水利工程合同外費用管理分析與建議

趙 洋，王春娟，趙 珍，姜偉超，孫淑珍，馬少博

(1.陜西省水務集團有限公司，陜西 西安 710004；2.楊凌職業技術學院，陜西 楊凌 712100；3.陜西省東莊水利樞紐工程建設有限責任公司，陜西 咸陽 713200)

0 引言

施工合同金額占項目總投資比例較大，對施工合同的管理是控制項目超投資概算的核心。變更往往是導致施工合同費用增加的最重要原因，對工程建設特別重要[1]。卓傳潔[2]認為我國水利工程變更認識不全面、劃分不系統，導致實施中存在很多問題。何震[3]和張馨玉[4]按照變更原因對水利工程變更進行分類，宋世斌[5]從提出變更主體的角度對水利工程變更進行分類。劉玉剛[6-7]對水利工程施工項目變更內容統計后發現，設計失誤及內容遺漏導致的工程變更占總量的60%。邰恩利[8]研究發現，工程設計不完善是導致合同執行期間出現不同程度變更的最重要原因。朱健康[9]采用經驗總結法及實證研究法，對工程實施階段變更管理遇到的難點、痛點進行了分析，提出一種簡易變更管理辦法。為減少變更和索賠[10]，在設計階段需要提高勘測質量，設計質量[11]，對投資影響大的方案需進行優化設計，爭取合同價格不要超出概算范圍[12]，在實施階段嚴格履行變更報批程序，資料需要齊全[13]。

上述水利變更研究在水利規范和工程經驗基礎上進行分類，缺少對已完工程超合同費用種類進行歸納統計。筆者在工程量類型分類和導致變更原因研究基礎上[14]，進一步以數理統計方法對導致合同外費用增加原因進行分類總結，提出水利工程在勘察、設計、施工過程中減少合同外費用的建議。

1 超合同外費用分類

以某水利工程施工合同結算為對象，將施工合同最終結算和合同簽訂價格進行對比，總結造成超合同外費用的原因主要包括工程量清單超量、工程量清單漏項、設計單位提出變更、參建方提出變更等4類原因。

(1)工程量清單超量。在招投標階段，以招標圖和考慮一定風險制成的招標工程量清單和實際施工工程量存在一定的差異，雖然此部分不屬于設計變更(施工合同專項條款一般約定)，但此部分會導致最終施工合同結算價格增加，進而導致項目概算批復投資增加。

(2)工程量清單漏項。在招投標階段，因設計單位人員經驗和能力因素，會導致部分施工內容在招標工程量清單中未列出。在后續施工圖階段，設計深度更細化，一部分工作內容在施工藍圖中出現，導致與原合同清單相比增加建設內容和費用，致使項目概算批復投資增加。

(3)設計單位提出變更(變更通知單)。在施工過程中，往往由于規范標準、政策、地質變化等因素的影響，設計單位以變更通知單形式對原設計或者新出現狀況進行設計變更，以適應現場實際要求。

(4)參建單位提出的變更。主要指建設單位、監理單位、設計單位(主動)、施工單位根據現場情況提出變更，在考慮施工技術、試驗數據、經濟投資、質量安全、進度等多重因素下，經建設單位同意后實施的變更。

以某水利工程最終合同結算為研究對象，分析統計出4類超合同情形費用分別占超合同外總費用比例如圖1所示；4類超合同情形費用分別占施工合同金額比例如圖2所示。

圖1 不同合同外費用類別占超合同外費用的比列

圖2 不同合同外費用類別占施工合同費用的比例

從圖1—2中可以得出，工程量清單超量是導致超合同外費用的最主要因素，占超合同外費用比例的37%，占施工合同費用的6.1%，因此控制工程量清單在招標階段的準確性，是控制項目設計概算批復投資的較重要、較有效的手段。工程量清單漏項是水利工程建設過程中常見情形，此部分費用所占比例較低，往往是考驗設計單位人員專業能力和素質的重要體現。參建單位提出的變更(包括設計變更通知單)是水利工程變更中最常見的情況，占合同外費用49%以上，主要因地質、標準、政策、業主要求等因素變化，導致項目發生變更。參建單位在考慮技術因素的基礎上，應該考慮方案對經濟投資的影響，盡量在滿足技術條件的要求下不增加額外投資。

2 工程量清單超量

水利工程通常采用工程量清單進行招標，在招投標階段，設計單位根據招標圖紙和工程量計量原則對項目內容進行清單羅列，施工單位根據招標工程量清單進行綜合報價，最終形成施工合同價。工程量清單中工程量風險由建設單位承擔，價格風險由施工單位承擔，因此工程量的準確性對于是否超合同價格、超設計概算起到關鍵作用。以某水利工程實際合同結算為研究對象，統計出工程量清單超量如圖3所示。

圖3 不同超合同量項數和金額占總工程量清單超量的比例

從圖3中可以看出：單個子目項實際工程量超合同工程量10%以下的子目數量最多，約占總超出子目項個數的30%，但超出金額占比較少，通常為大壩混凝土、道路石方洞挖等施工內容。單個子目項實際工程量超合同工程量10%～50%之間的子目項數量較少，并且所占金額比例較少，不是影響施工合同金額的主要因素。

單個子目項實際工程量超合同工程量50%以上的子目數量較多，并所超出金額占總超出金額的比例極大，達到了72%以上，此部分是工程量清單超量導致金額增多的最大因素，在水利工程中主要包括底孔和邊墩混凝土、基礎處理固結灌漿、灌漿洞和廊道鋼筋制安等內容。

2.1 工程量清單超量的原因

在水利工程建設中，實際工程量超出清單工程量的現象比較常見，主要原因是在招投標階段工程量清單制定過程中，對項目實際情況勘察不清楚、對單個子目項估算不夠深入、實際情況與設計經驗不足等多種因素造成。

2.2 降低工程量清單超量的建議

超量的項目基本發生在與地基開挖相關的子目項中，包括地基，隧洞石方開挖、土方開挖等，也包括在回填的過程中回填量的增加，因此需要勘察單位在勘察的過程中，加大對地基基礎的勘察深度。在勘察深度不變的情況下，招標工程量清單與基礎相關的子目項估算系數應適當增大，以滿足后期施工過程中的超量。針對一個水利項目不同的招標子目項時，在招標圖計算基礎上可以采用不同的估算系數，結合其他類似已完成項目經驗，對與地基有關的子目項，估算系數適當放大，對按圖施工的填筑類項目，估算系數與招標圖計算結果相同。

3 合同清單漏項與設計單位提出的變更

合同清單漏項，主要是藍圖施工內容和招標工程量清單對比存在一定漏項，導致施工合同費用增加，進而致使項目投資費用增加。水利工程項目與房建項目相比，未有審圖機構對施工藍圖進行專業審核，需要監理單位在收到由建設單位轉交的施工藍圖后，盡快組織施工單位聯合對藍圖漏項子目項進行整理，提出明確漏項清單，在施工前需得到建設單位確認。設計單位根據地質、標準、規范等原因，在項目建設過程中，會從技術和經濟等多重因素下，對原設計進行優化，得到技術上滿足和經濟上合理的方案。

3.1 合同漏項和設計變更產生原因

合同漏項往往是設計人員在圖紙轉化為實體工程的過程中，對于部分需要實際完成的任務未能在招標工程量清單內容中明確列出，造成合同漏項。漏項是考驗設計人員專業技術素養的指標。一個項目設計完成后出現的漏項越少，證明設計人員技術素養高，需要對圖紙轉化為實體工程有很深的理解。在設計過程中，微小子目項漏項是可以接受的，例如止水片、止水帶、發泡沫板、油氈等子目，設計人員往往容易忽視，在施工過程中需要進行結算，導致合同漏項。此部分所占費用很少，對于項目整個變更影響較小。在施工單位或者現場其他參建單位提出的漏項，首先要考慮此部分內容是否在其他合同子目項中包含，避免重復計量。

在實際施工過程中，會發生地質、天氣、政策等變化因素，例如勘測地質結果和實際地質不一致，導致地基、隧洞等施工需要開挖至滿足要求地基為止，致使開挖范圍發生變化(壩基石方開挖、墊層混凝土等)；或者地質實際情況與初期勘察不一致，對施工工藝及其他措施提出了新的要求，導致變更(固結灌漿、上游面鋼筋制安等)；設計變更往往是設計單位為了項目能正常建設，在建設單位同意的情況下對原設計進行更改，以設計變更單的形式進行變更，以滿足技術、經濟、安全上的要求。合同漏項和設計變更在水利工程建設過程中不可避免，但是此部分導致的合同費用增加相對很少，甚至于在優秀的設計人員經驗下，依托于實際情況，設計變更反而能節省一部分投資費用。

3.2 減少合同漏項和設計變更的建議

合同漏項和設計變更是由設計人員自身能力決定的，技術和經驗是對一個優秀設計人員的考驗。合同漏項隨著設計經驗的不斷積累，對已完成設計成果與實際情況的不斷對比總結，在招投標階段制作招標工程量清單的過程中漏項會大幅度減少。在招標工程量清單制作完成后，設計單位需要組織造價小組對明顯遺漏、占比資金較大的子目項進行認真查看，避免出現資金占比較大的子目項遺漏，例如大壩工程進水口鋼筋制安等。在外界環境變化不大的情況下，盡量使用原方案，以免造成不必要的投資增加。設計單位根據實際情況提出設計變更時，在滿足技術標準的要求下，應對方案的經濟效果進行評價，盡量在原投資范圍內進行變更，或者使新方案的投資與原方案投資相比更加節省。

4 參建方提出的變更

水利工程建設過程中，參建單位根據現場實際情況可以主動提出相應的變更。此部分變更產生的合同外費用占總合同外費用比例較大，且變化的項目是否具有變更應滿足的條件，是否可以作為變更進行支付，是變更審核工作的最大難點。

4.1 參建方提出變更的原因

建設單位和監理單位根據現場實際現狀、技術規范標準、投資大小對比等，可以主動對非關鍵建設內容提出相應的變更，以滿足建筑物的功能。設計單位在施工圖和施工階段，根據地質條件、試驗結果等因素，主動對原招標圖紙里的部分混凝土標號、施工方案等進行優化設計，以滿足建筑物在實際使用過程中的功能。施工單位在施工過程中，根據工藝要求、地質變化、天氣氣候和施工經驗等提出趕工措施，以滿足項目進度、質量安全要求。以某水利工程實際合同結算為研究對象，統計出參建方提出變更導致合同外費用增加情況，如圖4所示。

圖4 各方參建單位提出變更占總提出變更金額的比例

上述圖表是對某小型水利工程合同結算進行了全面整理分析，可以得出參建單位主動提出變更導致合同費用增加中，施工單位提出變更占比最大，大約73.5%以上。建設單位和監理單位在工程建設中屬于管理角色，主動提出的變更最少，約為4.26%。

4.2 減少參建方提出變更的建議

建設單位提出變更主要是基于美觀或者后期運營方便需要增加的建設內容，例如路燈由傳統燈改為太陽能、增加智能門禁等，一般增加合同外費用較低。監理單位可以基于現場情況、技術規范要求提出變更，但是最終會以設計變更或者施工變更的形式體現，一般獨立地提出變更較少。

此節設計單位主動提出變更與第3節設計單位提出變更的區別在于，此節設計單位是根據設計標準參數獨立主動進行優化設計，包括設計方案優化、材料標號變化等形式；而第3節是由于現場施工單位和監理單位反映現場實際情況，最終由設計單位以變更通知單的形式進行的變更，包括基礎齒槽開挖調整、強風化層清除、固結灌漿及接觸灌漿調整等。設計單位在設計方案優化報告中，不僅要體現經濟的可行性，而且要對新方案是否增加合同外費用加以論證，盡量選擇不增加甚至減少額外投資的方案。材料標號發生變化主要指合同清單標號和施工藍圖標號不一致，施工單位按圖施工導致合同外費用增加的情形，屬于設計單位在制定工程量清單時不專業、不規范造成，或者是勘察時最關鍵的設計因素未考慮進入。

施工單位不論提出什么變更，最終需要得到建設單位書面同意，監理單位再下發變更指令后實施。對于施工單位提出的變更，首先監理單位、設計單位在技術角度論證變更的必要性和可行性，可以采取專家論證，工程試驗等驗證方式；其次從工程造價角度論證此變更是否在合同單價組成中已包含，例如為了防止爆破對周圍建筑的破壞而施工的臨時擋墻等，已在措施費中包含，不再另行計費；再考慮施工單位上報變更申請的時效性，一旦變更部分已過時效，可認為在簽訂的合同費用內已包含了此部分費用，施工單位放棄了變更訴求；最后對施工變更增加的工程量和單價進行審核，符合計量規則和變價原則進行結算。

5 結論

對4類合同外費用整理總結得出，工程量清單超量是導致超合同費用最主要因素，合同清單漏項和設計變更導致合同外費用較少，避免超量和漏項應嚴格控制工程量清單在招標階段準確性。

(1)招標圖階段制定工程量清單時，對于清單中不同子目項應采用不同估算系數，與地基有關的子目項，估算系數適當放大，按圖施工的堆積類項目，估算系數接近1。

(2)參建單位提出變更中，施工單位提出變更導致合同外費用增加比例最大，在審核時，首先應充分論證變更必要性，避免變更項在綜合單價中重復計算，應用計量和變更估價原則進行最終結算。