風險管理視角下化工企業內部控制優化研究

林小妹

（藍海博達科技有限公司，泉州 362804）

引 言

近年來，社會經濟波動較大，化工企業在面臨發展機遇的同時，也面臨著相應的挑戰。企業要對自身面臨的風險具備足夠的意識，建立多樣化的方案，提升內部控制水平，加強風險防范，通過各項措施積極解決內部風險控制問題，以提升企業經營管理的質量。

一、優化化工企業風險管理和內部控制的重要意義

加強內部控制工作，則風險管理工作必不可少，它可以在嚴格的內部控制作用下幫助企業實現管理目標，服務于企業的戰略管理工作。在企業進行風險控制工作的過程中，要對各項數據信息進行整合，做好風險識別、分析和預警等工作，及時發現隱藏的風險，做好有效規避，幫助企業建立健全風險防控機制。要重視內部會計系統，提升內部會計信息質量，優化財務環境，增強企業發展的穩定性。此外，化工企業通過提升內部控制的全面性，可以不斷加強內部文化建設、人力資源建設，提高企業經營管理效率，也能增強企業的市場競爭力。

二、風險管理視角下化工企業內部控制現狀

（一）企業現有的風險管理意識不足

化工企業的產品較為特殊，可能會造成環境污染，在出現問題的情況下，也會給企業造成嚴重影響。因此，若加強內部控制，企業產生風險的可能性就會大大降低。但部分化工企業缺乏正確的認知，導致日常管理問題眾多，在風險管理環節與企業的實際情況不符，方法選擇不合理，在陳舊的管理方法下，風險管控效果不佳。一些化工企業通過事后控制的方式管理內部風險，不僅效率低下，還會使企業面臨相應的損失。

（二）缺乏完善的內部管理制度

在傳統的財務管理制度下，部分化工企業的財務管理模式也較為落后，財務人員的綜合素質與現代化財務管理需求不匹配，是企業當前運營環節的一項重要安全隱患。

在A 化工企業中，工作人員不重視存貨管理的內部控制，在原材料采購方面缺乏相應的標準，采購合同審核不嚴格，供應商管理方面缺乏相應的管理制度，原材料驗收缺乏規范的程序。此外，倉儲環節缺乏相應的制度，導致倉儲環境可能存在安全隱患，過期物料未能及時清理，影響企業的經營管理。原材料領用環節缺乏標準，各部門不科學的原料領用導致企業需要花費更多的資金購置原料，而且積壓的原料未能及時應用，產生損耗，給企業帶來損失。企業在盤點環節缺乏重視，未建立相應的規章制度，可能導致盤點工作形式化，難以發揮應有的效用。

（三）信息溝通與交流不足

由于部分化工企業管理水平較低，內部管理混亂、缺乏秩序，各部門員工僅以自身利益為出發點，溝通交流不足，也難以保障內部信息的透明。

在Z 化工企業中，信息溝通不暢是影響企業內部控制的重要因素，企業內部信息在三個級別的部門中相互傳達，缺乏相應的制度規范，導致信息傳遞不暢。由于缺少風險控制部門，在信息的傳遞過程中容易產生潛在的風險，給企業的風險控制工作增加了難度。企業在經營中忽視各方之間的溝通，導致問題不能得到及時解決，內部溝通效率低下。

（四）內部審計監督難以落實到位

企業內部審計工作能夠展現企業經營、管理等各個方面的問題，也是企業內部自我檢查、實現管理優化的重要手段。但由于企業審計部門不夠獨立，工作精力無法保障，影響審計效率，也無法保障該部門的權威性得到增強。審計工作效率低下導致企業各項管理問題無法被及時發現，進而影響企業風險防范效果。

（五）員工綜合素質不足

部分化工企業的管理者認為，內部控制就是管理好企業資金。由于認識不深入，企業內部控制工作常常由會計人員承擔，缺乏專業人才，無法滿足實際內部控制工作的需求，是企業內部控制效率低下、風險因素眾多的重要原因。企業員工也會因此思想懈怠，出現較多的違規行為，導致企業面臨眾多的風險隱患。

三、風險管理視角下化工企業內部控制優化意見

（一）加強風險管理意識，提升企業凝聚力

化工企業通過加強內部風險管理工作，在生產經營的各個環節加強管控，營造良好的內部管理氛圍，員工具備相應的觀念，才能在工作中保持責任心，提升工作效率，降低風險發生的概率。企業管理者也要及時更新管理觀念，學習風險管理內部控制的相關知識，在日常工作中實踐應用。另外，化工企業要重視發揮媒體作用，加強宣傳，使得員工認識、了解并熟悉風險管理，不斷提升個人防范風險的能力，在遇到風險問題時具備相應的應急處理能力，及時采取相應的措施降低企業風險。企業員工、管理者都具備相應的內控意識，才會形成內部凝聚力，促進企業的發展。

（二）完善風險管理體系，提升風險管理能力

化工企業要通過加強制度建設，建立完善的風險管理制度，逐步形成健全的管理體系，為員工工作提供依據；要規范財務、會計、生產各個環節的工作；要重視建設風險管理體系，重視員工參與。企業的風險管理體系要全面涵蓋風險責任、監控、評估等多個方面，為企業的管理、運營與決策提供良好的管理環境。企業要通過完善組織結構，明確劃分風險管理責任，及時梳理業務流程，保障各項工作規范開展，增強風險抵御能力。

以A 化工企業為例，其在存貨管理環節要加強控制，建立完善的內部控制管理機制；規范各個環節工作，避免企業在采購與存貨管理環節產生風險。首先，在化工原料采購方面，要建立完善的制度標準，保障產品品質，尤其是具有保質期的原料，要確保在有效期內使用。針對采購合同，要執行嚴格的評審制度，關注合同中的各項條款，嚴格依據內部審批流程，層層嚴審。法務部要進行復核，確保相關信息的準確性，保障企業的正當利益。針對供應商管理方面，要嚴格制定相應的規章制度，考察供應商的物資質量、信用情況、供貨情況和售后服務情況。在存貨驗收環節也要建立相應的制度，對質量要求嚴格的原料加強審核，提高抽樣比例。要及時將原材料登記入賬，嚴格整治賬面與實物不符合的問題。由于變質產生損耗的原料，要及時向財務部門報告，進行賬務處理。在內部存貨中，要實行分類保管，嚴格控制需要進行特殊儲存的原料的存儲環境。定期對倉儲環境的安全隱患進行排查，對于臨期貨物，要做特殊標記，及時反饋。在存貨的領用中，也要制定嚴格的領用規定，各部門要對自身剩余物資進行檢查，明確相關物資的數量、質量，然后在信息系統中查詢庫存數量，制訂相應的領用計劃，由車間主任進行審核、廠領導進行審核，方可依據計劃進行領用。在存貨盤點方面，企業應制定相應的操作規范。為了全面提升盤點質量，要將實際數量與系統中的數據進行嚴格比對，組織人員對盤點結果進行抽查，填制相應的盤點抽查表，分析問題物料的原因并加以解決。A 化工企業在存貨管理各個環節應制定相應的操作規范制度，對員工的工作行為進行規定，有效提升內部控制效果，也能幫助企業規避風險。在存貨產生損耗的情況下，也會增加企業成本。因此，企業建立相應的內部控制規范至關重要，各化工企業可以作為參考，對自身進行優化。

（三）加強信息交流，構建完善的信息管理體系

化工企業要加強打造相應的信息溝通渠道，保障內部信息的暢通交流。通過加強溝通，明確員工的權利和承擔的責任，全面提升內部溝通的效率，使企業內部管理更加有秩序。此外，要重視信息系統對于內部交流的促進作用，結合內部控制各項規章制度，依據企業組織架構、業務范圍，規劃適應企業特點的內部管理信息系統。在信息系統中，建立相應的內部控制體系，做好風險識別、評估、預警，做到有效防范風險。

以Z 化工企業為例，在內部控制工作中，要對企業內部控制相關信息進行深度分析，了解自身的運營情況，構建良好的內部控制環境。企業員工要明確自身的職責和定位。要想實現這些目標，就必須建立相應的信息溝通與反饋機制，通過網絡，加強各部門的互動與交流。要建設相應的信息系統，重視聽取員工的相關意見。員工參與企業的日常運營，其與市場、生產等各個環節存在眾多聯系，因此更加了解內部經營的問題。及時通過員工的意見反饋，對內部管理做出改善至關重要。企業可以建立多元化的溝通渠道，通過公文處理系統、辦公系統、信息溝通系統、社交軟件等，提升內部各部門的溝通效率。要保障信息系統傳輸的及時性、準確性，構建相應的信息溝通模塊，對信息傳遞流程進行規范，兼顧效率與質量。

（四）強化內外部監督，構建完善的內部控制審計監督體系

化工企業為提升內部審計效果，要獨立設置相關部門，審計部門要落實好監控、評價相關職責，保障企業改善內部管理環境。在選擇審計人員方面，企業要選擇風險防范意識較強、具備決策能力的審計人員，確保監督職責落實到位，保障企業進行科學決策，有效降低內部風險。為保障審計工作的公平性，企業要進行外部監督，加強外部審計人員、審計機構的參與，有效提升企業的風險管理水平與內部控制能力。在具體執行中，審計部門應該是一個獨立的組織結構，承擔相應的職責，賦予相應的權力。內部審計委員會可由董事會領導，加強審計監管，做好審計工作統籌。要加強事前、事中和事后的審計。在事前準備階段，要判斷項目后期的運行情況；在事中，要進行全程審計跟蹤，及時處理內部管理危機；在事后，企業要將審計工作納入年終結算，將其作為重要的評判標準。此外，企業也要重視內部審計人員的素質，選擇熟悉審計知識、財務知識、企業業務流程的人員，組成內部審計團隊，定期對審計人員加強培訓，提升其工作能力。

以筆者所在單位為例，本單位是集科研、生產、銷售、服務于一體的高新技術化工企業。近年來，企業實現快速發展，中海油服新材料生產基地在建成初期逐步達成年產5.5 萬噸。因新冠肺炎疫情影響，項目被迫停滯后逐步恢復作業能力，并于2021 年12 月逐步全面完成施工項目，2021 年12 月預轉資，2022 年12 月正式轉資，開始正式生產，包括低密度混材、各類化工潤滑劑、失水劑和抑制劑等產品。在后續的發展中，企業不斷拓展自身客戶群體，實現快速和規范化發展，這也增加了企業的管理難度。因此，企業開始重視內部控制工作的開展，制定各類內部控制文件。在日常工作中，為各部門員工的工作提供指導，定期開展自查審計工作，糾正自查過程中、審計過程中出現的各項問題，及時監督整改進程，保障內部控制效果。可見，在化工企業不斷發展壯大的過程中，審計工作是其提升內部控制效果的重要手段。各化工企業可以在發展的過程中，加強應用審計手段，提升內部管理能力。

（五）強化員工綜合素質，支持各項工作高效落實

化工企業要構建完善的人力資源管理機制，激發員工的潛力，為財務人員普及相應的財務風險知識。財務人員要依據相應的規章制度，在工作中積極承擔責任，避免出現違規行為，威脅企業的經營安全。此外，財務人員要提升自身專業知識與財務分析能力，意識到現階段財務管理工作的重點正在發生變化。企業內部風險環節眾多，企業應更加重視財務戰略管理，加強預算管理、成本控制、業財融合等多個方面的管理。財務人員要及時發現財務戰略執行中的風險，承擔相應的監督職責，為企業管理者做出決策提供支持。此外，財務人員要深入業務一線，了解業務部門的運作情況，加強業務財務協作，相互促進，有效提升工作效率。

結 語

綜上所述，化工企業重視加強內部控制，提升自身管理水平，在激烈的市場競爭中建立優勢，全面提升自身的競爭力。通過提升風險管理意識，企業各部門員工各司其職，增強工作責任感，大大降低企業風險的發生概率；通過完善風險管理體系，建設相應的風險管理制度，嚴格依據相應的制度做好內部控制工作；加強信息交流，建立信息交流機制，通過各部門良好的配合，實現高質量的內部控制效果，提升企業風險抵御能力。另外，要加強外部監督，做好審計管理，嚴肅整改內部不合理現象，追究相關責任；提升員工綜合素質，在新的要求下，員工要想更好地參與內部控制工作，就要不斷提升自身的綜合素質，適應現階段的工作要求。依據企業內部控制的不足，嚴格按照相應的風險管理措施進行整改，推動化工企業高效管理風險，有效提升內部管理質量。