企業經營管理中財務分析的運用研究

羅茜

財務分析可以幫助企業識別財務目標和瓶頸，提供決策支持，改進業務流程，控制成本，優化財務結構，提高盈利能力和競爭力。通過分析財務數據，企業可以更好地了解自身的財務狀況，并作出優化經營決策的科學依據。因此，企業在發展與管理中，要認識到財務分析的重要性，總結財務分析在運用中存在的問題，探究解決問題的對應策略，探索優化途徑。

企業合理健康的經營管理工作離不開財務分析，然而在實際應用中，仍然存在一些問題，比如財務報告質量相對較差、財務分析制度不夠健全、財務分析人員經驗欠缺、財務內容不全方法滯后。因此，企業在運用財務分析進行經營管理時，要及時發現、總結、解決問題，提升財務報告質量、完善財務分析制度、增加財務人員的經驗、擴大財務分析內容，以此促進財務分析工作發揮出更好的職能，幫助企業實現健康、可持續發展與利潤增長。

一、企業經營管理中財務分析的主要內容

企業的財務分析主要內容包括：資產負債表分析、利潤表分析、現金流量表分析、比率分析和趨勢分析等。其中，資產負債表分析主要關注企業的財務結構及償付能力；利潤表分析關注企業的經營情況、盈利能力和發展前景；現金流量表分析則主要關注企業的現金流量變化情況以及運營風險管理能力。比率分析主要利用財務指標進行綜合評估，而趨勢分析則關注企業財務數據的歷史變化趨勢，以判斷企業發展的趨勢和潛在風險。

二、企業經營管理中財務分析的運用問題

（一）財務報告質量相對較差

財務報告是財務分析的重要基礎，其質量問題會影響財務分析的準確性和有效性。在實際操作中，企業財務人員可能會存在以下問題：一方面是對會計法規定的財務報告制度缺乏了解，導致財務報告不符合規范和標準，影響財務分析的準確性；另一方面是為了達到某些目的，企業將財務報告進行人為篡改、偽造等手段，導致財務報告真實性受到損害，影響財務分析的有效性。

（二）財務分析制度不夠健全

首先，財務分析制度不夠健全會導致企業的財務數據不真實、不準確。如果企業的財務數據存在誤差、缺漏或操縱，那么基于這些數據進行的財務分析就無法準確反映企業的財務狀況和運營狀況，從而影響經營管理。

其次，財務分析制度不夠健全會導致企業的財務分析效果差。如果在制定財務指標時，沒有進行科學合理的設計和選擇，或者沒有考慮到企業的實際情況，那么基于這些財務指標進行的財務分析結果就會對企業的判斷和決策產生影響，導致企業走向錯誤的道路。

最后，財務分析制度不夠健全會導致企業對財務信息的利用價值降低。如果沒有建立完善的財務分析制度，那么無論企業擁有多少財務信息，也難以從中提取出有價值的信息。

（三）財務分析人員經驗欠缺

首先，在企業財務分析運用方面，大部分分析人員往往只局限于簡單的財務報表分析，而忽略了對企業內部經營管理和市場營銷等方面的重要數據分析。如對于企業利潤率低下、現金流入不足等問題，分析人員應當查找造成這些問題的具體原因，而不是僅僅通過財務數據泛泛地得出結論。

其次，許多分析人員運用財務分析時傾向于過度依賴數字，而忽略了在分析過程中自己的經驗和直覺。這種情況下，即使是準確的數據分析結果也可能失去其價值，因為這些結果未能提供更全面、深入的信息。

最后，由于財務分析人員過度注重短期收益，他們往往會忽視長期發展的重要性以及長遠的目標。例如，企業為了在較短時間內擴大市場份額或增加銷售收入，可能減少長期投資，而財務分析人員在進行財務分析時恰好會忽略這些因素。

（四）財務內容不全方法滯后

首先，許多企業在財務分析中過于依賴傳統的財務指標，如毛利率、凈利潤率等。這些指標只能提供有限的信息，而不能真正反映出企業的財務狀況和經營狀況。

其次，在財務分析中，企業通常只關注過去的數據，缺乏對未來的預測和規劃。這使得企業經營管理中的財務分析缺乏針對性和實用性，難以為企業的長期發展提供有效的支持。除了對未來的預測和規劃，財務分析還需要考慮市場變化、技術進步等因素的影響，以更好地為企業經營決策提供參考和支持。

最后，傳統的財務分析方法和工具已經無法滿足當前復雜多變的經濟環境和企業需求。尤其是隨著信息技術的快速發展，企業面臨的數據量和數據來源也越來越龐雜。

三、企業經營管理中財務分析的應對策略

（一）提升財務分析報告質量

第一，企業可以提高財務知識和技能：企業應該不斷提升財務運營人員的專業能力和知識水平，包括提高會計、財務和稅務等方面的知識技能，以確保其具有足夠的財務專業知識，能夠準確把握企業財務現狀，分析企業財務狀況和未來趨勢，為制定企業發展戰略提供有力的依據和支持。

第二，企業還可以優化財務數據管理：企業應該建立和完善財務數據管理系統，提高財務數據的準確性和及時性，從而保證財務信息的真實性、全面性和準確性，為制定科學的財務決策提供保障。同時，可以采用一些先進的數據分析和挖掘技術，對財務數據進行深入挖掘和分析，發現其中潛在的規律和趨勢，為企業經營管理提供更加可靠的參考依據。

第三，引進先進的財務管理工具：企業應該引進一些先進的財務管理工具和平臺，如財務數據分析軟件、財務報表自動生成軟件等，有效提升財務分析報告的質量和效率，簡化財務流程和工作，降低人工成本和風險，從而實現企業財務管理的數字化轉型。

（二）逐漸完善財務分析制度

首先，企業需要建立一套完整的財務報表和指標體系，針對企業特點設計相應指標，如收入增長率、毛利潤率、成本費用利潤率等，嚴格按照會計準則和相關法規要求編制財務報表，確保數據的準確性和規范性。

其次，企業還需要建立標準化的財務流程，包括日常的會計核算、報表編制、財務審計、財務報表分析等環節。這能夠提高工作效率，減少出錯率，保證數據的準確性。

最后，企業需要建立完整的財務激勵機制，包括制定合理的績效評估體系、設置激勵考核指標和獎勵計劃等，激勵員工在財務管理和分析上不斷提高。

（三）提升財務分析人員技能

作為典型的需要進行財務分析的體育館運營項目，企業在進行財務分析時，需要分析該體育館的收入、支出，以及現金流等財務數據。假設一家體育館在過去一年中，實現了50%的收入增長，但是凈利潤卻下降了10%。針對這種情況，企業需要分析并找出問題所在，以及如何提高凈利潤率。那么首先，財務分析人員需要了解該體育館的收入構成、成本結構以及現金流狀況。通過分析發現，體育館的收入增長主要來自于場館租賃和廣告費用，但是同時場館維護等成本也大幅提高，導致凈利潤下降。接著，分析人員需要提出相應的解決方案。例如，推出更多會員制度，提高會員卡的銷售量，降低單次使用場館的費用等措施，從而提高收入和利潤率。同時，還可以通過降低運營成本、優化人力資源等方式，降低支出。

這樣的分析和解決方案都需要財務分析人員具備扎實的財務知識和技能。提高財務分析人員的技能，不僅可以幫助企業更好地理解自身財務數據，也能提供更深入的分析和解決方案，為企業帶來更好的經濟效益。同時，針對不同的業務領域和市場變化，財務分析人員需要不斷提升自己的知識和技能，并根據實際情況進行靈活應變。

（四）擴大財務分析內容范圍

以體育培訓企業為例，工作人員在進行財務分析時通常需要關注的主要是企業的運營、投資和獲利情況。這些方面的財務數據會給企業管理層提供在制定戰略和計劃時的重要決策信息。第一，企業可以進行市場調查和問卷調查等活動，以獲得客戶需求的詳細信息。第二，體育培訓企業的財務分析人員還需要進行科學的預算和成本控制。通過預算和成本控制，企業能夠排除一些不必要的開支，進而降低企業運營成本。同時，預算和成本控制也需要企業定期進行分析。第三，對于一個體育培訓企業來說，其競爭對手也是值得關注的內容。企業管理層需要對競爭對手的定位、市場占有率以及結構等方面進行深入的分析研究，以制定應對策略。

四、企業經營管理中財務分析的優化路徑

（一）優化財務分析結構框架

第一，企業要確定核心指標和關鍵績效指標：核心指標是財務數據的基礎，例如收入、成本、利潤等。關鍵績效指標則是根據具體業務領域的不同，針對企業目標而設定的衡量標準，例如市場份額、客戶滿意度等。企業應該確定適合自身的核心指標和關鍵績效指標，并優化財務分析的結構框架，以確保分析結果更加準確和有效。

第二，財務分析人員應使用財務分析軟件：隨著科技的發展，越來越多的企業開始使用財務分析軟件來幫助進行數據分析，從而提高分析結構框架的質量和準確性。這些軟件不僅可以協助分析人員更好地理解和分析數據，還能夠提供報表自動生成、模擬分析和預測模型等功能，提高企業分析效率。

第三，企業要加強數據質量管理：準確和可靠的數據是進行財務分析的基礎。因此，企業應該加強數據質量管理，確保數據的準確性、完整性和及時性，從而保證分析結構框架的準確性和有效性。

（二）有效提升企業信譽

首先，企業應該確保其財務報告符合所有的法律標準和行業標準。這樣一來，企業就可以獲取好的聲譽，并獲得潛在客戶、股東和投資者的信任。其次，企業應該積極與利益相關者溝通并分享其財務狀況。這可以幫助消除誤解，提高企業的信譽和透明度。企業可以使用公共關系和社交媒體工具來確保利益相關者對企業的消息和財務信息保持了解和理解。最后，企業應保持準確的財務數據和記錄，以便進行財務分析。它還應該遵循正確的會計政策和程序，以確保財務報告的準確性和一致性。如果財務數據存在錯誤，許多利益相關者就會質疑企業的財務狀況，并可能對企業的信譽感到擔憂。

（三）建立健全財務分析程序

以大型文娛場地租賃為例，首先，企業應收集公司的財務數據：包括收入、成本、利潤、現金流等信息，并盡可能詳細地記錄收入和支出的來源，以便更好地分析和預測。例如，某場地租賃公司收入主要來自租賃場地和提供服務，支出主要是工資、維修、保險等成本，此外還需要考慮到租賃場地的折舊等財務指標。

其次，財務管理人員應制定預算和計劃：根據收集的財務數據，為下一年度編制財務預算和計劃。確保計劃包括各種支出，例如租金、工資、保險、宣傳等成本，以及預計的收入來源。例如，為了擴大公司規模，某場地租賃公司計劃在下一年度開展新的文娛活動，同時考慮到成本增加、競爭加劇等因素，制定了可行的財務預算和計劃，以保證公司健康的發展。

再次，企業還應分析損益表：根據公司的損益表，分析公司的收入、成本和利潤等財務指標。這有助于發現公司存在的問題并制定解決方案，如降低成本或增加收入。例如，某場地租賃公司的營收比去年同期下降了10%，經過分析，發現這是因為社交媒體宣傳不足和活動策劃不夠精細導致的，為了提高公司的收入和降低成本，公司決定加強宣傳力度和提升活動策劃水平。

最后，企業相關人員應該制定風險管理策略：面對激烈的市場競爭和不穩定的經濟環境，公司需要制定風險管理策略，以降低風險并保障企業穩健運營。例如，某場地租賃公司考慮到租金漲幅、政策變化等因素，決定通過多樣化租戶和場地利用方式，降低單一租戶和場地使用方式帶來的風險，同時加強合規管理，規避可能的法律風險。

（四）延伸財務報告披露的信息

首先，企業除了財務報表和附注之外，還可以添加報告附件來提供更詳細的信息和數據。例如，企業可以附上股東信函、分析師報告或者是重要的業務合同等材料。這些附件可以使報告閱讀者更好地理解業務和財務表現，從而有助于制定更好的投資決策。

其次，企業可以利用圖表、表格和圖像等數據可視化工具來展示數據，以更好地解釋和闡明財務信息。這些可視化工具可以幫助把復雜的財務數據和指標更加直觀地呈現，有利于報告閱讀者更好地理解。

再次，企業可以使用更為簡單易懂的語言來解釋和表述財務報告中的內容。對于那些不熟悉財務領域的人員來說，這將有助于讓他們更好地理解財務信息。

最后，企業可以利用定期分析提供更多關于財務表現的見解。這些分析可以由高管、研究分析師或者是外部咨詢公司提出。通過這些分析，企業可以詳細討論財務指標的趨勢、業務戰略和市場前景等問題，并提供對未來業務表現的展望。

結語：

綜上所述，企業在今后發展中，管理者應該意識到財務分析工作的重要意義。并在人員、方法、內容、制度等方面積極舉措，以促進財務分析工作順利開展，發揮其在實際應用中的價值，幫助管理者做出決策。