 兩兩指標相對重要程度值

4.1 科技型企業風險因素A 對一級指標B 的模糊 互補矩陣分析

依據相關專家對科技型企業風險因素打分情況，采用Python 軟件進行分析得到科技型企業風險因素A（目標層A）對一級指標B（指標層）的專家打分矩陣為

在模糊互補矩陣通過一致性檢驗的情況下，依據權重公式

計算得出：A 對B 的權重向量為Wi=[0.225 0.170 0.215 0.185 0.205]T，創新風險0.225、生產風險0.170、研發風險0.215、競爭風險0.185、管理風險0.205。計算結果表明，創新風險是對科技型企業發展影響最大的風險因素；其次為研發風險與管理風險；最后為生產風險與競爭風險。

4.2 一級指標B 對二級指標C 的模糊互補矩陣分析

與上述方法相同，依次計算二級指標C 對一級指標B 的權重，本文列示了5 類風險指標并分別展開計算。通過計算分析得出科技型企業創新風險的模糊互補矩陣為

由B1矩陣得出B1矩陣權重向量為W1=[0.275 0.250 0.233 0.242]T。通過權重向量可以看出技術創新風險與制度創新風險相對重要。

依據分析計算可得出科技型企業生產風險的模糊矩陣為

由B2矩陣得出B2矩陣權重向量為W2=[0.333 0.300 0.367]T。通過權重向量可以看出高新技術人才、成果、信息流動風險權重占比最高。

依據分析計算可得出科技型企業研發風險的模糊矩陣為

由B3矩陣得出B3矩陣權重向量為W3=[0.258 0.267 0.217 0.258]T。通過權重向量可以看出研發技術風險與財務風險是同樣重要的，人才風險占比權重最大。

依據分析計算可得出科技型企業競爭風險的模糊矩陣為

由B4矩陣得出B4矩陣權重向量為W4=[0.383 0.283 0.334]T。通過權重向量可以看出同行競爭風險占比權重最大，在競爭風險中市場競爭風險上占有一定比重。

依據分析計算可得出科技型企業管理風險的模糊矩陣為

由B5矩陣得出B5矩陣權重向量為W5=[0.383 0.334 0.283]T。通過權重向量可以看出管理者風險占比權重最高。

4.3 總權重分析

綜合權重，即一級指標B 對科技型企業風險因素A 的權重與二級指標C 對一級指標B 的權重之積。表3 為科技型企業風險指標的綜合權重。

表3 科技型企業風險指標的綜合權重

從計算的結果上看，科技型企業風險因素中創新風險、研發風險是權重較大的風險因素。其中，研發風險中的人才風險占比權重最大，其次為研發技術風險與財務風險，且兩者占比權重相同。因此，在研發風險中要注重人才的同時，也要注重研發技術與財務風險。綜合而言，科技型企業在做好管理風險的基礎上，創新風險與研發風險是科技型企業風險防控的重要環節。圖1 為各風險因素權重占比圖。

圖1 各風險因素權重占比圖

在創新風險中，科技型企業應提高技術創新程度，同時協調其他創新發展；在生產風險中，科技型企業應注重高新技術人才引進、培養，科技成果轉換和技術信息溝通交流，避免因個人因素造成技術壟斷問題的出現；在研發風險中，科技型企業研發投入資金超過警戒線時，管理者應盡量規避財務風險，堅守底線確保企業內部的財務穩健，以支撐企業持續性發展及收益；在競爭風險中，科技型企業要注重自身企業文化發展以及創新發展，降低科技型產品及企業的可替代性；在管理風險中，管理者風險因素影響最大，一個企業的管理者影響著企業未來發展，決定著企業未來發展方向，因此，科技型企業要做好管理者風險管理。

5 科技型企業風險管理對策建議

在創新風險上，科技型企業應注重創新風險管理，創新是科技型企業的核心要素，應加強其技術創新與人才引進。而技術的創新與提高，是需要大量人才與資金的投入。

在對研發風險的研究中發現，研發投入的增加會造成短期內財務風險的提高，而長期的研發投入會降低財務風險[5]。科技型企業往往會因研發經費不足，導致研發項目匆匆收場，這樣不僅會增加科技成果的轉化時間、轉化成本以及財務成本，還會降低科技型企業的生產力。而有些科技型企業會有錯誤的觀念，即生產出的先進產品必然會轉化為市場所需的商品化產品，這使得這些科技型企業直接喪失了生產力發展的動力[6]。因此，科技型企業應在重視研發資金投入的同時，樹立正確的觀念思想，并應注意企業內部財務風險問題。

在生產風險上，科技型企業應注重選擇符合市場需求、科技成果轉化率高的高新性產品，并加強產品的創新。

管理者應認識到科技型企業競爭優勢應是收益高、風險低的產出回報結果。應確定適宜的研發資金投入占比，提高科技型企業的財務約束力度，確保有穩健的財務制度支持企業的長足發展[7]。

科技型企業應加強風險管理工作，提高風險管理水平，完善企業內部風險管理制度，進而促進科技型企業收益穩步增長。