企業財務分析存在的問題及對策研究

劉俠

摘要：財務分析作為財務管理中經營者了解企業財務經營狀況、經營業績及戰略目標的完成情況的重要手段之一，貫穿了企業經營管理的每項環節。企業管理通過財務分析，可以清晰地了解企業所處行業發展現狀以及行業的發展前景，并使企業能及時發現運營過程中存在的問題。企業也可以通過分析問題制定相應改進措施，為企業發展的戰略目標奠定了重要的支持依據。本文闡明了財務分析在企業經營決策中的重要作用；其次，通過企業財務分析存在著的諸多問題，并深入分析了解現階段財務分析中存在的主要問題，最后，針對財務分析發現企業存在的問題，提出完善企業財務分析的對策建議，以期管理者將財務分析應用于企業經營決策提供有用的參考。

關鍵詞：財務分析；財務管理；問題；對策

一、引言

在經濟高速發展的當下，企業面臨著各種新的機遇與挑戰。企業為了能在激烈的市場競爭中壯大與發展，就需要明確企業發展方向與目標，優化企業經營發展戰略，提升市場競爭力。企業管理者更加關注財務管理目標，通常會用財務分析來達到財務管理目標作為管理手段。財務分析是以財務報表中的各項數據為依據，對企業財務經營情況進行分析與評價活動。財務分析的目的是為了幫助企業實現財務管理目標、及時發現企業經營管理中存在的相關問題從而防范企業經營風險，不斷的提高企業經濟效益。財務分析既是企業財務工作的基本任務，又是企業管理的重要手段。

二、企業財務分析的重要性

（一）財務分析可以幫助實現企業的財務管理目標

企業都以實現目標最大化作為自己的生產經營目標，財務分析是企業實現這一目標的重要手段。財務分析是依據財務報表和其它相關資料對企業過去和現在的經營成果、財務情況進行系統的分析與評價，企業可以發現那些未被利用或者利用不充分的人力、物力、財力等，可以讓企業了解過去，評價目前企業內部存在的矛盾，預測未來的發展趨勢。通過財務分析企業根據自身的具體狀況做出相應的調整，保障經營活動穩定健康且持續的發展，助力企業實現最大化利潤目標，企業的績效評價依據可以根據財務分析結果。

（二）通過財務分析幫助企業發現經營問題

通過財務分析，企業的管理者能對企業的營運能力、現金流量、盈利能力和償債能力有進一步的了解。財務分析能真實的反映出企業當前的經營成果，進而發現企業經營中的薄弱環節與目前階段存在的各項問題。分析原因并針對企業經營中的薄弱環節與問題進行持續的跟進并改善，從而提高企業管理者的管理水平與企業的經營效益。

（三）有助于防范經營風險，提高企業經濟效益

根據財務報表進行企業業績的財務分析，對存在的經營風險深入了解分析，最終實現企業價值最大化。企業追求企業價值最大化，就要保證收入、利潤的增長，降低成本費用。通過各項指標綜合考慮，企業管理者對企業當前的運營的成本、利潤、費用等因素分析，找出經營中的短板及弱項，根據業務發展中存在的問題，針對性的改進并發掘公司潛能，促進效益最大化的實現。管理者也可以在分析總結運營過程中企業的明星業務，并加大其投資力度，進而完善經營管理模式，提高經濟效益的目的這樣就能達到完善經營管理模式，提高經濟效益的目的。

（四）促進財務人員的專業技能提升與轉型

隨著經濟全球化，中國企業的發展以及“一帶一路”等倡議的發出，日益復雜化的經營活動給財務管理帶來了挑戰。也隨著數字化轉型，財務共享服務、SaaS云軟件等新技術發展與迅速普及，財務人員的工作重心也將由原來財務核算職能逐漸轉為財務管理職能。企業財務分析將作為財務管理中的核心技能，就要求財務人員與時俱進，不斷提高自身專業技能與轉型。學習財務分析、財務管理方面的知識，確保跟上企業管理與發展的腳步。

三、企業財務分析存在的主要問題

（一）管理者對財務分析重視程度不足

目前我國企業中大多數管理者認為企業財務都是自己在管理的，沒有必要也不需要再做財務分析，或者只關注產品的生產與銷售情況，銷售額的增長、企業是否有盈利，忽略產生這些結果的具體原因，不重視財務分析工作。財務人員的主要精力放在了財務基礎核算上，只做些基礎的數據計算。對于實際經營結果與企業目標存在差異的原因，既不能做深層次的原因分析，也不能針對差異找出相應對策與提出有效解決辦法，所以很難得到管理者的重視。也有很多管理者認為財務分析就是財務部門的數據，與其它部門無關，這樣就會導致財務人員在做全面財務分析中涉及非財務方面數據時沒法取得，導致分析結果與企業實際經營情況不相符。最終財務分析只會淪為紙上談兵，管理者對財務分析的不重視也會阻礙財務分析工作的實施與推進。

（二）企業財務分析數據體系不健全，分析方法及指標設置存在局限性

目前我國大部分企業在財務分析方面既沒有健全的財務分析體系，也沒有明確的財務分析制度與財務分析方法，只是對所有數據進行簡單相加，對于與實際有差異數據也找不出數據形成原因與產生差異的原因。企業財務制度不規范，費用科目入賬的隨意性較大導致各項財務數據在不同會計期間與會計年度中的數據口徑各不相同，從而導致會計信息質量下降，造成財務分析中的數據與企業當年實際情況不相符，最終導致財務分析的結論是錯誤的。企業分析數據時的緯度與指標的設置就會嚴重的偏差，從而導致指標設置存在局限性。

（三）財務分析結果應用沒有執行力

隨著企業管理的進步發展，財務分析結果應用的執行力成為企業管理非常關注的問題。財務分析結果能否有效運用到日常企業的管理工作中，執行力起到至關重要的作用。導致財務分析結果缺乏執行力的原因有：財務分析沒有相關執行制度、財務分析結果未執行或執行不到位、財務領導的工作指令不明確分析結果不符合業務需求、業務部門不理解與財務分析工作支持力度不夠。

（四）財務分析未深入業務部門，沒有將業務與財務融合于一體

財務數據分析中每項數據的增減變動都包含著企業各項費用的發生，每期利潤的增減變化。企業的業務與財務融合中，管理層通常認為財務應該向業務融合，財務需要積極主動的接近業務，如果財務人員不懂業務，使得財務與業務的溝通困難，不利于財務對數據分析背后的業務信息的深入融合了解，最終財務分析結論就只是浮于表面上的數據。但實際在企業業務開展的過程中，業務人員沒有敏銳的風險意識與防控風險的意識，也會導致企業前端業務防控風險不利，業務與財務的溝通欠缺與溝通的效率不高，導致業財融合不深入，企業想要業財融合的發展會有一定的阻礙。

（五）財務分析信息化建設欠缺

目前我國大部分企業是沒有相關的信息化系統或者是信息系統建設制度不完善，導致信息化建設達不到預期目標。財務分析信息化建設的主要核心內容就是財務管理，企業管理信息化建設過程中需要企業內部各個部門的融入與參與。但現實工作中大多數部門認為財務信息化建設只是財務部門的事情，更不能積極的配合企業信息化建設，最終導致信息化建設后財務信息的不能資源共享，也會出現財務分析中的信息孤島現象。大多數企業財務分析人員的需要手工完成企業大部分數據分析工作，不但耗費時間而且各個部門的財務信息管理都處于封閉性的狀態。現實工作中一些規模較大的企業，每個部門的相對獨立性且擁有多家子公司，每家子公司的財務管理手段不同，存在一定的差異性，財務部門無法收集到相關的數據信息，最終財務分析信息化工作想要實現信息化轉型難以實現也不能對子公司的財務管理信息做出決策。嚴重阻礙了企業的發展壯大進程。

四、完善企業財務分析的對策建議

（一）提高對財務分析重要性的認識

企業管理層應該正確的認識財務分析這項工作，加強對企業財務分析的重視程度。首先財務分析與日常的基礎核算工作的是有區別的，財務分析是通過分析企業的財務狀況、經營業績、營運能力、盈利能力和償債能力等來展示出企業實際經營情況，也能從中預測中企業的發展態勢。企業管理者可以據此了解企業目前的發展水平，也能根據分析結果，幫助企業管理者作為更為科學的決策，制定科學的管理模式，推動企業經營管理水平的不斷提高。

（二）加強財務分析指標的科學應用

科學應用財務分析指標，在進行財務分析的過程中，利用財務模型自動化計算，將財務模型運用進去，通過合理設置，讓信息系統完成財務指標相關數據的收集，這樣既快速又準確。針對企業的整體情況做出判斷，將經營活動的動態和財務報表數據的靜態互相結合開展財務分析工作，并且綜合性分析多個有相互關聯的指標，從而提高財務分析結論的準確性，根據實際情況對財務指標進行修正和補充。當新業務模式出現，發現之前的財務指標不適合對該業務進行指導評價的，應該及時上報，并重新制定補充財務指標。同時建立一套財務指標評價體系，用多個相關指標來評價，而不是僅用單個指標。根據業務發展階段，采取不同的指標評價或不同的評價標準。企業應該對各項財務指標及運用進行培訓，提高員工對財務指標的理解能力和運用能力。為了保證培訓效果，還應該設置考試及情景模擬。同時將財務指標的達成拆解到每個員工的各項工作中去，最終實現將工作成果體現在財務指標中。核心員工及管理層還應組織對財務指標制定和修正的討論會議，討論財務指標的合理性和執行的有效性，避免指標制定和執行脫節。

（三）將財務分析工作落實到位

企業財務管理工作的開展絕不是簡單的會計核算，應當在簡單的會計核算的基礎上進行更深層次的結構調整與優化，將企業的財務分析與控制工作擺在企業管理任務的首要位置。建立起清晰化的財務分析系統，企業管理者就能簡單直觀的從系統中發現運營過程中出現的財務問題與管理漏洞，尋找有效的方法并進行妥善解決。構建出持久可行并與目前企業所處發展階段相適用的財務監督系統，關注企業現金流量各項的基礎上對財務分析中的企業現金流量進行有效分析，從而達到的監督與掌控。。企業也可以通過專業化的審計團隊進行科學的監管，推動企業內部財務管理工作日趨完善。在當代社會背景下，企業管理者與財務管理者需要更多接觸業務層面，深入了解并支持業務的過程和決策，讓財務在資源、信息和管控三方面的效用最大化財務指標的運用并不僅僅局限于財務相關人員，企業全員均應該了解財務指標的含義。如年度預算實際上由部門預算組成，與企業各部門息息相關，部門要把部門預算做好就必須了解年度預算及相關財務指標要求；而績效考核又與每個員工的工作及報酬緊密相關，員工要了解自己的工作導向，才知道努力的方向和應避免的問題，才能更好的完成自己的工作和取得更多的報酬；業務合同審核的參與人員包括業務、財務、經營風控、管理人員，業務只有了解財務指標，才能在業務洽談環節就考慮財務指標標準，避免與客戶協商一致后又出現合同審批不通過的情形，而財務、經營風控、管理人員更應該對財務指標的本質、財務指標標準制定的業務環境有深刻的理解，這樣才能對指標審核有靈活的把控，對出現業務環境變化或業務模式變化時，應該提出探討指標的適宜性，這樣才能更好的為業務服務。

（四）提高財務分析人員的專業技術能力

企業想要提高財務分析的質量，就應該確保會計人員有較高的財務分析能力，重視員工的在職培訓或者招聘專業性強且擁有豐富的工作經驗與財務分析經驗的人員。通過在職培訓，明確工作定位，以防止定位過低影響工作開展和工作質量。培養財務分析人員的綜合素養不僅掌握本崗位的工作技能與知識，還需要企業內學習培養還應為財務分析人員提供對外學習的機會，不斷學習分析經驗，持續性的提升財務分析能力。分析人員不能全面了解企業的情況，也要具備相應的專業技能和綜合能力較強，加強與其它部門溝通與交流，發展到為企業高素養的人才，了解業務并根據財務報表或者它數據，做好財務分析。一是目前企業的崗位人員，從管理人員到基層人員幾乎都是本崗位的專業人員，只掌握本崗位的工作技能和知識，不注重崗位外的知識學習[2]。二是缺少專業的業財融合培訓，通常的銷售培訓、財務培訓等都是單一專業培訓，并且培訓時都是相應的人員參加，高綜合素養人才的缺失為業財融合的發展帶來阻礙。

（五）強化財務分析中的信息化建設

隨著財務信息化的建設的不斷發展，企業需要提升財務數據的收集、匯總與分析能力。建立完善的信息化管理制度和分工協作制度，明確各個部門在改革過程中的職責和任務，積極配合財務管理部門實現信息化的建設企業內部所有部門都要融入到企業管理信息化改革過程中。財務部門在收集信息過程中，各個部門應當積極配合為財務管理部門提供相應的財務信息。將財務信息資源整合在統一的平臺上，實現財務信息系統的集成與數據融通，確保信息技術在企業財務管理過程中的應用。企業還應招聘與培養信息化人才，并且引導財務人員通過自我學習的方法來提高信息化技術水平，在信息技術在實際應用過程中充分發揮出其作用。

五、結束語

綜上所述，企業管理者應重視財務分析，加強財務分析工作是企業管理，這樣有助于企業防范經營風險、提升經營管理水平。通過財務分析可以全面的了企業經營發展的情況，還能對未來發展做出決策。企業決策依據準確的財務分析，指導著企業的發展與經營方向。在完善企業的分析過程中，財務人員應提升自身專業技能，提高財務分析的能力，提升數據分析的準確性，為企業經營發揮更有效的作用。

參考文獻：

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