國有企業集團資金集中管控體系構建

■劉兆孟琨 趙付安 石家莊交通投資發展集團有限責任公司

■尹崇平 石家莊市審計局

一、國有企業集團資金集中管控的目標

國有企業集團資金集中管控體系可以實現盤活閑置資金、提高對外融資能力、控制資金使用風險的目標。近幾年，國有企業集團對資金集中管控進行積極探索，從資金看得見向資金管得住過渡，從資金管得住向資金用得好轉變。

1.資金看得見

通過國有企業集團資金集中管控實時掌握集團各分子公司資金賬戶變動、資金存量、資金分布、資金流向等信息，并保證資金信息的真實性、完整性和安全性，通過資金集中管控對資金情況進行分析，為管理層進行資金管控決策提供支持。國有企業集團將分散的分子公司資金納入集中統一管理，統一結算國有企業集團內外資金收付，對于每一筆資金流動都能看得見，從而有效監測國有企業集團資金狀況。

2.資金管得住

通過用戶權限、賬戶授權、單據流程審批權限落實資金管理制度，提高使用規范性，降低支付風險。在資金看得見的基礎上管得住，建立國有企業集團資金管控體系，統籌規劃分子公司資金使用，按時按需合理配置資金，做到事前、事中、事后全流程管控，在降低成本費用的同時，管控資金使用風險。

3.資金用得好

通過資金集中管理統一調劑，制定歸集控制策略，統籌上劃下撥、對外支付，統一調劑資金的余缺，避免出現資金流量充裕的分子公司閑置資金，而資金流量緊張的分子公司耗費大量融資成本對外融資的情況，提高資金周轉率，降低財務費用。在資金管得住的基礎上用得好，明確國有企業集團資金流狀況，以指導資金合理投融資運作，發揮國有企業集團規模優勢、平臺優勢，在申請貸款數量、降低融資利率和提高投資收益等方面掌握更多話語權，實現國有企業集團資金管控價值最大化。

二、國有企業集團資金集中管控體系的構建

國有企業集團資金集中管控要想實現看得見、管得住、用得好的目標，需要遵循資金管理規律并結合國有企業集團實際情況構建資金集中管控體系，選取合適的資金管控模式，搭建資金管控平臺系統，實現國有企業集團內外部連接、橫縱向打通，實現國企改革目標，滿足國有企業高質量發展需要。

1.切合集團戰略，強化頂層設計

構建國有企業集團資金集中管控體系，既要符合國有資產監督管理機構對國企改革的要求，又要結合國有企業集團戰略目標，從國有企業集團實際出發，立足現有國有企業集團管理體系，秉持謹慎態度選擇資金管控體系方式。一是樹立全局觀、大局觀，在國有企業集團整體利益角度規劃資金集中管控體系，堅決貫徹執行國有企業集團關于資金集中管理的各項規章制度，各分子公司主動服從國有企業集團資金的統一調配和集中管理。二是制定完善的國有企業集團資金集中管控制度，重點抓國有企業集團資金集中管控體系落實和執行工作，對反映較為強烈、集中的問題，根據國有企業集團經營狀況，與時俱進，認真研究，及時修訂完善，推動國有企業集團資金管控體系科學化、精準化、長效化。三是以多種方式宣傳資金管控體系的重要性，國有企業集團資金集中管控需要強大的領導力推動和全部分子公司、全體員工的大力支持，要將國有企業集團資金管控體系細化到每一層級公司和每一個崗位上。

2.推進財務信息化進程，統一資金管理系統

全力推進國有企業集團財務軟件平臺上線。一是構建統一的財務信息化基礎平臺，用現代化財務軟件提升服務、支撐業務、加強監督、推進轉型，更好地實現業財融合。二是進一步捋順國有企業集團各分子公司關系，資金集中管控系統穿透所有分子公司，促進財務精細化管理，實現集團公司對分子公司的有效財務管控，實時掌握國有企業集團資金信息，為資金管理決策提供依據。

建立統一資金管理系統。搭建規模化、自動化的資金集中支付中心，對接銀企直連的應用，實時掌握國有企業集團各分子公司賬戶余額及收支明細，取締各分子公司“小金庫”，保證資金支付安全，發揮資金規模效益。同時，資金管理系統要有兼容性和串聯型，橫向與業務管理系統、預算管理系統、財務核算系統兼容，縱向與國有企業集團各部門、各分子公司串聯，同時兼顧國有資產監督管理機構和金融機構端口，確保資金管理工作做細做實。

3.加強資金預算監控，防范資金收支風險

（1） 提高預算編制能力，落實預算資金執行

切實提高資金預算編制的科學性、準確性。首先，國有企業集團公司按照戰略目標要求制定總體資金預算，各分子公司按照分解的戰略指標，提前制定各自企業下一年度資金預算，細化到季度預算、月度預算，按日調度資金，保障國有企業集團資金高效、均衡循環；其次，嚴格執行各項預算，每一筆資金支出均有預算，做到無預算不支出；再次，在資金預算執行過程中發現問題及時采取針對性措施，資金預算全流程監控，遇到突發事件調整預算需要履行審批程序，保證業務順利開展；最后，加大對資金預算執行情況的考核力度，按照國有企業集團戰略任務目標，充分發揮資金預算在成本費用管理、優化資源配置等方面的作用，不斷提高企業發展質量和效益。

（2） 強化資金預算定期分析，全程掌控資金流向

剖析企業資金集中管控的問題，及時分析原因，實時掌握各分子公司資金動態，對企業資金管理的癥結問題做到及時發現、精準研判、高效解決，全面完整地反映企業經營管理整體狀況。

（3） 明確監管責任，防范資金風險

按照國有資產監督管理機構合規要求完善資金管理體系制度和流程，主動開展合規風險識別和隱患排查，組織定期或不定期合規審查，發布風險預警，及時向資金管理主管部門通報風險事項，提前制定預案，妥善應對突發事件，配合違規事件的調查和整改。建立健全國有企業集團資金監管體系，落實各分子公司資金監管責任，明確資金監管職責和權限，完善資金管理各程序標準化流程，做到事前有防范、事中有管理、事后有評價的資金監控體系，將資金監管效率效果納入績效考核范圍。

4.搭建融資平臺，加強資金運作

國有企業資金管理不僅要注重資金監管、防范風險，更要注重提升資金運作服務質量和價值創造能力，切實提升資金運作效率、效益和效果。一是提高信用評級，降低融資成本。發揮國有企業集團規模化、協同效應，提高國有企業集團綜合信用評級與融資能力，在銀行授信額度、貸款利率和發債費率等方面在金融市場獲得更多話語權，降低國有企業集團整體融資成本，獲得優質資金，集中力量辦大事。二是通過資金管理系統可以實現各分子公司融資信息全程可視化，從授信、擔保、放款等多角度呈現各分子公司融資情況全貌，共同抵御和化解經營和資金的風險。三是調劑資金余缺，提升資金收益。國有企業集團統一監控管理資金，通過合理調撥國有企業集團資金，將擁有富余資金的分子公司向短缺資金的分子公司調配，充分發揮國有企業集團資金融通效應，激活閑置資金。積極開展國有企業集團資金運作，保證國有企業集團資金協定存款應辦盡辦，盡可能提高國有企業集團歸集的資金存款利率，在考慮安全性的情況下進行理財和投資，提高資金投資收益。

5.打造專業人才隊伍，提高員工積極性

（1） 打造專業資金管理團隊

聘請專業機構打造專業資金管理團隊，加強從業人員法律法規、企業業務、資本運作和金融工具等專業知識培訓，細分崗位職責，派專人負責銀行賬戶開立與注銷審批、國有企業集團各分子公司資金余缺調度、國有企業集團整體融資額度與方式管控、國有企業集團資金投資效率效果監控、國有企業集團資金風險管理等事務，通過考核資金管控效率效果調動員工積極性，為資金集中管控奠定堅實人才基礎。

（2） 提升財務人員素質

根據國有企業集團發展規模和發展程度加強培訓，系統化提升財務人員素質，拓展財務管理思維，夯實財務專業技能和職業素養。培養自身專業知識和軟實力，不僅要加強全面預算管理、成本管控、內控與風險管理、合規性管理以及經營分析決策支持方面的專業知識，也要提升協調能力、資源調度能力、團隊協作能力、處理沖突能力等軟實力。全面提升財務人員在專業素養、價值創造、信息溝通、戰略決策等方面的智慧與經驗，使資金管理團隊人員能夠做好國有企業集團資金集中管控體系構建工作。

三、國有企業集團資金集中管控體系的操作流程

1.設立崗位，明確職責

在國有企業集團設立資金結算中心，隸屬財務管理部，設立資金審批崗、資金核算崗、出納崗等職位，統籌管理國有企業集團資金，實現資金在國有企業集團內部看得見、管得住、用得好的目標，在滿足國有企業集團各分子公司資金需求的同時，降低資金成本，提高資金使用效率和收益，使資金結算中心高效運轉。

資金審批崗主要負責根據國有企業集團戰略目標，統籌資金需求、融資計劃等因素，總體規劃國有企業集團資金流入、流出情況，按期制訂國有企業集團總資金計劃，定期審批國有企業集團各分子公司上報的年度、季度、月度資金計劃以及臨時性資金需求。資金核算崗主要負責國有企業集團之間內部賬務處理，根據國有企業集團內部資金流轉編制會計憑證及資金報表，分析國有企業集團各分子公司賬面資金和資金流向，提出資金安排的意見和建議。出納崗主要負責管理國有企業集團各分子公司銀行賬戶，按照經審批的資金計劃上劃下撥資金，保證資金使用安全，提高資金周轉率和資金收益。

2.簽訂協議，開立賬戶

根據國有企業集團實際業務開展，選擇一家或幾家授信額度大、資金流量大的銀行作為資金集中管控合作銀行并簽訂合作協議，將銀行結算端口對接財務軟件平臺，充分實現銀企互聯，國有企業集團各分子公司在合作銀行開立銀行賬戶，為實現國有企業集團資金看得見、管得住、用得好的目標打下堅實基礎。除了對于專款專用的特殊銀行賬戶資金進行專門管理，暫不統一歸集以減少外部監管風險外，國有企業集團資金各分子公司賬戶納入統一管理。

3.內部審批，資金結算

國有企業集團資金結算中心監控上劃下撥資金的全過程，設置國有企業集團資金歸集和下撥的時間、頻率和權限，完善緊急撥款的申請流程、審批權限等規章制度，在考慮安全性和便利性的情況下充分滿足國有企業集團及各分子公司資金需要。首先，根據企業管理需求及銀行約定，定期將國有企業集團各分子公司賬戶資金上劃至國有企業集團總資金賬戶；其次，通過對接財務軟件平臺預算模塊，對國有企業集團各分子公司提交的資金計劃進行審批，按照金額大小設置審批權限，不得越權審批；最后，按照經審批的國有企業集團各分子公司資金計劃下撥資金，滿足各分子公司對內對外資金結算需求。

4.統籌融資，風險防控

國有企業集團各分子公司融資需求優先采用集團內部調劑，不足部分由國有企業集團利用良好的信用評級和規模優勢以較低成本對外融資。需要貸款的國有企業集團各分子公司向集團提出貸款需求，經國有企業集團審批后以不高于同期銀行貸款利率發放貸款，明確貸款的用途、金額、利率、期限并簽訂借款合同，用款企業需按期還本付息，國有企業集團資金結算中心將對貸款需求、貸款審批、貸款發放和貸款收回進行全過程監控。

為進一步提高國有企業集團資金風險防控能力，需要設置資金風險預警機制和防火墻機制，重點將資金風險控制在萌芽階段，對資金風險發生的可能性、影響程度和潛在后果進行系統性分析，對典型性、普遍性和可能產生嚴重后果的風險及時預警，杜絕出現大規模資金損失及擴散到整個國有企業集團的風險。例如，國有企業集團在支付前設置大額資金支付預警、敏感詞檢測，核查收款方的信用情況，防范資金流失風險。積極總結資金管理體系中風險防控的經驗教訓，切實防范國有企業集團資金風險。

5.統一核算，核清往來

國有企業集團資金集中管控涉及大量集團內部各層級企業資金往來，應采用統一核算方式和科目體系，嚴格按照資金往來單據編制收款憑證和付款憑證。集團與各分子公司、各分子公司之間要及時對賬，做到日清月結，往來核算無誤，利用財務軟件平臺高效對賬，對無法匹配的往來科目要查明原因并修正，確保國有企業集團資金往來賬目無誤。

四、結語

在實際工作中，國有企業集團資金集中管控構建模式日漸成熟，切實提高國有企業集團資金使用效率、效果，在資金籌措、資金運用方面取得良好成效，滿足自身需求和外部監管需要。在新一輪國有企業改革中，要不斷完善國有企業集團資金集中管控制度，優化資金集中管控流程，落實資金集中管控職能，為實現國有企業集團高質量發展貢獻力量。