基于風險管理的企業內控體系建設研究

李靜賢 王 丹 .大連達利凱普科技股份公司 .遼寧白石水利水電建筑工程有限公司

引言

企業的管理和運營面臨著越來越多的風險和挑戰。在市場競爭日益激烈的背景下，要適應快速變化的市場需求，同時面對各種內外部的風險。這些風險包括金融風險、市場風險、信用風險、經營風險等，都對企業的財務管理、經營效益和聲譽造成潛在威脅。

一、企業內控體系概述

(一)企業內控體系的概念和原理

企業內控體系是指為保證企業財務安全和管理效率而建立的一套內部控制機制和體系，涵蓋企業內部控制、內部審計和內部監控等環節。其目的是通過規范和優化企業的財務管理和業務流程，有效預防和控制各類風險，提高企業的經營效率和財務穩定性。企業內控體系應覆蓋企業的各個業務領域和管理層面，確保整個企業的風險管理和內部控制得到充分覆蓋和有效控制。企業內控體系應在充分考慮企業實際情況和業務特點的基礎上進行規劃和建設，確保內部控制措施的合理性和有效性。企業內控體系應具有持續性和動態性，不斷優化和改進內部控制機制，及時調整和適應企業經營環境和風險狀況的變化。企業內控體系應采取適度的內部控制措施，既要充分保障企業的財務安全，又不能給企業帶來過多的行政成本和管理負擔。企業內控體系應明確各級管理人員和相關職能部門的職責和權限，明確風險管理和內部控制的責任和義務，確保企業風險管理和內部控制的有效實施。企業內控體系應借助信息化技術的支持，實現內部控制和內部審計的自動化和數字化，提高企業內部控制的效率和精度。

(二)企業內控體系的構成要素

企業內控體系的構成要素主要包括內部控制、內部審計和內部監控三個方面。內部控制是企業內控體系的核心要素，通過建立各種控制措施和制度，以確保企業目標的實現和財務安全的保障；內部審計對企業內部控制機制進行獨立、客觀和全面的評估和監督；內部監控對企業內部控制和內部審計的實施情況進行監督和評價，以確保企業內部控制和內部審計的有效性和合規性。三個方面相互配合，構建完善的企業內控體系，為企業的風險管理和內部控制提供保障。

(三)企業內控體系的管理模式

1.分級管理

分級管理是指按照企業組織結構和管理層級，將內部控制、內部審計和內部監控等職責和權限分配給不同的管理層次和職能部門，形成一個垂直的管理結構。這種模式可以確保內部控制和內部審計的有效實施和監督，同時也可以加強對內部控制和內部審計的管理和協調。

2.流程管理

流程管理是指將企業的業務流程和內部控制機制相結合，將內部控制和內部審計活動納入企業的業務流程中，形成一個橫向的管理結構。這種模式可以有效提高內部控制的效率和精度，減少企業內部控制的成本和負擔。

3.風險管理

風險管理是指在企業內控體系建設中，將風險評估和風險管理貫穿于整個內部控制和內部審計的過程中。要對影響企業目標實現的各種風險進行評估和管理，制定風險控制策略和應急預案，以確保內部控制和內部審計的有效性和實施效果。

4.信息化管理

信息化管理是指通過信息化技術的應用，實現內部控制和內部審計的自動化和數字化。企業可以借助信息化技術建立各種系統和平臺，實現對企業內部控制和內部審計的全面監督和管理。信息化管理模式可以提高內部控制和內部審計的效率和精度，減少企業內部控制和內部審計的成本和負擔。

二、基于風險管理的企業內控體系建設

(一)風險管理與企業內控體系建設的關系

風險管理和企業內控體系建設是相互依存的關系，二者之間有著密切的聯系。企業內控體系建設的目的就在于通過內部控制、內部審計和內部監控等手段，減少企業面臨的風險，確保企業的經營和財務安全。而風險管理則是針對企業面臨的各種風險進行評估和控制，以防范和減少企業面臨的風險。具體來說，企業內控體系建設應該重視風險評估和風險管理。首先，在企業內控體系建設的初期，應對企業內部控制風險進行評估，以了解企業面臨的各種風險，并制定相應的控制措施和策略，以確保企業內部控制的有效性和合規性。其次，在企業內部控制機制的實施過程中，應不斷對內部控制的執行效果進行監督和評估，及時發現和處理存在的內部控制缺陷和風險。最后，在企業內部審計和內部監控的過程中，也應重視風險評估和風險管理，確保內部審計和內部監控的有效性和合規性。風險管理和企業內控體系建設的關系是相互促進的。通過風險管理的實施，企業可以及時發現和識別內部控制缺陷和風險，并采取相應的措施和策略，加強和完善企業內部控制機制。而企業內控體系建設的實施，也可以幫助企業更好地識別和管理風險，加強對企業的風險管理和控制。因此，企業內控體系建設和風險管理應該是密切關聯和相互促進的，只有兩者相互配合和協同，才能更好地保障企業的經營和財務安全。

(二)風險評估與內部控制的建設

通過風險評估，企業能夠及時發現和識別內部控制風險，包括人為因素、流程因素、系統因素等各種潛在的內部控制風險，以制定相應的控制措施和策略，防范和減少風險對企業的影響。風險評估可以對潛在風險的嚴重程度進行評估，從而確定哪些風險需要采取相應的控制措施和策略進行防范和控制，哪些風險可以接受或轉移。在評估出潛在風險并確定其嚴重程度后，要制定相應的控制措施和策略，以防范和減少風險的影響。控制措施和策略需要根據風險的類型、程度和影響范圍等因素進行制定。通過風險評估，企業能夠實現對內部控制機制的監督和評估，及時發現和處理存在的內部控制缺陷和風險。要根據風險評估的結果，定期對內部控制機制進行檢查和評估，確保內部控制機制的有效性和合規性。

(三)風險控制與內部審計的實施

要通過制定風險管理計劃、開展風險評估和制定風險應對措施等手段，對企業面臨的各種風險進行控制和防范。風險控制可以幫助企業預防和降低風險的發生率，提高企業內部控制的有效性和合規性，確保企業的穩健運營和可持續發展。內部審計是企業內部控制機制的重要組成部分，其主要作用是對企業內部控制機制進行監督和評估，及時發現和處理存在的內部控制缺陷和風險。要建立健全的內部審計制度和流程，定期對企業內部控制機制進行檢查和評估，以確保內部控制機制的有效性和合規性。風險控制和內部審計之間具有密切的關系。風險控制可以幫助企業降低風險的發生概率，而內部審計則可以發現和處理存在的內部控制缺陷和風險。兩者之間的協同作用可以提高企業內部控制的有效性和合規性，確保企業的經營和財務安全。

(四)風險應對與內部反饋的改進

要通過制定風險管理計劃、開展風險評估和制定風險應對措施等手段，對企業面臨的各種風險進行控制和防范。要制定有效的應對策略和措施，及時處理風險事件，防范和減輕風險對企業的影響。要建立健全的內部反饋機制，及時發現和反饋內部控制存在的缺陷和不足。通過內部反饋，企業可以發現內部控制機制中存在的問題和短板，及時采取改進措施，提高內部控制機制的有效性和合規性。風險應對和內部反饋之間具有密切的關系。風險應對可以幫助企業降低風險的發生率，而內部反饋則可以發現和處理存在的內部控制缺陷和不足。兩者之間的協同作用可以提高企業內部控制的有效性和合規性，確保企業的經營和財產安全。

三、基于風險管理的企業內控體系建設的問題

(一)風險評估不充分

有的企業只關注表面的風險，而忽略了一些潛在的風險，導致對企業的風險把握不準確。企業在進行風險評估時，缺乏相關專業知識和技能，造成評估結果不夠準確。企業采用不合理的風險評估方法，導致評估結果失真，無法為內控體系建設提供有效的指導。造成企業的內部控制體系建設不夠完備和有效。如果風險評估不充分，企業無法識別并防范一些潛在的風險，導致內部控制體系的不完備性。不準確的風險評估結果會誤導企業的決策，造成企業在制定管理和經營策略時出現失誤。

(二)內部控制制度不健全

一些企業對內部控制的重要性認識不足，或者沒有意識到內部控制制度的建設是企業管理的重要環節。這樣就會導致企業在內部控制制度建設上缺乏足夠的重視和投入，導致制度不健全。快速發展的企業面臨的風險和挑戰會更多，如果企業的內部控制制度無法跟上企業的發展步伐，就會導致制度的不完備和實施效果不佳。因此，在企業快速發展的過程中，要注重內部控制制度的建設和完善，以保證企業的可持續發展。在建立內部控制制度時，存在設計不合理的情況，比如制度不夠完備、流程不夠清晰、職責和權限不夠明確等問題。這些問題都導致制度的實施效果不佳，影響企業的管理和經營活動。有些企業在制定了內部控制制度后，沒有充分落實到實際的管理中去，或者執行不到位，導致制度的實施效果不佳。這種情況是由于企業對制度的重視程度不夠，或者對制度的理解和執行不到位所導致的。

四、基于風險管理的企業內控體系建設

(一)加強風險評估

要建立科學的風險識別機制，通過多種途徑，如員工反饋、內部審計、外部咨詢等，識別企業面臨的各種風險。識別出風險后，應該對其進行分類和優先級排序，以便更好地進行評估和處理。要采用多種風險評估方法，如定性評估和定量評估等，以便更好地掌握各種風險的發生概率和影響程度。同時，還應該采用多種評估工具，如調查問卷、風險矩陣等，以便更好地進行風險評估。要加強對風險的監測和跟蹤，及時調整和完善風險評估結果，以保證內控體系建設的有效性和合規性。同時，企業還應該建立反饋機制，及時獲取員工和外部機構對內控體系的反饋，以便更好地優化和完善內控體系。

(二)優化內部控制制度

要對各項業務流程進行分析，明確各個環節的職責和權限，并且針對存在的風險，制定相應的內部控制制度。還應該對業務流程進行不斷的優化和改進，以適應企業的不斷發展。要建立規范的制度和流程，明確各個職能部門的職責和權限，并制定相應的管理流程和標準化操作規范。同時，還應該建立健全的內部控制制度，包括預算管理、財務管理、風險管理、人力資源管理等方面。要加強對內部控制制度的監督和管理，對制度的執行情況進行定期檢查和審計，及時發現問題并進行整改。還應該建立反饋機制，及時獲取員工和外部機構對內部控制制度的反饋，以便更好地優化和完善內部控制制度。

(三)加強風險應對措施的制定和實施

要對各種風險進行識別和分類，確保對所有潛在風險的覆蓋和了解。在識別和分類的過程中，需要根據風險的特點，進行分類，并制定相應的應對措施，以應對不同的風險。要對各種風險進行評估，確定風險的優先級，并針對風險程度制定相應的應對措施。評估和優先級確定的過程中，需要考慮風險的嚴重程度、概率和影響范圍等因素，以確保應對措施的及時性和有效性。要根據風險評估結果，制定相應的應對措施，確保及時、有效地應對潛在風險。制定應對措施的過程中，需要充分考慮各種情況，并制定相應的預案。同時，需要在實施過程中不斷優化和改進措施，以提高應對的效果。要對應對措施的實施效果進行監督和管理，及時發現問題并進行整改。還需要對應對措施的執行情況進行定期檢查和審計，確保應對措施的有效性和合規性。

五、結語

在風險管理方面，要采取科學的風險管理體系，包括風險評估、風險控制、風險應對等環節，以確保企業能夠有效地應對各種風險和挑戰。而企業內控體系則是風險管理的重要組成部分，它主要包括內部控制、內部審計和內部監控等環節，旨在確保企業財務安全和管理效率。然而，當前很多企業在風險管理和內控體系建設方面存在著許多問題，這些問題在某種程度上影響了企業的長期發展和穩健經營。因此，加強風險管理和企業內控體系建設已成為現代企業管理的必然趨勢。本文探討基于風險管理的企業內控體系建設，分析風險管理與內部控制體系的關系，提出有效的風險管理方法和企業內控體系建設策略，可以為企業建立健全的風險管理和內控體系提供指導和參考。