上市公司加強業財融合的路徑探討

鄧飛雪

［建瑩（廣州）網絡科技有限公司，廣州 510000］

引 言

在日益激烈的市場競爭和資本市場的高度關注下，上市公司迫切需要通過業財融合來提升自身的發展和價值創造能力。這種實踐不僅有助于拓展業務領域和降低融資成本，還能實現風險分散和增加股東信任。本文將深入探討上市公司業財融合的實踐意義和實踐舉措，以及這種實踐對企業發展的深遠影響。

一、上市公司業財融合意義

（一）提升財務管理水平

上市公司業財融合可以幫助企業提升財務管理水平，使企業能夠更加高效地管理和利用資金。通過整合業務和財務數據，上市公司能夠更全面地了解自身的財務狀況和業務運營情況，從而制定更準確的財務決策。同時，業財融合也有助于建立更完善的財務控制和內部審計機制，減少財務風險和不當行為的發生，提高財務透明度，增強企業形象和信譽。

（二）有效預防企業風險

上市公司面臨各種內外部風險，如市場波動、競爭壓力、法律法規變化等。通過業財融合，上市公司可以更好地進行風險評估和管理。將業務和財務數據相結合，可以及時發現潛在風險點，并采取相應的風險控制措施。同時，通過財務手段，如風險投保、資產配置等，上市公司可以有效地規避和轉移風險，提高企業的抗風險能力，保障企業的可持續發展。

二、上市公司業財融合問題

（一）業財融合思想認知不到位

首先，上市公司決策層人員通常具備豐富的業務經驗和行業知識，但在財務管理方面可能缺乏專業背景和知識。他們可能更關注業務拓展、市場競爭等方面，對財務管理的重要性和業財融合的潛力認知不足。其次，上市公司的業務部門和財務部門通常存在分工和職責的分離。業務部門負責業務拓展和運營，財務部門負責財務管理和報表編制。這種分工導致決策層人員對財務數據分析的重要性認識不足，對業財融合的潛力也缺乏充分的了解。最后，上市公司決策層人員常常面臨市場壓力和股東期望，更加關注短期業績和利潤增長。他們可能忽視了長期發展和戰略規劃，對于業財融合的戰略意義和長期價值的認知不足。

（二）業財系統集成度不高

上市公司業務和財務系統集成度不高的具體表現，可以從以下幾個方面進行論述：第一，上市公司常常存在著業務和財務數據的孤立。業務部門和財務部門可能使用不同的數據系統和軟件，導致數據無法實現有效的共享和集成，這使得決策層人員難以獲取全面的數據視角，無法準確把握業務和財務之間的關聯性。第二，業務部門和財務部門之間信息交流和共享不暢。業務部門在進行業務決策時可能缺乏對財務數據的充分了解，而財務部門也無法及時了解業務部門的具體需求和動態。這種信息不對稱導致了業務和財務之間的脫節，影響了系統的集成度。

（三）復合型人才短缺

首先，上市公司對人才的需求往往不僅僅局限于某個特定領域的專業知識，而是需要具備多領域的綜合能力。這包括戰略規劃、財務管理、市場營銷、人力資源管理等多個方面的知識和技能。然而，復合型人才在市場上相對較少，導致上市公司難以找到滿足綜合能力要求的人才。其次，現有教育和培訓體系可能無法完全滿足上市公司對復合型人才的需求。傳統的教育體系更注重專業領域的深度學習，而缺乏對綜合能力的培養。此外，企業培訓往往集中于短期技能培訓，缺乏長期系統的綜合素質培養。

（四）業財融合制度體系不完善

上市公司業財融合制度體系不完善主要表現在以下三個方面：首先，組織結構缺乏統一。上市公司的業務部門和財務部門常常存在著獨立的組織結構，缺乏統一的整合和協調機制。業務部門和財務部門的職責劃分模糊，導致業務和財務之間的協作和溝通困難，阻礙了業財融合的實施。其次，上市公司的績效評估和激勵機制往往偏重業務層面，缺乏對財務績效和業財融合績效的充分考慮。決策層和員工的激勵重點可能集中在業務增長和市場份額等指標上，而忽視了財務效益和業財融合帶來的績效改進。最后，上市公司在業財融合實踐中可能受到監管和法律環境的限制。某些行業對于業務和財務之間的關聯性有嚴格的監管規定，導致上市公司在實施業財融合時面臨著法律風險和合規挑戰。

（五）業務數據規范和資源整合系統性不足

上市公司業務數據規范和資源整合系統性不足的具體表現包括數據標準不統一、數據質量不高、信息孤立與流程煩瑣這三個方面。首先，數據標準不統一。上市公司的不同業務部門可能使用不同的數據標準和格式，導致數據之間難以進行有效的比較和整合。缺乏統一的數據標準使得數據在不同系統和部門之間的交流和共享變得困難，影響了業務數據的規范性和整合性。其次，數據質量不高。上市公司的業務數據可能存在質量問題，如數據準確性、完整性和一致性等方面的缺陷。這可能是由數據采集、錄入和處理過程中的錯誤或疏漏所致。最后，信息孤立與流程煩瑣。上市公司的業務數據與相關的資源管理信息（如人力資源、資產管理等）之間缺乏有效的整合和連接。業務部門和資源管理部門之間的信息流通不暢，導致信息孤立和流程煩瑣，這使得上市公司在資源配置和決策過程中面臨困難，影響了資源整合的效率和效果。

三、上市公司加強業財融合的有效路徑

（一）強化業財融合意識，健全業財融合機制

為強化業財融合意識、健全業財融合管理機制，上市公司可以從以下五點展開：第一，指定業財融合的責任部門和人員。公司應當明確業財融合的責任部門和人員，確保有專門的團隊負責業務和財務之間的整合工作。這些人員需要具備綜合能力，能夠跨部門進行溝通和協調，推動業財融合的實施。第二，制定業財融合的目標和策略。上市公司應當制定明確的業財融合目標和策略，將業務發展和財務管理有機結合起來。目標和策略的制定應當充分考慮公司的戰略定位和市場競爭環境，以實現長期可持續發展。第三，優化信息系統和技術支持。上市公司應當加強信息系統和技術支持的建設，提升數據管理和分析能力。通過引入先進的信息技術和工具，如數據集成平臺、ERP系統、大數據分析等，實現業務和財務數據的集成和共享，提高數據處理和決策的效率。第四，加強跨部門溝通和協作。上市公司應當加強跨部門間的溝通和協作，促進業務和財務之間的密切合作。定期召開業務與財務部門的聯席會議，分享信息、解決問題，加強合作意識和團隊協作能力。第五，設立績效考核和激勵機制。上市公司應當建立相應的績效考核和激勵機制，將業財融合納入績效評估體系。通過設定與業財融合相關的目標和指標，并將其與薪酬、晉升等激勵方式相結合，激勵員工在業財融合方面取得成效。

（二）促進業務流程重構，搭建信息共享平臺

首先，上市公司可以通過重新設計和優化業務流程，將財務管理納入業務流程中。通過明確各個環節的業務流程、職責和協作關系，確保業務流程的順暢進行，并與財務管理相協調。重構后的業務流程應充分考慮財務數據的采集、處理和分析，以提高財務信息的準確性和及時性。其次，上市公司可以建立財務共享平臺，集成各個業務部門和財務部門的數據和信息。通過財務共享平臺，可以實現數據的集中管理、共享和交流，提高信息的準確性和一致性。財務共享平臺可以整合財務系統、ERP 系統、報表系統等，提供全面的財務管理功能，支持財務數據的采集、處理、分析和報告。再次，通過財務共享平臺，上市公司可以實現實時數據的采集和分析。財務數據可以與業務數據實現無縫集成，通過數據分析工具和技術，及時獲取和分析財務數據，支持業務決策和管理。實時數據采集和分析可以提高財務管理的效率和準確性，幫助上市公司及時把握業務和財務狀況。最后，重構業務流程的同時，上市公司需要強化財務與業務部門之間的協作。財務部門應與業務部門緊密合作，理解業務需求和挑戰，提供財務支持和建議。同時，業務部門也應積極配合財務部門的要求，提供準確的業務數據和信息。通過加強協作，能夠更好地實現業財融合，提升企業整體管理水平。

（三）重視人才培養管理，全面發揮人才優勢

要全面發揮人才優勢，上市公司需要通過以下五個方面的措施來培養和激發人才：第一，制定人才培養計劃和激勵機制。上市公司應制定有針對性的人才培養計劃和激勵機制，通過培訓、學習交流等方式，提高員工的業務能力和綜合素質，并給予合理的激勵和晉升機制，吸引和留住優秀人才。第二，引進和培養多元化人才。上市公司需要加強人才引進工作，引入不同專業背景、不同文化背景的多元化人才，提高公司的創新能力和全球競爭力。第三，發揮內部人才優勢。上市公司要重視員工的發展，通過內部晉升、跨部門調動等方式激發員工的潛力，發揮內部人才優勢。第四，加強知識管理和人才交流。上市公司需要建立完善的知識管理系統，推動知識共享和交流，鼓勵員工參與研究、交流、分享業務和財務方面的經驗和技能，提高員工的整體素質和團隊合作能力。第五，實施績效考核和激勵機制。上市公司要建立科學、合理的績效考核和激勵機制，激發員工的積極性和創造性。通過績效考核和激勵措施，鼓勵員工不斷提升自身業務和財務素質，促進業財融合水平的提高。通過以上措施，上市公司可以更好地培養和發揮人才優勢，提高業務和財務人才的整體素質和能力，從而全面提高企業的業財融合水平和市場競爭力。

（四）健全業財融合流程，優化管理制度體系

第一，設立業財融合管理部門。上市公司可以設立專門的業財融合管理部門或指定專責人員，負責制定、實施和監督業財融合管理制度和流程。該部門的人員應具備全面的業務和財務知識，能夠協調不同部門之間的合作，推動業財融合的實施。第二，制定業財融合管理制度。上市公司應制定詳細的業財融合管理制度，包括財務報告與業務數據的關聯規定、數據采集和處理的標準流程、財務風險管理和內部控制制度等。這些制度應明確各個環節的職責和權限，確保信息的準確性、可靠性和及時性。第三，設計業財融合管理流程。上市公司需要設計清晰的業財融合管理流程，確保業務和財務之間的有效溝通和協調。管理流程應包括業務數據的采集與整理、財務數據的核算與報告、業務與財務的對接與分析等環節，以實現業財融合的有機銜接和高效運作。第四，進行持續監督與評估。上市公司應進行持續監督與評估，對業財融合管理制度和管理流程進行定期檢查和評估，發現問題并及時加以糾正。通過定期的內部審計和外部審計，確保業財融合的有效實施和運作。

（五）強化業務數據分析，規范企業資源整合

通過強化業務數據分析，上市公司能夠深入了解企業的經營狀況、市場趨勢和客戶需求，為企業決策提供準確、及時的支撐。具體措施如下：

第一，建立完善的數據采集和管理系統。上市公司應建立完善的數據采集和管理系統，確保準確、完整和及時地收集各個業務部門的數據。這包括建立規范的數據采集流程、制定數據標準和定義數據字段，以及選擇合適的數據管理工具和技術來存儲和處理數據。第二，整合和清洗數據。上市公司需要對采集到的數據進行整合和清洗，確保數據的一致性和可信度。通過數據清洗和預處理，排除錯誤、重復和不完整的數據，提高數據質量，為后續的數據分析提供可靠的基礎。第三，運用數據分析工具和技術。上市公司可以利用先進的數據分析工具和技術，如數據挖掘、機器學習和人工智能等，對業務數據進行深入分析。這些工具和技術可以幫助發現數據中的模式、趨勢和關聯關系，提取有價值的信息，并為企業決策提供準確的支持。

四、上市公司業財融合企業價值最大化實踐成果

上市公司推進業財融合的建設，推動了企業價值的增長，為企業的可持續發展提供了不少助力。以A 上市公司為例，作為一家零售企業，首先，A 公司將財務管理系統與銷售系統、供應鏈系統等業務運營系統進行了整合，實現了實時數據的共享和交互，這使得財務部門能夠及時獲得銷售數據、庫存數據、供應商數據等相關信息，更好地了解業務運營情況，做出準確的財務決策。其次，A 公司建立了一個全面的現金流管理系統，實時追蹤和分析公司的現金流動情況，這使得財務部門能夠及時發現現金流的異常情況，采取相應的措施進行調整，確保資金的合理運用和流動性的穩定。再次，A 公司借助業財融合促使財務數據與成本核算系統相結合，實現了對各項成本的準確計量和控制。財務部門可以根據實時的成本數據，分析成本構成、尋找降低成本的潛力，并制定相應的成本控制策略，從而提高企業的盈利能力。最后，通過業財融合，該公司實現了財務數據的智能分析和預測。他們利用大數據和人工智能技術，對財務數據進行深度分析和挖掘，發現隱藏的商業洞察和趨勢。這為決策者提供了更準確的財務信息，幫助他們做出更明智的戰略決策，進一步提升企業的價值。