基于《水利工程與財務管理》分析信息化背景下水利工程財務管理的轉型發展

李 蓉，臧澤華

劉春艷，郭 濤 著北京理工大學出版社出版

水資源是社會生產與發展必不可少的重要資源，從古至今，人們都嘗試對水資源進行人為控制與調配，希望其能滿足更多社會群體的利益。水利工程便是人為調控水資源的典型案例，人們通過建設水工建筑來對水體的流向、流量等進行控制，使其發揮更大的經濟效益與社會效益。在水利工程項目管理過程中，對其經濟與財務管理進行分析是強化水利工程效益與價值的有效手段，尤其在當今時代，水利財務管理的信息化建設所發揮的作用更為突出。由劉春艷、郭濤著，北京理工大學出版社出版的《水利工程與財務管理》一書，圍繞水利工程與財務管理，以水利工程項目經濟分析為基礎，通過理論與實例相結合的形式，探討水利工程的預算控制、財務核算改革趨勢及核算管理與監督機制，詳細說明了水利水電工程的項目劃分及其費用組成、水價格核算、招投標管理和財務信息化建設與管理等，為水利事業單位進行財務信息化管理提供參考。

該書分為六個章節。第一章介紹了水利工程項目經濟分析的基礎知識，說明了其工程概算、資金時間價值與現金流量等。第二章為水利工程項目的預算改革與監督機制，主要闡述了財務部門預算存在的問題，以及改革方向與歷程，并對財務部門的監督管理進行了描述。第三章講述了水利水電工程項目劃分及費用構成，并以實例對其成本管理進行了說明。第四章為水利水電工程的水價格核算，包括其核算現狀與存在的問題、核算理論及問題解決方式。第五章分析了水利工程的招投標，詳細說明了招投標的程序、文件編制及決策和技巧。第六章為水利工程財務信息化建設與管理，利用信息化技術來進行水利財務核算。

1 水利工程財務管理的發展現狀與存在的問題

隨著社會的進步，我國水利事業的發展更加成熟，全國各地建設的水利工程項目越來越多。為降低水利工程項目的經濟成本，提高其經濟效益，人們更加重視水利工程財務管理工作，希望能夠減少財政資金的浪費。目前，中國水利工程財務管理主要采取以預算管理為核心的機制，資金主要來自國庫集中支付，水利事業單位在籌集到資金后，按照年度預算、季度預算及月度預算等方式對資金進行預算管理，確保每一環節的預算內容更加細化、完善，管控資金運作過程，確保資金管理更加穩定、公正，推進水利工程項目順利開展。信息化背景下，國庫集中支付的資金籌集方式也導致水利工程項目的財務管理存在諸多風險，具體如下。

第一，資金監管可能存在風險。國庫集中支付涉及省、市甚至縣、鄉政府，不同級別的政府單位需要在收到上級部門發送的款項支付文件后，將水利工程項目的建設資金撥付給財政部門，經由財政部門撥付給建設單位。但實際運作中，不同級別政府部門之間容易發生信息滯后，上下級無法同步抄送文件或進行撥款等問題，導致水利工程項目的資金供給出現斷層，同時如果各級部門之間的資金監管不嚴格或監管不同步，就容易出現貪污受賄等情況，導致水利工程項目的建設資金難以滿足實際工程需求，影響工程質量與經濟效益。顯然，水利工程項目的資金監管工作相對薄弱，其造成的財務風險相對較高，相關單位應加強對水利工程撥付資金的監督與管理，提高工程財務管理質量。

第二，部分水利建設單位的財務管理制度不規范。水利工程項目的內容較為復雜，部分水利單位對項目財務管理不太重視，導致水利工程財務管理制度不完善，工作人員在執行收入支出管理、賬目核算、預算編制與執行等資金管理任務時，容易出現核算錯誤或溢賬、漏賬的情況，對水利工程成本與效益的控制造成嚴重影響。另外，隨著大數據、云計算等現代化信息技術的廣泛應用，水利財務管理的效率得以大幅度提高，但一些財務工作人員沒有及時轉變工作理念，仍采取較為傳統的財務管理模式，導致水利財務信息化系統的價值未能得以完全發揮，水利單位的財務管理存在疏漏，最終影響其財務管理質量。

第三，水利財務信息系統的功能與作用難以滿足實際工作需求。現今很多單位為提高財務管理工作的效率與質量，開發、使用更加智能化的財務信息系統來完成記賬、取匯款及賬目核算等工作。該信息系統與銀行系統、行政辦公系統互通互聯，將每一筆資金流動與銀行、行政審批部門自動關聯，財務工作人員只需對各項管理信息進行填寫、申請、審核、支付即可完成報銷、入賬及制作報表等工作，財務管理效率得以大幅提升。但從現實應用情況來看，水利行業對財務信息系統的應用仍局限于淺層財務數據的處理，未能充分挖掘各項財務數據之間的深層價值，如何深度分析各項財務數據之間的關聯性，利用數據來幫助水利企業進行更加科學的經濟決策成為未來發展的方向。顯然，水利財務信息系統的功能開發仍有待繼續深化，還需要對各項財務信息數據進行深度處理與分析，完善成本、績效管理，并對其財務風險進行及時預警，使水利財務管理的安全性更強大。

第四，水利財務信息技術人才較為匱乏。信息化時代，水利工程項目的財務管理信息化建設水平越來越高，水利企業對財務信息技術人才的需求更加迫切。但當前部分水利財務人員的能力明顯不足，其對水利行業的政策變化、施工現場的總體把控及財務問題出現的根本原因等缺乏深入了解，無法確保財務管理工作質量與效率，導致水利工程項目的經濟效益受到影響。另外，很多水利單位的財務管理人員從業時間較長，年齡相對較大，對現代化財務智能信息系統這一新鮮事物的接受程度較低，在利用智能信息系統開展財務管理時，很容易因不了解相關流程與操作而耽誤工作進度，從而影響水利工程財務信息化建設效率與質量。

2 水利工程財務管理信息化建設的價值探討

信息化時代，利用信息技術來對水利工程項目進行管理，推進其財務管理更加有序高效，成為水利行業發展的必然趨勢。就水利工程項目本身來說，財務管理信息化建設是規范其財務管理工作的重要手段。在財務信息系統的幫助下，企業可以高效集成、快速處理和分析海量財務信息，并精確完成會計核算工作，提高工作效率，降低企業運營成本。另外，加強水利工程項目的財務管理信息化建設，可對企業財務信息掌握更加全面，實時監控財務狀況與經營決策水平，降低財務風險，做好風險防范工作。

對國家和社會來說，水利工程財務管理信息化建設所發揮的社會價值十分突出。水利資源的利用不僅事關民生，而且直接影響經濟社會發展。而推進水利工程財務信息化建設，廣大水利企業將得到良性發展，核心競爭力不斷增強，水利資金管理與配置更加規范，這對中國經濟水平的提高具有不可估量的積極影響。同時，水利行業財務信息化建設水平的提高也能夠使得社會整體經濟環境建設水平更高，帶動其他行業的發展。

3 水利工程財務管理信息化建設管理原則與轉型發展路徑探索

為提高水利工程的財務管理信息化建設水平，相關企業可從以下幾個方面探索轉型發展的可靠路徑。

第一，完善水利企業財務信息化管理機制。水利建設是影響我國經濟發展的重要事業，因此水利企業一般為國有企業。當前，為完善水利企業財務管理制度中存在的不足，應建立規范化、信息化的管理機制，提出強化水利企業財務信息管理的有效措施，充分發揮現代化信息技術在水利財務管理工作中的作用。如完善水利企業財務信息化系統的流程設置、財務信息資源的共享制度等，為企業財務人員開展會計核算、制作財務報表及進行財務風險監控提供可靠的制度保障。

第二，開發功能更加完善的水利財務管理信息系統。水利企業在運用財務信息化系統進行財務管理工作時，應充分利用各類系統軟件來進行運算分析、會計核算等工作。事實上，部分水利企業僅使用核算軟件或其他軟件來制作報表，沒有充分挖掘財務管理信息系統的更多功能。基于此，水利企業應引入大數據、云計算及數學算法等，完善財務信息處理系統的功能，有效提高財務工作人員的工作效率。如將企業OA 系統、銀行系統、水利工程水資源配置監控調度系統及區域水利信息系統相結合，水利企業財務人員可進行線上財務辦公，對某一項目的撥付款情況、用款額度及款項報銷，甚至區域內水資源調度等信息數據進行收集、處理、分析，提高工程項目的經濟效益。功能完善的水利財務管理信息系統不僅可為企業的財務管理提供便利，而且可以全面了解水利工程項目對經濟社會發展的積極影響，為國民經濟水平的提高提供支撐。

第三，培養更加優秀的水利財務信息化人才隊伍。信息化時代，各行各業對信息化技術人才的需求更為迫切，水利行業財務管理也是如此。基于此，水利企業應加強對現有財務人員的培訓，使其充分了解財務管理信息系統的操作，提高工作效率與質量。同時，企業也應積極引進年輕一代財務人員，通過新老財務人員的相互學習、競爭來提高企業財務管理人員的水平。如此一來，水利企業財務人員的整體信息化技術水平與業務能力得以大幅提升，企業可打造出一支強有力的信息技術專業人才隊伍，更好地開展水利財務信息管理工作，推動水利行業財務信息化建設水平的進一步提高。

針對水利工程財務信息化管理工作，水利企業單位應遵循以下原則。首先，水利企業應做好信息聯動。現今時代智慧水務的興起使得城市用水更加便捷，但這也給水利企業財務管理增加了工作負擔，財務管理人員不僅要對所負責的信息數據進行管理，而且應兼顧其他信息，如采集財務相關政策信息、整理其他部門水務信息以及共享水利工程項目財務信息等，為構建更加全面的財務信息體系提供幫助。其次，水利企業應進行精細化管理，針對水利工程項目制定具體的財務管理制度，不斷細化預算管理、風險管理及成本管理等工作，將財務管理的職責與任務落到實處。最后，水利企業應遵循彈性管理原則，這種彈性應體現在預算彈性、投資彈性等多個方面，企業應根據工程項目的實際進度以及市場變動來對各項資金支出進行靈活調整，避免因管理行為與制度的呆板影響工程項目進展與經濟效益，從而確保水利工程的財務管理質量更加可靠。

總之，信息化背景下，現代化信息技術與水利工程項目財務管理相結合，可以使水利企業財務管理質量與水平大幅提升，國民經濟與社會生產水平進一步提高。