植物新品種價值評估
——以油菜植物新品種為例

史 敏，吳慧儀，羅 建，劉 雯

（1.湖南農業(yè)大學商學院；2.湖南農業(yè)大學社會服務處，湖南長沙 410128）

2021 年7 月，中央全面深化改革委員會第二十會議通過《種業(yè)振興行動方案》（以下簡稱“方案”）。方案提出了“種業(yè)發(fā)展的關鍵在于自主創(chuàng)新”的發(fā)展理念，并指明了“培育擁有知識產(chǎn)權的突破性新品種，推進新品種應用”的發(fā)展方向。自種業(yè)振興行動方案扎實推進以來，我國以植物新品種權為代表的種業(yè)自主創(chuàng)新成果取得了卓越的成績，申請和授權數(shù)量均居國際植物新品種保護聯(lián)盟首位。植物新品種只有進入商業(yè)化階段才能對農業(yè)的發(fā)展釋放力量。然而，我國植物新品種交易并不活躍，兼且我國植物新品種質量有待提高。根據(jù)全國（未含港澳臺地區(qū)。下同）農業(yè)科技成果交易中心的交易數(shù)據(jù)顯示，截至2022 年9 月底，共有104 個植物新品種成功交易，平均交易價格為163.53 萬元，其中交易價格達到100 萬元及以上的植物新品種僅為42 個，約占整體的40.38%。回顧前人的研究成果可知，現(xiàn)有的植物新品種價值評估方法并沒有與市場有效對接，且都存在著一定的局限性。缺乏科學合理的價值評估方法，是制約植物新品種交易的重要因素之一。因此，本研究旨在探尋建立能與市場有效對接且科學合理的植物新品種價值評估方法，為植物新品種的轉讓、作價入股、融資等提供切實可行的價值評估方法，為促進植物新品種轉移轉化貢獻力量。

1 關于植物新品種價值評估的相關研究

在知識經(jīng)濟的背景下，知識產(chǎn)權對企業(yè)發(fā)展的重要性愈發(fā)凸顯，已成為企業(yè)的戰(zhàn)略性核心資源。知識產(chǎn)權價值是企業(yè)對知識產(chǎn)權進行運營與管理的依據(jù)，也是知識產(chǎn)權轉移轉化的重要前提。如何快速、準確地掌握知識產(chǎn)權價值成為企業(yè)關注的焦點。為了規(guī)范知識產(chǎn)權價值評估行為，中國資產(chǎn)評估協(xié)會相繼出臺了多部關于知識產(chǎn)權價值評估的指導文件，如在2017 年頒布的《知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估指南》。該指導文件將知識產(chǎn)權價值評估方法囊括為市場法、收益法和成本法3 種基本方法及其衍生方法［1］。但是，韋稼霖等［2］、張貴群等［3］認為由于指導文件缺乏考慮影響知識產(chǎn)權價值的細節(jié)因素，仍面臨著知識產(chǎn)權價值評估難的問題。

植物新品種作為農業(yè)領域重要的知識產(chǎn)權，學術界對植物新品種價值評估的研究主要集中在植物新品種的價值形成機制、價值評估指標體系和評估方法3 個方面。關于植物新品種價值形成機制，任靜［4］、王元寶等［5］、劉宇等［6］、張馨［7］認為由于供給方、需求方存在著信息不對稱的現(xiàn)象，最終的交易價格實則為交易雙方博弈后的平衡價格。此外，陳會英等［8］、梁佳楣［9］認為植物新品種的價格存在波動性，其價值包括由于管理柔性而產(chǎn)生的期權價值。部分學者對植物新品種價值評估指標體系開展了研究。秦薇等［10］結合植物新品種的特性，搭建了涵蓋技術、效益、風險三方面的指標體系框架，并采用該指標體系對玉米新品種X 進行了評價；陳俊紅等［11］提出了定性指標與定量指標相結合的農作物品種綜合價值評價指標體系，其中定性指標包括新品種權狀態(tài)、種質資源保護、市場競爭風險等8 個三級指標，定量指標覆蓋豐產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)性、生育期等9 個三級指標；任靜［4］深入探討了授權植物新品種價值與其質量的關系，得出了授權植物新品種價值的大小取決于其質量的結論，并圍繞技術、經(jīng)濟、法律3 個方面搭建了植物新品種權質量評價指標體系；晉艷云等［12］從播種質量、品種質量、成果成熟度等八個方面出發(fā)，搭建了玉米新品種種子價值評估指標體系；任靜等［13］從競爭力的視角探討了品種權質量的定義，并從品種權的法律性、技術性和市場性3個方面搭建了品種權質量評價指標體系。關于植物新品種價值評估方法的研究，秦薇等［10］、李國芳［14］在對比三大傳統(tǒng)方法的基礎上，認為收益法是最適合評估植物新品種價值的方法。折現(xiàn)率作為收益法的重要參數(shù)之一，任靜等［15］系統(tǒng)梳理了現(xiàn)有的折現(xiàn)率的估值方法，發(fā)現(xiàn)存在著不足之處，并優(yōu)化了植物新品種價值評估的折現(xiàn)率的估值模型；周寧［16］將灰色預測模型、學習曲線嵌入價值評估模型中進行優(yōu)化，并以“蘋果5 號”為例進行了實證；陳燕娟等［17］、陳雪瑞［18］構建了成本法與收益法相結合的價值評估模型；陳會英等［8］通過分析植物新品種的特點，發(fā)現(xiàn)植物新品種具有延期、開發(fā)、收縮、轉換、放棄和擴張六大期權特征，并通過實證發(fā)現(xiàn)美式期權價值評估模型比歐式期權價值評估模型更適合植物新品種價值評估。

綜上所述，目前學術界對植物新品種價值評估的研究已取得了一定的成果，為本文的研究打下了堅實的基礎。但是，現(xiàn)存的植物新品種價值評估方法存在滯后性，沒有緊跟農業(yè)育種領域發(fā)展的步伐，以致現(xiàn)存的價值評估方法并不能準確、有效地反映植物新品種的價值。加之，現(xiàn)有評估方法沒有與市場有效銜接，因此難以在評估實踐中得到認可。因此，開展既面向市場，又與種業(yè)發(fā)展水平相契合的植物新品種價值評估研究具有十分重要的意義。

2 植物新品種價值形成機制

植物新品種價值形成路徑如圖1 所示。植物新品種價值形成一般會經(jīng)歷4 個環(huán)節(jié)，即實驗室環(huán)節(jié)、中間試驗環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)。在實驗室環(huán)節(jié)，植物新品種凝聚了育種專家的智力勞動和體力勞動，由此滋生出植物新品種的內在價值。內在價值是植物新品種固有的自然屬性，其價值的大小并不受外界因素的干擾，僅取決于自身因素，例如品種特性、技術成熟度、品種登記等因素。內在價值是植物新品種的隱性價值，唯有經(jīng)過商業(yè)化環(huán)節(jié)才能得以呈現(xiàn)。在進行商業(yè)化環(huán)節(jié)之前，須經(jīng)過中間試驗的驗證。中間試驗包含區(qū)域試驗和生產(chǎn)試驗兩個部分，以檢驗植物新品種是否具備商業(yè)化的潛能。馬克思商品價值論認為勞動產(chǎn)品唯有進行交換才能產(chǎn)生價值。因此，植物新品種必須進行交換才能催生出價值，對于植物新品種而言，交換亦即為商業(yè)化環(huán)節(jié)。在商業(yè)化環(huán)節(jié)，品種所有權人將其植物新品種的使用權、生產(chǎn)權等轉讓給種業(yè)公司，種業(yè)公司生產(chǎn)銷售種子為其創(chuàng)造經(jīng)濟收益，即為植物新品種的外在經(jīng)濟價值。故此，植物新品種的外在經(jīng)濟價值最終以種子為載體呈現(xiàn)。既然種子作為商品在市場上流通，其價值的大小也應遵循商品價值的核算原則，即商品價值等于商品數(shù)量乘以商品單價。根據(jù)農業(yè)生產(chǎn)實踐，植物新品種外在經(jīng)濟價值為：播種面積×種子單價×單位面積播種量。一般而言，單位面積播種量是一個固定常數(shù)，故植物新品種的外在經(jīng)濟價值由播種面積與種子單價共同決定。同時，外在經(jīng)濟價值亦受內在價值的影響，內在價值愈高，外在經(jīng)濟價值也愈高。因此，植物新品種價值是內在價值和外在經(jīng)濟價值的綜合體現(xiàn)，在討論植物新品種的價值時，應充分考慮內外價值的影響因素，缺一不可、不可偏廢。

圖1 植物新品種價值形成過程

3 基于修正市場法的植物新品種價值評估模型

植物新品種的交易類型主要有兩類，一類是許可；另一類是轉讓。鑒于同一植物新品種采用不同的交易類型進行交易價格會有所不同，故建立了交易類型為許可和轉讓的兩類植物新品種價值評估模型。

3.1 基于修正市場法的植物新品種價值模型的構建

由上述植物新品種價值的形成機制可知，植物新品種的價值受內在價值和外在經(jīng)濟價值的共同影響。為了明晰內在價值和外在經(jīng)濟價值這兩種因素對植物新品種價值的影響程度，引入時間調整系數(shù)作為外在經(jīng)濟價值對植物新品種價值的影響程度，競爭力調整系數(shù)作為內在價值對植物新品種價值的影響程度。根據(jù)植物新品種的交易類型，將價值評估方法分為兩個類別（見表1）。

表1 不同交易類型的植物新品種價值評估方法

3.2 相關參數(shù)的計算

3.2.1 時間調整系數(shù)的計算

時間調整系數(shù)是外在經(jīng)濟價值對植物新品種價值影響的表征。植物新品種在商業(yè)化階段以種子的形式在市場上流通銷售，通過植物新品種價值的形成機制可知，外在經(jīng)濟價值的影響因素為植物新品種的播種面積以及植物新品種種子價格。因此，不同交易時間的植物新品種的外在經(jīng)濟價值，實則為這兩年播種面積與種子價格乘積之比。時間調整系數(shù)可以用公式（3）表示，具體為：

其中，α 表示時間調整系數(shù)；C 表示在評估基準年植物新品種全國總播種面積；D 表示在評估基準年植物新品種種子平均價格；E 表示在同類植物新品種交易年份植物新品種全國總播種面積；F 表示在同類植物新品種交易年份植物新品種種子平均價格。

在評估基準日的時點上，評估基準年的植物新品種全國總播種面積與種子平均價格均為未知數(shù)。本文采取灰色系統(tǒng)理論對評估基準年的植物新品種全國總播種面積與種子平均價格進行預測。灰色系統(tǒng)理論是我國學者鄧聚龍先生創(chuàng)立的，基于已知的數(shù)據(jù)來預測未知的數(shù)據(jù)，其中最為典型的灰色理論預測模型為均值GM(1,1)模型［19］。故將采用均值GM(1,1)模型來預測評估基準年的植物新品種全國總播種面積及種子平均價格，具體步驟如下：

（1）設原始數(shù)列:

（2）累加減弱系統(tǒng)隨機性可獲取新序列:

（3）生成鄰均值等權數(shù)列：

于是

（8）最終獲取評估基準年的植物新品種全國總播種面積C 和植物新品種種子平均價格D

3.2.2 競爭力調整系數(shù)的計算

競爭力調整系數(shù)是植物新品種內在價值屬性的具體表現(xiàn)，其核心計算過程包括設立指標體系、確定指標權重、計算綜合評價指數(shù)和計算競爭力調整系數(shù)4 個步驟。

（1）構建植物新品種價值評估指標體系。合理的價值指標體系是充分挖掘植物新品種內在價值的關鍵。植物新品種價值評估指標體系的構建應是以全面反映植物新品種的內在價值為導向，根據(jù)農業(yè)育種領域的發(fā)展動態(tài)，不斷調整的動態(tài)過程?；谖墨I回顧及實地調研訪談，文章從經(jīng)濟、技術和法律價值3 個維度構建了植物新品種價值評估指標體系，如表2 所示。

表2 植物新品種價值評估指標體系

（2）確定各個指標的權重。層次分析法（AHP）由美國運籌學家Saaty［21］提出的。本文采用層次分析對各指標賦權重，以育種專家、價值評估學者為調研對象，邀請他們對隸屬于目標層的各維度之間、隸屬于某一維度層的各一級指標之間以及隸屬于某一一級指標層的各二級指標之間進行兩兩重要性比較。采用9 標度法進行打分，再把評分結果形成各層級的判斷矩陣。最后進行算術平均處理，進而得到各因素的相對權重，如表3 所示。

表3 植物新品種價值評估指標體系指標權重

（3）計算待評估植物新品種與參照植物新品種的綜合評價指數(shù)。根據(jù)3 個維度下的18 個二級指標，對擬評估對象與已經(jīng)交易的同類植物新品種的價值進行非貨幣化評估打分，對于指標的打分方法分為兩類，一是對于定性指標，分為3 個等級，并量化為100、60、20 分，如表4 所示。二是對于定量指標，采用相應的公式進行計算，如表5 所示。

表4 定性指標評分標準

表5 定量指標評分標準

最后計算其加權平均得分作為各自的綜合評價指數(shù)。其計算如公式（4）所示：

其中，H 表示綜合評價指數(shù)；hi表示第i 個二級指標的得分；表示第i 個二級指標的綜合權重。

（4）計算競爭力調整系數(shù)。競爭力調整系數(shù)是基于已交易的同類植物新品種價值計算。因此，可以用公式（5）表示：

其中，β 表示待評估植物新品種的調整系數(shù)，H表示擬評估植物新品種的綜合評價指數(shù)，表示已交易的同類植物新品種的綜合評價指數(shù)。

4 實證分析

4.1 案例選擇

本次價值評估的對象為“寧雜127”?！皩庪s127”是江蘇省農業(yè)科學院研發(fā)的甘藍型雜交油菜新品種。全生育期為218.2 天，植株高達169.4 cm。其油菜籽芥酸含量為0.08%，硫苷含量22.49 μmol/g，含油量為47.24%。該油菜新品種低抗菌核病，抗寒性中等且容易感染病毒病，但抗倒性強，抗裂莢性較強。在生產(chǎn)試驗中，第一生長周期的產(chǎn)量為183.5 kg/畝，第二生長周期的產(chǎn)量為203.63 kg/畝。適宜在上海市、安徽省、浙江省、江蘇省、湖南省、湖北省、江西省等7 個地區(qū)種植。在2020 年，“寧雜127”通過了國家登記，并申請植物新品種權。江蘇省農業(yè)科學院想將“寧雜127”油菜新品種進行轉讓，因此需對“寧雜127”油菜新品種進行價值評估。江蘇省農業(yè)科學院在全國農業(yè)科技成果轉移交易服務中心官網(wǎng)上發(fā)布“寧雜127”品種轉讓公告的時間為2022 年09 月19 日，故評估基準日為2022 年09 月19 日。

4.2 相關參數(shù)的確定

4.2.1 同類植物新品種交易價格的確定

通過查詢各農業(yè)大學官網(wǎng)，發(fā)現(xiàn)安徽農業(yè)大學于2021 年將“徽油50”植物新品種成功轉讓給安徽凱利種業(yè)有限公司，其交易價格為10 萬元?！盎沼?0”是安徽農業(yè)大學研發(fā)的甘藍型雜交油菜新品種。全生育期為220 天，植株平均高度為165 cm。其油菜籽芥酸含量為0.1%，硫苷含量22.7 μmol/g，含油量48.4%。該油菜新品種具有抗菌核病、中抗病毒病、抗倒性較強、抗寒性好等優(yōu)良性狀。在生產(chǎn)試驗中，第一生長周期的產(chǎn)量為214.7 kg/畝，第二生長周期的產(chǎn)量為189.0 kg/畝。適宜在湖北省、湖南省、江西省、安徽省、江蘇省、浙江省等6 個地區(qū)種植。在2019 年，“徽油50”申請了植物新品種權。隨后在2020 年，通過了國家品種登記。鑒于“徽油50”這一植物新品種與評估對象較為類似，因此選擇其作為參照對象，其交易價格作為參照價格。

4.2.2 時間調整系數(shù)的確定

（1）計算油菜籽全國總播種面積。2011—2020年的油菜籽全國總播種面積可以從國家統(tǒng)計局發(fā)布的統(tǒng)計年鑒中獲取，具體如表6 所示，而2021 年、2022 年的油菜籽全國總播種面積無法獲取，故將2011—2020 年油菜籽全國總播種面積數(shù)據(jù)代入均值GM(1,1)模型，獲得2021 年及2022 年油菜籽全國總播種面積。經(jīng)計算，得到發(fā)展系數(shù)a 為0.013，灰色作用量b 為7 344.079，平均模擬相對誤差為1.734%，模型擬合度非常好，據(jù)此確定2021 年油菜籽全國總播種面積E 為6 440.056 千hm2，2022 年油菜籽全國總播種面積C 為6 359.877 千hm2。

表6 油菜籽全國總播種面積

（2）計算油菜籽平均價格。鄭州商品交易所是我國最早成立的期貨交易市場，且交易活躍度較高，能夠充分反映我國期貨交易價格的波動，故文章選取油菜籽平均結算價作為油菜籽平均價格，具體價格如表7 所示。

表7 油菜籽平均結算價

同理，將2014—2021 年油菜籽平均結算價代入均值GM(1，1)模型，進而獲得2022 年油菜籽平均價格。經(jīng)過計算，得到發(fā)展系數(shù)a 為-0.040，灰色作用量b 為4 023.730，平均模擬相對誤差為7.761%，模型模擬擬合度比較好，據(jù)此確定2022 年油菜籽平均價格D 為5 674.981 元/t，如表8 所示。

表8 油菜籽平均結算價的原始值、模擬值

（3）計算時間調整系數(shù)。將2021 年度、2022年度的油菜籽全國總播種面積以及油菜籽平均結算價代入時間調整系數(shù)計算公式（公式3）即可求得油菜新品種“寧雜127”的時間調整系數(shù)α 為0.95。

4.2.3 競爭力調整系數(shù)

本文采用表2 的指標體系對油菜新品種“寧雜127”以及其參照品種“徽油50”進行綜合評價，進而得出競爭力調整系數(shù)，指標權重和兩個品種的得分情況如表9 所示。

表9 “寧雜127”“徽油50”指標得分

基于指標得分與指標權重，計算得出油菜新品種“寧雜127”的綜合評價指數(shù)H，為82.10，油菜新品種“徽油50”的綜合評價指數(shù)H 為84.54，進而得出競爭力調整系數(shù)β 為0.97。

將油菜新品種“徽油50”的交易價格、時間調整系數(shù)、競爭力調整系數(shù)代入公式（2），計算得出油菜新品種“寧雜127”的價值P 為9.22 萬元，如公式（6）所示。

5 結論與展望

文章構建的價值評估模型能夠更加科學、客觀、合理地評估出植物新品種的價值，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）將灰色預測理論中的均值GM(1,1)模型嵌入價值評估模型，從動態(tài)視角來探討植物新品種價值。（2）價值評估模型是在傳統(tǒng)市場法的基礎上進行修正形成，能夠與市場有效對接。（3）將品種登記、育種專利等新指標納入指標體系，使指標體系更符合植物新品種價值估值特性。

但是植物新品種的種類繁多，油菜僅是植物新品種的一種，諸如玉米、水稻、小麥等植物新品種也有價值評估的迫切需求。未來可以以玉米、水稻等植物新品種為價值評估的研究對象，豐富各種植物新品種價值評估理論和實踐，支撐種業(yè)科技成果轉化。