建筑企業經營管理中的合規風險與防范探索

劉嘉

合規風險防范逐漸成為建筑企業經營管理的重要構成，是提高建筑企業經營管理水平、打造法治企業的重要路徑。基于此，本文在概述建筑企業經營管理中合規風險防范的目標與原則的基礎上，研究了合規風險類型與防范策略，并通過分析實際案例，解讀合規風險與防范優化的基本流程，以期有效把握建筑企業經營管理中的合規風險與防范策略。

一、建筑企業經營管理中合規風險防范的目標與原則

（一）合規風險防范的目標

2018年，國資委正式發布“合規管理指引”，明確指出企業合規管理主要是指以合規風險防控為基本目標，將企業與職員的經營管理行為作為主要對象，開展制度制定、合規審查、風險識別與處理、責任追究、合規培訓以及考核評價等系列管理活動。這為建筑企業合規風險防范提供了方向。建筑企業合規風險防范的核心目標并非消除風險，而是將合規風險控制在建筑企業可控或可接受的范圍內，避免重大合規風險影響建筑企業的長遠發展，規避嚴重損失。以國有建筑企業為例，合規風險防范的基本目標表現為：引導國有建筑企業以依法合規經營為前提，展開經營管理活動，保障施工生產任務的高效完成，提高企業核心競爭力，維護企業利潤與效益，合理控制重大風險，確保企業資產保值增值，推動企業健康、穩定以及持續發展。

（二）合規風險防范的原則

在建筑企業經營管理中，合規風險防范是保障企業高質量、持續發展的重要動力，是保障建筑企業各項經營管理活動符合法律法規的前提條件。于國有建筑企業而言，作為經濟主體之一，承擔著深化國企改革、推進依法治國的重要責任，合規管理在國有建筑企業經營管理中的價值愈發突出。特別是在新時代背景下，合規風險防范在國有建筑企業經營管理中的輔助支撐作用日趨明顯，成為國有建筑企業高質量發展、深化改革的重要動力。以價值為導向，建筑企業在落實合規風險管理時，應當遵循以下原則：

一是可操作原則。可操作原則是保障合規風險防范舉措順利執行的關鍵，是保障合規風險防范目標實現的前提。基于此，建筑企業在合規風險防范方案制定階段應當避免表面與形式化的措施，確保風險防范舉措滿足建筑企業合規經營發展的實際需求，保障合規風險防范方案的可實施性。

二是前瞻性原則。在建筑企業中，合規風險防范管理包含風險識別、風險處理等內容。其具有預測性與前瞻性的特征，是保障風險預警指標建立合理性、風險級別判定準確性、風險預警科學性的關鍵，對合規風險防范管理價值的實現具有重要影響。基于此，建筑企業在落實合規風險防范管理時，應當以全局性為視角，對企業未來發展的內外部環境進行預測，并以此為參照，生成風險預警指標與風險程度判定標準，形成完整合規的風險防范體系。

三是目標性原則。目標是建筑企業合規風險防范工作執行的基本導向，是提升合規風險防范措施系統性與合理性的關鍵。基于此，建筑企業在落實合規風險防范管理時，應當遵循目標性原則，構建合規風險防范的根本目標與直接目標。根本目標即保障建筑企業戰略目標與經營目標的實現；直接目標即評估應對建筑企業經營管理合規風險，保障合規風險在建筑企業可控范圍內，實現合規風險識別、評估以及應對及時性與科學性的提升。

二、建筑企業經營管理中合規風險的類型與防范策略

（一）建筑企業經營管理中合規風險的常見類型

1.資質借用與業績混用

在建筑行業發展與技術手段革新的背景下，建筑領域引入了大量先進的技術手段，如BIM技術、裝配式施工技術以及盾構機技術等，使建筑企業間的競爭模式發生轉變，逐步向信息競爭與人才競爭的方向發展。此外，現代化承攬模式的應用改變了部分建筑企業的經營管理模式，探尋高效、高質量的經營管理模式成為建筑企業的發展共識。但是，在此背景下，仍有部分建筑企業將擴大經營規模作為經營管理的核心目標，格外重視承攬指標，對承攬質量的重視度偏低，這部分企業在招投標階段極易出現合規風險，如業績混用、資質租借等。

2.責任推諉與重復審批

在建筑企業中，國有建筑企業與其他建筑企業的性質具有明顯差異。國有建筑企業內部組織體系具有明顯的政府機關管理體系特征，縱向管理體系較多，在工作執行階段面臨末端執行力偏低的問題，對企業的發展具有限制影響。此外，政府機關運行體系對協調機制、運行程序以及管控制度具有較高要求，致使國有建筑企業在運行這個工作體系時，極易出現重復審批、職責不明等情況，增加了出現責任推諉等風險的可能，進而對合規風險防范產生消極影響。

（二）建筑企業經營管理中合規風險的防范策略

以建筑企業經營管理中合規風險的常見類型為出發點，在落實合規風險防范時，應當重視下面的策略。

1.完善合規風險防范組織架構

在建筑企業中，提升合規風險防范管理力度是幫助企業規避合規風險事件與突發問題的重要手段。一般而言，建筑企業合規風險防范管理體系中含納合規、內控、風險以及法律等多項元素。其中內控是合規風險防范的重要手段，風險則是防范工作執行的導向，合規則是防范工作的核心目標。在多項元素的共同作用下，建筑企業完整的合規風險防范組織架構基本生成，這個組織架構是建筑企業控制合規風險管控成本、提升責任劃分精準度與決策有效性的關鍵，是建筑企業規避責任推諉與重復審批等合規風險的重要途徑。

在完善合規風險防范組織架構時，應當注意以下幾點：首先，建筑企業應當重視業財融合機制的搭建，打破建筑企業財務與業務的屏障壁壘，構建業財融合的新格局，實現縱向統一部署水平的提升。在此過程中，應當重視業財溝通渠道的打通與培訓機制的構建，為業財融合共生提供必要的工作機制與思想觀念支持，降低合規風險；其次，建筑企業應以企業業務流程為原點，對建筑企業法律合規風險與內部控制風險進行提取與預測，在此基礎上，制定針對性的合規風險防范措施，對合規風險行為等進行約束，實現合規風險防范目標性、可操作性以及前瞻性的提升。

以A國有建筑企業為例，在合規風險防范階段，相關工作人員可先對企業合同簽署、材料采購、結算報銷以及合同執行等環節工作流程等進行分析，并將稅法、內部控制要求等融入各個環節中，借此提升A國有建筑企業稅務風險的管控力度，實現事前與事中階段風險的有效控制。此外，相關工作人員還可采用現代融合管理模式，對A國有企業實行全方位、層次化的合規風險防范，從而推動A國有建筑企業風險防范目標的實現。

2.優化合規風險防范控制制度

控制制度是保障建筑企業合規風險防范水平提升的關鍵，是建筑企業規避資質借用、業績混用、責任推諉以及重復審批等風險的重要途徑。基于此，建筑企業在構建合規風險防范控制制度時，應當重視以下方面：

一是合規風險識別預警制度。建筑企業應當借助大數據技術構建企業合規風險數據庫，匯總與保存企業經營管理各項活動，為建筑企業合規風險識別預測提供數據參考。此外，建筑企業應當構建信息共享機制，規范數據分析流程與方法，提升企業合規風險分析識別的準確性與及時性，提高預警發布的有效性。

二是合規風險評估機制。建筑企業應當采用風險矩陣分析模式展開風險情況分析。風險矩陣作為量化建筑企業潛在風險影響程度與發生可能性的重要手段，生成的風險矩陣圖能夠為風險處理提供重要參考。此外，合規風險評估的主要內容包含來源分析、影響程度分析等。

三是合規風險防范配套機制。配套機制主要包含合規報告制度、集體決策制度、合規審查流程與范圍、合規審查權責制度等方面，致力于保障合規風險防范措施執行的有效性。

四是合規風險監督機制。建筑企業應當以內部項目部門為重點，構建全覆蓋的違規舉報平臺，匯集企業內部多方力量，對企業合規風險事件與來源進行挖掘與處理。此外，應當完善上報機制，引導建筑企業各部門及時上報違規現象。以相關制度為依據，將違規事件報送至審計部門或紀檢部門。同時，應當對審計部門或紀檢部門的職責范圍與工作流程、內容進行細化界定，引導相關人員嚴格依照制度對違規行為做出相應懲戒，保障合規風險防范價值的實現。

五是合規風險考核評價制度。建筑企業應當將合規風險防范納入員工考核評價制度之中。以年度為單位，對建筑企業各員工與部門合規職責履行情況進行考核，并以此為參考，予以員工相應的獎懲。如薪酬獎懲、干部任用以及評獎評優等。

六是合規風險公示制度。建筑企業應當充分發揮合規部門的“排頭兵”作用，引導合規部門積極采集企業經營管理的風險事件、處理結果以及違規行為。并以變化情況、影響程度以及后續跟進等為依據展開合規風險防范工作綜合分析，生成成果報告，在企業內公示，提升員工對合規風險防范的認知，為降低合規風險奠定基礎。

三、建筑企業經營管理中合規風險與防范的案例分析

以上可知建筑企業常見的合規風險與防范策略。本文以ZT建筑企業為例，分析建筑企業合規風險防范管理的基本流程與策略。

（一）合規風險與防范現狀分析

ZT建筑企業成立于1989年，注冊資金60000萬元人民幣。經營范圍包含：建設工程施工、餐飲服務、生活垃圾經營服務、建設工程設計、信息咨詢服務以及工程技術服務等多方面。以SWOT分析為原點，ZT建筑企業的優勢包含建筑專業資質優勢、專利權、品牌聲譽以及技術水平等。機會包含建筑市場理性發展、市場細化等。威脅在于技術革新、行業市場環境待完善以及競爭對手優勢等。劣勢包含專業人才優勢不足等。合規風險防范現狀如下：

首先是合規職能體系。ZT建筑企業設有獨立法律事務部，配備專職法律人員數名，法律事務部的工作重心在訴訟管理與法律合規審核，合規風險控制局限性較高。此外，在ZT建筑企業中，其他業務部門、工程項目部門以及職能部門的合規崗位與人員設置待明確，致使ZT建筑企業合規風險防范體系層次性與全局性不足，合規風險敞口偏大。

其次是法律合規審核。ZT建筑企業的合規審核模式為：在法律總顧問的牽頭下，對企業重大發展決策展開合規審核論證。但是，在業務流程審核階段，合規部門提出的審核意見建議性偏強，對業務發展的實際影響力不足，致使ZT建筑企業業務部門與職能部門仍將經濟性置于首位，并未重視行業規范、交易習慣等方面的審核，影響合規審核的實際效果。

最后是法律訴訟情況。截至2023年6月，ZT建筑企業司法案件多達627件，風險關系333，立案信息214條。自2020年以來，ZT建筑企業發案率整體呈現上升態勢，整體發案率偏高。綜合分析ZT建筑企業的法律訴訟情況，可知ZT建筑企業相關員工的合規風險意識欠缺，加之合規職責不明與績效考核缺失，致使ZT建筑企業相關員工對合規風險防范重視不足。

（二）合規風險防范優化措施

一是健全合規風險防范體系。首先，ZT建筑企業應當重視合規防范職責的細化。落實以合規部門為牽頭部門，其他業務部門為專項管理部門的合規風險防范模式，嚴格界定各部門合規管理的日常內容，引導各部門嚴格依照行業規范、政府監管要求落實風險識別、風險通報以及風險處理等工作；其次，ZT建筑企業應當重視考核與報告制度的優化。以責任范疇為基準，考核各部門員工的合規職責履行情況，增強員工的合規風險防范意識。同時，通過完善報告制度的方式，構建全員覆蓋的違規舉報平臺，實現協同聯動，提升合規風險防范效果。

二是人員培訓。首先，ZT建筑企業應當重視合規部門人員專項培訓，提升合規風險防范管控人員的專業能力與水平；其次，應當重視宣傳活動。定期組織座談會、專項講座以及新媒體宣傳等活動，提升全體員工對合規風險防范的認知，提高合規風險防范效果。

三是完善合規風險防范流程、內容。首先，ZT建筑企業應當明確合規風險防范的重點領域、重點環節以及重點人員。重點領域包含成本控制、項目管理以及經營承攬等。重點環節包含資金籌劃、合約履行以及招投標等。重點人員包含物資管理人員、財務人員以及經營管理人員等；其次，ZT建筑企業應當重視內部規章制度的更新與修訂。結合企業發展實際，實時更新與調整內部規章制度，確保內部規章與法律法規的匹配度；再次，ZT建筑企業應當重視風險信息的采集與分析，及時反饋企業風險動向，預測與定位風險事件，落實風險處理；最后，ZT建筑企業應當重視風險梳理，綜合分析風險來源、影響等，并將數據信息納入數據庫，為后續合規風險防范提供參考。

結語：

綜上所述，建筑企業在落實合規風險防范時，應當明確合規風險防范的基本目標、原則以及策略，生成合規風險防范的整體框架。在執行落實階段，應當分析合規風險防范的現狀，以此為原點探尋優化舉措，以提升合規風險防范的可操作性與有效性。