深化業財融合 助力企業高質量發展

周仕丁

（作者單位：東莞市眾和企業事務代理有限公司）

近年來，全球經濟增速放緩，消費需求持續萎縮，導致中國企業面臨著日漸激烈的市場競爭環境，業財融合是新時期現代企業管理發展的重要方向，在推進企業高質量發展中發揮著重要的作用。雖然很多企業高度重視業財融合的開展，卻時常因意識不夠、流程不暢、制度不全以及經驗不足等導致業財融合中存在諸多問題，難以充分發揮其優勢。對此，需要積極探索業財融合優化的路徑，助力企業實現高質量發展。

一、業財融合的內涵

業財融合指的是業務機制、財務機制相互契合與嵌套，利用現代化信息技術促進財務功能前置，推進業務職責后置，有規劃、有目的地使財務功能貫穿到業務流程當中，促進業財有效協同，共同服務于企業經營發展，打造一體化經營管理體系[1]。這里的財務功能前置主要是指財務人員應將關注的重點從傳統的事后會計核算、會計監督等功能提前轉移到預算、決策與控制等環節，在業務開展期間充分體現財務專業優勢，為業務活動的開展提供支持，協助業務部門解決業務開展中的棘手問題，同時對經營決策中的潛在風險進行有效預防，完善企業的風控機制；而業務職責后置主要是指在企業開展業務的過程中關注并收集符合財務要求的業務數據，經財務轉化處理后形成企業所需的客觀、完整且有價值的信息，從而支持決策者制定更準確、科學的決策。

二、企業業財融合中存在的不足之處

（一）財務人員管理理念滯后

傳統的財務管理模式下，企業財務人員耗費大量精力和時間搜集各個部門的單據或數據，關注基礎核算，包括往來對賬、核查發票、費用報銷、報表編制、財務記賬等比較重復且瑣碎的基礎性工作。隨著數字智能化等信息技術的高速發展，財務核算可以實現智能化搜集與核算，財務單證的流動也從線下發展為線上，通過系統自動生成核算所需的憑證、賬簿與報表，實現一鍵采集報稅信息，并能一鍵生成三大財務報表等，因此，新時期財務人員可從以往基礎、重復、煩瑣的財務工作中解放出來，從而騰出更多的精力和時間投入項目管理環節。但實際工作中，很多企業特別是中小型企業的財務人員仍然停留在將管住錢、算準賬、報好稅作為工作標準來衡量的階段，而業財融合這一新的管理模式要求財務人員掌握更多的業務知識與經驗，但部分財務人員習慣了傳統的核算模式，對業財融合這種新型管理模式存在抵觸心理。然而，若不深入業務現場，不去了解業務或工藝過程，就無法知道成本動因，為企業提供的就是低價值的財務數據，更談不上通過現代化信息技術并利用數據分析功能梳理企業優缺點，無法為企業制定經營決策提供可靠的依據或有用的建議。

（二）財務工作和業務流程脫節

處理財務工作時，財務人員應當立足于自身的專業能力，利用專業的工具無縫對接業務處理過程中的各項數據，站在專業的視角，用業務部門聽得懂的語言提出反饋意見。然而現實中很多企業的流程設計存在缺陷，導致業務與財務信息或數據孤立，很多業務項目開展中財務部門參與度不高，項目考核、風險評估以及成本管控等工作都由業務部門閉關管控。大多情況下財務部門只能發揮輔助作用，但業務部門由于掌握的信息不對稱時常出現項目成本實際數據和賬面數據不符的情況，且無法利用自身所掌握的信息來檢討或完善并達到“降本增效”的理想狀態。

（三）缺乏信息化技術支撐

在信息高速發展的時代，人工智能、云數據、區塊鏈、“互聯網+”等技術迅速發展并成熟，各行各業都在技術支持下提升了整體管理水平和效果。但實際上，不同企業在信息化建設方面存在較大差異，部分企業已建立并運行人力資源管理系統、自動化辦公系統、財務核算系統、項目管理系統等，但不同系統模塊在應用過程中相對獨立，尚未實現一體化。對很多企業特別是大型集團企業來說，融合各系統板塊構建集成化的數據平臺可為企業經營發展提供更高效、統一且有更高價值的信息和數據，促進財務數據質量提升，同時可以通過同一平臺便捷、廣泛地收集與分析不同行業或企業的數據，打破行業數據壁壘，在各行業、各企業、各部門間實現穿行測試，在對交叉的、多元化的數據實現透視分析的基礎上，推進各企業業務部門和財務部門有機配合，共同實現戰略發展目標。然而，大部分企業特別是中小型企業并未打造一體化、信息化的管理平臺，難以為業財融合提供有力的信息化技術支持，一定程度上影響了業財融合進程。

（四）業財融合制度不夠完善，執行不夠靈活

一方面，目前大多數企業雖然都十分重視制度建設，也針對財務與業務分別制定了比較完善的規范制度，但部門制度之間缺乏完善、可靠的融合互通機制。在業財融合缺乏有效指導和參考的情況下，業務和財務工作開展中經常出現流程不匹配問題，使得業務、財務兩部門容易存在重復作業或者工作盲區，形成管理漏洞[2]。

另一方面，在執行相關制度與處理相同業務的過程中，業務部門主要關注業績的數量、訂單的完成、交期的準確等要素，而財務人員關注的是會計準則、資金安全、稅收法規等。在執行制度時，雙方因立足點不同、立場不同而不能換位思考，難以實現共同發展，容易導致業務部門與財務部門之間出現溝通障礙，影響業財融合進程，不利于業務和財務管理工作的協調發展。

（五）業財融合人才欠缺

企業實現業財融合的過程中，管理會計承擔著重要的職責，但實際上大部分企業都嚴重缺少精通業財融合的專業人才，財務人員在實際工作中更加關注搜集資料進行財務核算與財務報表編制等基礎性工作，對其他業務內容缺乏深刻認知，也未積極分析企業各種數據背后潛藏的信息與企業所采取的各類經營措施存在的風險、產生的效果。財務人員缺乏專業的業財融合知識和工作經驗，導致財務的支持力度無法達到預期。業財融合人才直接關系到企業的未來發展，企業嚴重欠缺業財融合所需的復合型人才時，會影響到企業業財融合的進度。

三、深化業財融合助力企業高質量發展的措施

（一）引導財務人員更新管理理念，增強財務人員的專業能力

首先，在推進業財融合、促進企業高質量發展的過程中，企業管理層應認可業財融合的重大作用，認識到財務人員在業財融合中發揮著主導作用，關注將企業的經營管理模式從以業績或業務為中心轉變為業財結合的整體戰略發展模式。

其次，要充分發揮財務人員在業財融合工作推進中的先鋒模范作用，積極推進財務人員深入企業經營和生產一線，憑借財務優勢全程參與項目管理，努力提高職業判斷力，運用專業技能進行項目考察，開展項目預算、成本預測等工作。

最后，要積極引導財務人員持續更新與學習本專業知識，增加知識儲備，增強洞察能力、搜索能力以及判斷能力等，通過高效的數據搜集與分析，及時準確地發現業務處理過程中可能會發生的風險，為業務提出切實可行的方案與建議，并做好企業業務發展的智庫參謀。

（二）通過流程再造推進業財融合

首先，在推進業財融合的過程中，需要對企業傳統的財務和業務處理流程進行調整與優化，流程設計中應充分考慮各部門流程與企業戰略發展協同配合。在企業整個價值鏈的構造上，財務部門雖然不能為企業直接創造或增加價值，但掌握著企業的資金流動情況、成本發生過程、各業務部門相互之間的業務銜接情況，可打通業財通道，使財務部門形成多維度數據中心。企業管理層在制定流程時，應充分考慮搭建一個完整的業財融合流程體系。根據具體的工作需要，將業財融合流程分解為若干個二級或三級流程。例如，從采購的預算與申請開始，到物料控制（Material Control, MC）反饋庫存，采購的比價詢價、下單，再到倉庫的收料與品質驗貨，最后到財務的對賬、開發票、付款等一系列流程，形成一個端到端的采購總流程，將各級流程匯合起來，最終將全部業務系統與財務系統串聯起來，構建企業完整的端到端的業財融合整體總流程，為企業實現高質量發展的戰略目標構建標準化的管理流程與體系。

其次，在推進業財融合、重置業務流程的過程中，財務部門需要從績效、預算、戰略、成本、營運、風險等層面考察與評估業務整個活動過程。財務部門應將財務工作前置，從源頭上抓好基礎數據供業務部門參考，讓業務部門在制定業務政策、處理業務的過程中少走彎路，降低錯誤發生的概率，提高業務部門的工作效率。在業務活動開展過程中，財務部門應動態跟蹤業務開展情況，做好數據監測、統計、即時分析等工作，一旦發現與預算或目標偏離過大，需及時提出建議并調整；在業務活動結束之后，要求業務人員和財務人員共同復盤總結，分析其中的差異和問題，汲取經驗，相互糾錯與評價，促進業財高度耦合。

（三）圍繞業財融合加強信息化建設

企業為實現高質量發展而加強業財融合的過程中，需要大量數據信息支持，所以要結合業財信息融通需求，促進業務和財務相關系統對接，積極打造集成化、統一化的信息化管理平臺，使各部門信息更高效地互通互聯，不斷完善和優化與業財融合需求相符的信息共享平臺。

首先，要建立并完善信息共享平臺，從而使財務人員從基礎的財務核算等工作中解脫出來，讓其有更多時間和精力開展財務管理工作，不斷提升財務管理水平，推進財務管理轉型，建立更精細化的財務管理模式。其次，要通過大數據、云計算以及“互聯網+”等技術重構并更新企業管理系統與流程，轉變以往的工作模式，促進企業業財信息共享和集中化管理，使業財信息深度融合，并利用現代化數據分析工具得出更多準確、有用的數據，輔助企業制定科學的決策[3]。財務部門需要通過信息共享平臺前置財務管理工作，有效管理業務前端數據，再結合企業運營情況合理制定財務管理決策與發展目標。同時，要通過信息分析及時發現企業實際運營期間面臨的風險，聯合業務部門共同提出針對性的措施，客觀評價與反饋業務開展情況，對業務流程作出反思和總結，促進企業建立更精細化、現代化的管理模式。

（四）針對業財融合建立與執行健全的管理制度

企業要順利地開展業財融合工作，就需要制定完善的業財融合管理制度，為業財融合提供依據。首先，在建立相關管理制度時，要明確業務和財務部門的具體分工與職能，并建立和業財融合管理模式相匹配的內部管理制度，制訂部門之間在執行制度或協同配合的過程中發生矛盾時的解決方案，并不斷修訂和完善業財融合方案與措施。在此過程中，財務部門需注意總攬全局，持續更新財務分析工具，結合業務前端反饋的數據，通過分析及時發現異常，并發出預警信息，相關信息需及時反饋至業務部門。業務部門要自覺增強信息提煉能力，聯合財務部門逐步建立起業財聯動工作機制，并結合具體情況針對性制定問題解決措施[4]。其次，要圍繞業財融合制定出完善的績效考核或獎懲制度，對在業財融合協同配合工作中為企業創造財富、降低成本的業務或財務部門予以物質獎勵、精神獎勵，對在實施過程中消極頹廢、推諉扯皮的部門給予批評，責令限期改正并追究責任，以此促進業財部門團結協作，為業財融合夯實制度基礎。

（五）積極培養復合型人才

在推進企業業財融合期間，業財相關部門工作人員，特別是高級管理人員是主要執行者，其綜合素養和思維意識等都直接影響著業財融合效果與質量。因此，在業財融合中，財務人員應加強專業管理知識學習，積極到業務現場請教、詢問業務熟悉的專業人士，熟知企業業務發生的全過程，與業務部門圍繞業務問題進行解決策略演示，以此來掌握更多的業務知識，增強數據整合、提煉和分析等能力，立足財務視角加強財務管理。業務人員也要學習更多財務管理相關知識，在業務開展全程貫穿財務管理[5]。此外，企業要加快既有豐富專業知識又懂營銷管理的人才隊伍建設，為其傳授更多業財融合相關理論知識，也可以通過外部選聘的形式引入更多高素質且擁有豐富業財經驗的復合型人才，為業財融合與提升企業管理水平奠定人才基礎。

四、結語

業財融合能幫助企業發現并控制風險與問題，也能為企業制定科學決策提供有力的支撐。實際上，目前很多企業在業財融合中還存在諸多問題，難以取得滿意效果，影響企業穩定發展。對此，需要企業在對業財融合有正確、深刻的認識的基礎上，認真分析當前其所開展的業財融合工作中都有哪些問題與不足，并有針對性地探索解決措施，不斷加深業財融合程度，推進企業走高質量發展之路。