新時期發電企業資金管理完善策略

武雙平/文

電力工業是國民經濟的支柱產業，發電企業負責電力輸送、電力營銷業務，具有資產規模大、資金流量大的特點，資金管理貫穿其生產經營活動的全過程。企業應當嚴格進行資金管理，杜絕徇私舞弊現象，提升經營效益，增強自身對新的市場環境的適應能力，提升財務管控及風險防范水平。資金管理是經營管理較為核心的內容，不僅能保障支付暢通，還能盤活資金存量，提升運作周轉率，使企業形成良好的籌資結構，維持合理的結構比重，進而降低成本，提高整體資金管理水平，實現效益最大化。文章主要闡釋新時期發電企業資金管理的內容，探析企業加強資金管理的重要性，結合發電企業存在的資金管理問題和經營管理現狀，提出完善策略，以期給企業管理者帶來啟發。

資金是企業的重要命脈，發電企業投資需求量大、經濟壓力較大，提升資金管控水平對發電企業具有積極意義。新時期，發電企業作為能源結構的主力軍，具備廣闊的發展前景。企業應當明晰新形勢下的機遇與挑戰，結合目前存在的資金管理問題進行深入思考，并結合市場形勢、內外部環境因素、運營發展情況，構建集中管理、暢通支付、高效運轉的資金管理體系。推動預算—運營—監管—評價的閉環式管理在企業內部充分發揮作用，使資金安全、流動、效益達到最佳平衡狀態，有效防范財務風險，促進資金業務達成高效協同，實現效益最大化的目標。

新時期發電企業資金管理概述

對發電企業來講，資金管理不單純涉及資金結構、資金規范和資金安全，還應當結合新形勢思考資金與業務的深度融合，優化融資結構，盤活資金存量，提升資金靈活度，并不斷挖掘存在的問題。要優化與改進資金管理體系，結合資金預警、績效考核加大資金監督管控力度，確保資金流向清晰、資金得到充分利用，保障資金安全完整。充分發揮資金運用效益，達成效益與流動的均衡關系，為發電企業的經營活動提供資金支撐，能使企業綜合效益最大化，使企業實現長遠、穩健發展。

新時期發電企業加強資金管理的重要性

加快市場化進程

資金管理水平的提升可以加快企業市場化進程。新時期社會經濟發展趨于平緩，企業應結合市場經濟形勢來革新、調整資金管控模式，順應時代發展趨勢，調整市場供求與經營導向，使資金管控理念與管理模式能更好地適應新時期的環境變化，增強企業的適應力與風險應對能力，凸顯企業的競爭優勢，使企業能在日益激烈的行業競爭中占據有利地位。

促進自身可持續發展

資金管理水平的提升可以促進發電企業持續發展。作為國家重要的能源行業企業，發電企業以電力生產為基礎，企業建設需要投入大量資金，管控方式日益復雜。發電企業應當明晰新時期存在的高風險因素，構建完善的內控制度及全面預算管理體系，提升資金的運作效率和資金的靈活性，提高自身的整體管理水平，獲得可持續發展。

新時期發電企業資金管理存在的問題

資金管理制度不健全

資金管理制度不健全是新時期發電企業資金管理存在的問題之一。發電企業資金管理涵蓋內容較為寬泛，管理方法較為落后。新時期，面對大量信息流與繁雜數據，發電企業欠缺提升資金收集效率、資金規范使用水平的統一平臺，暴露了資金管理機制不健全的弊端?！安灰砸幘?，不能成方圓”，完善的資金管理機制是保障資金完整、安全的重要基礎。如果欠缺行之有效的資金管理機制，相應的資金配置、資金調度、資金使用、資金安全等管理工作就無法高效開展，進而導致資金無法與業務、預算有效協調，無法契合長期戰略導向，編制科學合理的預算，無法實現與多部門的深度協調與溝通，也欠缺剛性約束，不能推進資金計劃的良好執行。

資金預算管理不規范

預算管理不規范是新時期發電企業資金管理存在的問題之一。資金管理是財務預算中較為重要的環節，財務部門通過加強預算執行來實現合理的資金調度，使資金的來源與流向更清晰，提升企業資金管控水平。發電企業資金管理不規范多體現在制度建設、預算編制層面。資金預算機制不健全易導致預算編制不全面、不合理，不利于后續預算管理的貫徹與執行。預算編制方法落后、不適宜，會導致資金預算與企業經營實際情況脫節，無法結合企業投資、收支因素做好分析工作，不能做出周密的資金安排，增加企業的經營風險，也不利于企業多渠道開展籌資活動。

資金監督機制缺乏

監督機制缺乏是新時期發電企業資金管理存在的問題之一。監督機制不足就無法監督經營活動中資金程序的合規合理，不能及時找到資金執行存在的問題，資金預算就無法充分發揮作用。因此發電企業應當構建完善的資金風險防范、預警、監管機制，保障資金的良好運行，避免出現資金濫用、流失等問題。發電企業監督機制缺乏，一方面是由于體制不健全，另一方面是由于監管人員素質不高。

資金周轉不靈活

周轉不靈活是新時期發電企業資金管理存在的問題之一。一方面體現為固定資產投資階段無法獲得相應利潤，建設需要投入大量人力、物力、財力，另一方面體現為存貨多，應收賬款占比較大，導致資金周轉率低下。保障資金周轉的靈活性離不開科學合理的收支規劃，應避免一次性進行大額支付或盲目貸款，引發資金鏈斷裂等危機。

資金安全管控不到位

安全管控不到位是新時期發電企業資金管理存在的問題之一。資金安全是資金順暢運轉的基礎條件。發電企業具有資金密集特質，應當注重資金的周轉率與資金使用效益，強化資金風險防控意識。發電企業資金安全管控力度不足，主要體現為資金支付管控失效、崗位設置不完善等。

新時期發電企業資金管理完善策略

建立健全的資金管理制度

針對資金管理制度不健全的問題，發電企業應當建立完善的資金管理制度。規范、集中管理資金，結合企業運營需求構建結算、融通、運作一體化平臺，使資金得到統籌安排，提升資金管理運作效率，根據運營活動需求合理調配、使用資金，避免出現大量資金冗余、閑置問題，這有利于動態實現內部平衡，減少體外循環增加的費用。發電企業可結合信息化手段來加強賬戶預警、管控賬戶大額支出等，規范資金管理行為，實現資金管理的標準化、規范化，提升資金的運用價值。企業應健全管理評價機制，定期組織資金管理評價工作，以目前存在的資金管理行為、資金管理問題、資金管理標準等為切入點，從運營協同層面、制度執行層面、安全管控層面進行分析，挖掘問題成因，探討有效舉措，提升資金管理工作成效，及時發現和解決問題。此舉有利于各部門共同協作、探討交流，提高平級溝通效率，構建聯系緊密的上下級關系，使資金管理評價為資金管理工作提出針對性意見。企業應當加大應收賬款的催討力度。應收賬款作為資金管理的重要內容，關系到資金流動的靈活性及經營活動的良好開展。因此企業要不斷提高應收賬款的回收效率。具體而言，要完善應收賬款責任制，落實應收賬款責任到各部門，提升各部門對應收賬款的重視度，嚴格管控，加大回款追討力度，盤活發電企業資金，提高資金管理質量與利用效率。

完善資金預算管理體系

針對資金預算管理不規范的問題，發電企業應當健全資金預算管理體系，優化組織結構框架?？梢龑Ц鹘M織人員明晰資金管理的權責，完善資金程序與審批權限。作為主導牽頭部門，財務部門應當年度、季度、月度組織編制企業運營、投資、籌資層面的資金預算，加強資金預算管理建設，推進預算管理工作開展。發電企業應更新預算編制方法。企業經營目標是實現利潤最大化，而資金預算是科學預測未來的運營活動，使企業能處理好主營業務，思索規模擴張的可行性。一方面，以經營收支為基點，編制合理的收支計劃，增強風險防范意識，合理籌劃資金，確保支付順暢，使企業資產負債比重趨于合理，避免出現重大經營風險。另一方面，資金預算編制是為了保障收入及時。企業應注重資金運用成效，規范電費結算并壓縮欠費金額，結合發電企業運營狀況拓寬籌資渠道，提高發電企業抵御風險的能力，提升運營收益的穩定性。發電企業應注重預算管理的全面性。全面預算管理側重經營活動的全過程、全環節、全員參與，合理調度與安排資源，激勵考核機制可提升各部門員工工作的積極性，使預算管理規范化、系統化，合理統籌與調度資金，提升精細化管理成效。

完善資金監督機制

發電企業要對缺乏資金監督機制的問題予以重視，完善相關體制機制。信息反饋系統可促進多部門與財務部門積極溝通。財務部門可通過預算反饋來了解預算執行進度，進而科學調控資金。各部門可通過信息反饋明晰預算執行存在的問題，進而挖掘問題成因，及時解決問題，提升預算控制執行力，充分發揮資金預算管理作用。發電企業應當構建風險監測預警機制，結合新的信息技術手段，加強對內外部環境影響因素的掌控，進而挖掘潛在風險，加強對運營關鍵環節的風險管控。一旦相應風險觸發預警機制，責任人應迅速明晰風險、科學評估風險、及時應對風險，合理規避和高效防范風險，避免企業蒙受較大的經濟損失。發電企業應當提升人員專業素質。一方面要加強企業職工的資金安全管控與風險防范意識，使其在工作中提升科學性與執行力，注重優化資金支付流程，提升職業道德素養，避免出現違法違紀行為，危害企業資金安全。另一方面，應當提升人員的信息技術應用能力。新時期，海量信息數據與多元化風險給企業帶來了諸多機遇與挑戰，員工只有認識到新時期對崗位提出的新要求，才能自覺提升專業技能，形成終身學習的態度，進行工作總結與反思，落地執行資金計劃，提出優化改進策略，使資金實現高效閉環管理，加大對資金管控成效與資金計劃執行的考核力度。

提升資金運轉效益

針對資金周轉不靈活的問題，發電企業應當提升資金運轉效益。發電企業應減少存貨，嚴格控制存貨備品備件，避免占用過多流動資金，制定科學的存貨定額，提升批量采購的精準性、科學性，使存貨能高效保障經營需求，避免長期閑置的存貨積壓導致資金周轉率低下。發電企業應當控制兩金。應當在年初制定兩金壓控目標，結合企業信用、運營需求降低租賃押金比例，減少應收賬款與預付款占比，控制好比例及加強回扣調控，提升資金周轉靈活性。發電企業應當加強精細化收支管理。一方面以全面計劃預算為基點，結合歷史數據及運營需求摸索收支規律及內在驅動因素，科學預測現金流趨勢，動態平衡收支。另一方面應當掌握收入回收的時間節點，做好大額資金支付管理工作，使現金流入與流出時間匹配，避免收支時間差造成資金缺口。在資金支付層面，要依據性質、金額、緊急要素合理排序，使資金支付更有計劃、條理。

增強資金風險防范能力

針對資金安全管控不到位的問題，發電企業應當增強資金風險防范能力。發電企業應當樹立良好的風險管理意識，深入挖掘資金風險問題，及時發現、有效應對處理問題，加強事前、事中、事后管控，設置風險責任人，構建全面的風險應對防范機制，強化企業全體職工的資金安全管理理念。發電企業應當合理設置崗位，秉持不相容職務相分離原則，沖突職務不可由一人兼任，以提升資金支付的獨立性、嚴謹性。要加強審核與監管資金支付，定期安排有效輪崗，杜絕職務犯罪，保障資金的安全完整。發電企業應當搭建資金監管平臺，并使其與各部門系統有效對接，實時監管資金運轉及調配、使用情況，高效管控資金風險，從收支、綜合情況等方面全方位考量資金管理，結合資金監管平臺科學劃分風險等級，使風險防范更具成效。

新時期發電企業加強資金管理，可防范財務風險，加快企業市場化進程，實現可持續發展。針對資金管理制度不健全的問題，發電企業應當構建完善的資金管理機制和管理評價機制，加大應收賬款追討力度，提升資金管理的系統性、規范性。針對資金預算管理不規范的問題，發電企業應當完善資金預算管理機制，更新預算管理方法，注重預算管理的全面性。針對資金監督機制缺乏的問題，發電企業應當構建完善的信息反饋系統、風險監測預警機制，提升人員素質，提升資金監督成效。針對資金周轉不靈活的問題，發電企業應當減少存貨，控制兩金，加強收支精細化管理，提升資金運轉效益。針對資金安全管控不到位的問題，發電企業應當樹立良好的風險管理意識，合理設置人員崗位，增強資金風險防范能力。