業財融合背景下企業財務管理轉型研究

宋金敏

（作者單位：山高十方環保能源集團有限公司）

業財融合是現代企業財務管理變革的必然趨勢，也是企業從財務會計到管理會計的必經之路[1]。業財融合作為現代企業管理的一種新模式，對企業的財務管理模式提出了新要求，也給企業財務管理工作帶來了巨大的發展機遇。在這個過程中，企業財務管理必須進行轉型，以適應新的發展趨勢。然而，企業財務管理轉型并非易事，面臨著諸多挑戰。基于此，本文主要探討業財融合背景下企業財務管理轉型面臨的挑戰，并提出針對性的解決策略。

一、業財融合背景下企業財務管理轉型的意義

（一）優化資源配置

在業財融合背景下，加強財務管理轉型能有效優化企業資源配置。這是因為在業財融合環境下，企業的運營信息和財務信息可以實時共享，這不僅提高了信息的透明度，也為企業決策者提供了更加全面的信息資源，使其可以根據實時的財務信息和業務信息，對企業資源進行科學、合理配置。此外，加強財務管理轉型，還要對企業內外部環境進行綜合分析，提前預見市場變化，預測未來的資源需求，從而提前做好資源配置計劃，避免因市場變化導致資源浪費。

（二）提升決策效率

在傳統的企業財務管理工作中，決策者通常需要花費大量時間和精力收集和整理財務數據，以便作出決策。而業財融合提供了一個平臺，使企業的運營數據和財務數據能夠實時共享，這為決策者提供了及時、準確的信息支持，極大地提高了決策效率。具體來說，在業財融合背景下，企業加強財務管理轉型，實時提供各業務部門的財務數據，幫助決策者迅速了解財務狀況，從而更快速、準確地作出決策。

（三）加強風險控制

在業財融合背景下，企業的運營信息和財務信息可以實現實時共享。領導層可以通過相關信息及時發現潛在風險，從而及時調整策略，防范風險。

二、業財融合背景下企業財務管理轉型面臨的挑戰

（一）人才儲備不足

財務管理轉型對財務人員的綜合素質和能力提出更高的要求，不僅要求其具備專業的財務知識，還要求其了解業務流程，能理解和解析業務數據。然而，現實中企業財務人員的專業素質和能力參差不齊，許多財務人員難以適應新的工作要求，這無疑給企業財務管理轉型帶來了極大挑戰[2]。此外，在業財融合背景下，企業運營信息和財務信息數據量巨大，財務人員需要處理的工作量大大增加，這要求企業適當增加財務人員數量。然而，多數企業并未加大人力資源投入，導致財務人員工作壓力巨大，工作效率難以提高，從而影響財務管理轉型的推進。

（二）業財融合管理機制不夠完善

企業要想提升財務管理水平，必須依托業財融合改進財務管理，即通過業務與財務的信息共享，在共同決策、共同行動中增進相互支持、相互理解。而這要求企業構建一套能適應業財融合的新型管理機制。但目前，部分企業由于管理機制不完善，難以將業財融合應有的作用發揮出來。首先，管理人員受到傳統經營模式的束縛，并沒有構建完善的管理機制，導致業務部門與財務部門在融合過程中面臨很多問題。其次，部分企業雖然嘗試完善管理機制，但由于時間、資金等問題，管理機制改革往往困難重重，部分企業的改革甚至停滯不前。

（三）業財融合信息系統建設不佳

首先，部分企業的信息系統建設存在技術滯后的問題。在業財融合背景下，財務人員需要實時、高效地處理和分析大量的業務和財務數據，這對信息系統的技術性能提出了較高要求。然而，部分企業的信息系統建設技術基礎薄弱，無法滿足業財融合的高要求，導致數據處理效率低下，信息共享難度大，嚴重影響企業財務管理轉型的進程[3]。

其次，信息系統使用率低。雖然有部分企業建設了信息系統，但信息系統使用率不高，無法發揮應有的效果。同時，信息系統的運維和更新速度存在問題，這不僅影響信息系統的穩定性和安全性，也影響了其使用率。

最后，信息系統并未真正實現業務和財務的深度融合。部分企業雖然建設了完善的信息系統，且從表面看業務和財務數據都在系統內，但從深層次來看，數據的處理、分析和應用仍然是相對獨立的，無法真正實現信息的一體化管理，這無疑給企業財務管理轉型帶來了困難。

（四）預算管理與業務融合不深入

在許多企業中，預算管理仍然處于相對獨立的地位，與業務管理銜接不夠緊密。在大多數企業中，預算編制主要由財務部門負責，業務部門的參與度不高，這導致制定出的預算目標不科學，難以滿足業務部門的需求。此外，多數企業的預算管理執行力度不夠。許多企業的預算管理僅停留在制定階段，在具體執行過程中，由于監管缺失，常常超出預算，影響企業的財務健康。

（五）財務風險評估機制不健全

在業財融合背景下，隨著業務與財務的密切結合，企業面臨的財務風險日益增多，其復雜性和不可預測性也隨之上升。盡管財務風險已成為阻礙企業持續健康發展的重要因素，但不少企業的風險評估機制尚不健全，難以為企業提供有效的風險識別、評估和防范建議。一方面，企業內部對財務風險的認識有限，導致其在制定風險管理策略時，常常缺乏前瞻性和針對性；另一方面，目前企業在風險評估方面仍依賴傳統工具和技術，對于復雜的業財融合場景，原有模型的適應性和準確性有待增強。

（六）跨部門溝通不暢

業財融合要求企業內部不同部門實現高效、無障礙的信息交流與溝通，以保證業務與財務的完美結合。但實際上，許多企業仍然面臨著跨部門溝通的問題。各部門之間的利益分化、信息不對稱及歷史沿革等因素，造成部門間的溝通存在障礙，從而導致業務與財務在實際操作中的融合程度不盡如人意。首先，部門間缺乏統一的溝通平臺和規范，使信息傳遞時出現遺漏，影響決策準確性。其次，由于各部門文化和目標可能存在差異，部門間的信任度不高，信息分享的積極性不足。最后，即便企業建立了跨部門溝通機制，但如果沒有得到上層管理部門的重視和支持，這些機制很難發揮其應有的效果。因此，跨部門溝通不暢，不僅制約了業財融合的深度和廣度，還影響了企業財務管理轉型的效果。

三、業財融合背景下企業財務管理轉型策略

（一）持續加強人才隊伍建設

首先，企業要嚴把招聘“入口關”，提升人才選拔標準，招聘具備業務知識和財務管理雙重技能的專業人才。其次，做好員工培訓工作，以豐富財務人員的專業知識，提高其職業技能，并鼓勵他們適應業財融合新模式。企業還應積極與高校和研究機構合作，引入最新的理論研究成果和實踐經驗，豐富員工的知識體系，幫助其更好地理解和應對業財融合。再次，企業可以通過實習、項目合作等方式，為員工提供實踐業財融合的機會，提高其實際工作能力。最后，企業應關注員工的個人發展需求，為其提供足夠的發展空間和機會，激發其工作熱情和創新能力，以提高員工工作效率，吸引和留住優秀的人才。

（二）提高對業財融合的重視程度

企業可以通過內部培訓、講座、研討會等方式，廣泛宣傳業財融合的理念，幫助員工了解業財融合對企業的重要性。企業需要明確告訴員工，業財融合是企業未來發展的重要方向，是提高企業運營效率、提升決策質量、降低運營風險的重要手段[4]。企業首先需要從戰略層面對其給予高度重視，明確將業財融合列為企業發展的核心策略之一。具體來說，上層管理團隊需要率先垂范，通過日常工作、例會或專題研討等形式，對業財融合進行持續的跟蹤和推進，確保其在企業各層面得到深入落實。其次，企業應建立專門的業財融合工作小組或部門，明確其權責，并配備必要的資源。同時，企業也要不斷調整和完善業財融合的相關制度和流程，確保其與企業的實際情況和發展需求保持匹配。最后，企業需要建立業財融合考核與評估機制，對業財融合工作進行持續監督和指導，確保其始終沿著正確的方向前進。

（三）及時更新業財管理體制

業財融合的實現依賴于企業內部管理機制的轉變[5]。首先，企業需要對當前的財務管理體制進行全面審查，并根據業財融合的要求進行改造。這包括調整財務管理流程，優化財務管理工具和財務管理組織結構等。具體來說，企業可以設立專門的業財融合部門，負責推動業財融合的實施；可以引入先進的業財融合軟件，提高財務管理的自動化和智能化；可以調整財務管理的流程，確保財務管理的決策更加科學、合理。其次，設置合理的激勵機制，鼓勵員工積極參與到業財融合的實踐中來。例如，企業可以設立業財融合的目標，并將其納入員工的績效考核，也可以為在業財融合實踐中表現優秀的員工提供獎勵。

（四）進一步加強業財融合信息系統建設

第一，企業需要明確業財融合信息系統的功能需求，以便選擇合適的信息系統。企業可以從以下幾個方面考慮：數據整合能力、數據處理能力、數據分析能力、用戶友好性等。在明確了需求之后，企業需要進行市場調研，了解并比較不同信息系統的優缺點，以選擇最適合企業的系統。

第二，企業應投入足夠的人力、物力、財力資源進行信息系統建設。企業需要有專門的團隊負責信息系統的建設，包括系統設計、系統開發、系統測試、系統部署等各個環節。此外，企業也需要投入足夠的資金，以確保信息系統的建設能夠順利進行。

第三，企業需要對信息系統的運行進行持續監控和改進。這包括系統性能的監控、系統運行的評估、系統問題的處理等。

（五）實施全面預算管理，助力企業科學決策

在業財融合背景下，全面預算管理的實施變得尤為關鍵。要成功地將預算管理與業務深度融合，首先要確立一個跨部門的預算管理小組，由財務部門和各業務部門的代表組成。這個小組的存在可以確保預算的制定、審查和監控都是基于企業整體的最佳利益。其次，鼓勵業務部門主動參與。在業財融合過程中，企業應采取多種舉措鼓勵業務部門主動參與。再次，為進一步強化預算執行的嚴格性，建立預算與績效的緊密聯系至關重要。這種關聯可以鼓勵員工更嚴格地按照預算來執行，也為其提供了明確的方向和目標。最后，在技術層面，數字化預算管理的引入可以使預算制定、監控和調整更為高效。通過先進的預算管理軟件或系統，企業不僅可以確保數據的準確性，還能實現快速反饋和調整。

（六）建立全面的財務風險評估體系

建立全面的財務風險評估體系，是確保企業健康穩定發展的關鍵。首先，企業應對所有業務活動進行風險識別，包括操作風險、市場風險、信用風險等，確保沒有遺漏。其次，企業要對識別的風險進行風險評估，包括風險的可能性和潛在損失估計。同時，企業應建立風險限額系統，為每個重要的風險設置容忍度，超過容忍度的風險應得到及時處理。再次，企業應建立風險管理策略，包括風險轉移、風險規避、風險減輕等，為每個識別的風險選擇合適的管理策略。為確保風險管理策略的有效執行，企業還需要建立風險監控機制，對風險進行實時監控，一旦發現風險超出容忍度，即刻采取應對措施。最后，企業應確保全體員工對風險有清晰的認識，知道如何正確應對風險。企業應定期組織風險培訓，提高員工的風險意識和風險管理能力。此外，企業還應激勵員工積極參與風險管理，為及時發現風險和有效應對風險的員工提供獎勵。

（七）加強跨部門溝通

為實現更高效的跨部門溝通，企業可以采取以下策略：第一，定期組織跨部門會議，以實現信息共享，解決部門間的障礙和矛盾。需要注意的是，要保證跨部門會議有明確的議程和目標，避免變成形式化的匯報。第二，建立溝通協調小組。由各部門的代表組成協調小組，負責處理日常工作中的跨部門溝通難題，及時協調和解決問題。第三，采用統一的信息共享平臺。通過內部網站、企業社交平臺或其他數字化工具，確保各部門間的信息流通暢通無阻。第四，設立跨部門項目組。對于需要多部門合作的項目，可以設立項目組。項目組由相關部門的成員組成。第五，建立快速反饋機制。當跨部門溝通出現問題時，需要有一個快速的反饋機制，確保問題可以及時被識別和解決。

四、結語

業財融合為企業財務管理的轉型提供了新的契機。然而，這也對企業提出了新的挑戰。只有通過持續的人才培養，更新業財管理體制，完善業財融合信息系統建設，實施全面預算管理等方式，企業才能有效應對這些挑戰，從而推動企業持續、穩健發展。