民營企業資金管理存在的問題及對策探討

黃萍

（高絲化妝品銷售（中國）有限公司北京分公司，北京 100020）

資金是企業的物質保證，企業要想持續發展，必須有足夠的資金來應對原料采購及各項費用支出，資金鏈一旦斷裂，就會導致企業無法正常運轉，面臨破產困境，因此對資金的科學有效管理是企業能夠生存的基本保障。當下相當一部分民營企業在資金管理方面的體系和流程并不規范和完善，也沒有有效措施可以及時發現并合理控制各類資金風險，在激烈的市場競爭中，民營企業應重視資金管理，通過一系列舉措來提升民營企業的資金管理水平，努力提升資金使用效率，讓資金在企業經營中發揮最大效益，為企業的長期穩定發展提供幫助。

一、資金管理對民營企業的重要性

（一）保障企業生產經營正常運轉

企業成立初期需要籌措資金開辦企業，正常經營之后，需要有足夠的資金流保障企業生產經營過程中的各項資金支出。加強資金管理，可以實時監控業務活動的各項資金收支情況，測算資金的預算期使用情況，分析資金實際收支與預算存在的偏差，及時預測未來一段時間的資金結余，如果發現資金存在缺口，還可以合理測算資金需求，及時開展融資獲取企業所需資金，提升籌資計劃的準確性，解除企業困境。此外，還能使企業妥善分配企業資金，關注資金投資回報率，最終提升企業成本方面的競爭優勢。總之，做好資金管理能提升民營企業的內部管理質量，控制經營資金的成本，是保障企業生產經營活動正常運轉的基礎。

（二）保障企業資金安全

民營企業通過有效的資金管理能保障企業資金安全，降低財務風險。資金鏈斷裂會給企業帶來巨大的風險，所以企業應時刻關注資金結余及發展情況，當企業資金狀況惡化時，企業應提前做好應對策略，避免出現資金鏈斷裂。在企業經營過程中，應關注企業流動資產、速動資產比例、應收賬款回款周期和存貨周轉率及合同負債，合理籌劃資金收支情況，并實時監控，以及時發現資金運轉過程中的問題和漏洞，確保企業的長期穩定發展。

（三）提升企業資金收益率

企業在資金管理過程中，應及時提出資金投資方案，并評估投資方案的可行性和收益，選擇安全、有發展前景和投資回報率合適的投資項目，以為企業帶來理想收益。另外，隨著現代企業發展進入新階段，企業的資金管理水平也隨之提升，其管理目標已從保障資金安全逐步向規避企業財務風險并提升資金收益率的方向發展。

民營企業加強資金管理，一方面能夠保障企業在有資金需求時有足夠的資金用于支付。另一方面企業在實際生產經營過程中，由于不同業務開展時間不一致，從短期看，會有很多閑置資金，如果不及時關注并合理安排，這部分資金在閑置期間將無法給企業帶來收益，從而導致企業總資金收益率下降。加強資金管理使企業在資金有結余時，可以關注短期理財產品，提升閑置資金的收益。即現代企業加強資金管理不僅能保障資金安全，還能在過程中予以監管，提出合理化建議，評估企業項目發展前景，進而提升企業的資金收益率。

二、民營企業資金管理存在的問題

（一）資金管理不規范

沒有規范、科學的資金管理制度，不利于企業資金管理水平的提升。大部分民營企業實行的是家族式管理，資金管理的核心人員是企業創始人的親屬，他們普遍忠實于企業，但是資金管理意識薄弱，也沒有資金管理方面的專業知識，無法促進企業資金管理水平的提升，不能給企業提供資金方面的專業建議。

另外，部分民營企業管理者風格激進，盲目追求銷售額，賒銷時未重視客戶的信用情況，容易導致企業資金鏈出現問題，造成負債經營嚴重，產生企業破產風險。部分企業管理者甚者將企業資金用于個人日常支出，導致企業資產流失。

（二）資金監管機制不健全

針對企業自身運營對資金的需求特點及籌融資渠道偏好，企業應建立與自身經營管理特點相匹配的資金管理制度。目前，部分企業資金管理制度不完善。如，在籌措資金方面，企業未制定針對資金籌集相關活動的審批制度和流程、未對籌措資金方案相關風險進行評估，也未對其可行性進行考量。

在資金籌措過程中，由于沒有可遵循的審批制度和流程，因此，企業無法提前規避會造成企業資金短缺和帶來企業債務危機的籌資活動。資金運營方面，企業對資金的收入和支出也缺乏有效地監督和管理。對應收賬款的管理，未能及時統計、核對和催收，未關注資金回籠，導致易產生不必要的壞賬損失。存貨管理沒有詳細的采購進度計劃表，導致庫存積壓帶來資金無效占用，或庫存短缺導致收入減少。資金投資方面，未能合理預估資金占用量和投入周期，項目投資缺乏科學的監督和管理，資金計劃和實際發展情況不一致。以上這些情況，都將影響民營企業的健康穩定運行。

（三）資金預算管理成效不明顯

很多民營企業已經開始推行資金預算管理工作，但資金預算管理并不理想。主要表現為：首先，部分民營企業雖然制定了資金預算管理的相關制度和程序，但是相關制度不健全，流程不規范，導致預算執行沒有效果。

其次，部門民營企業雖然有完善的資金預算制度和程序，但是沒能得到有效的執行，預算管理流于形式。企業相關人員不清楚預算管理和財務計劃的特點，未能有效避免資金浪費、提前預測資金短缺并采取相關措施解決資金困境。尤其是未考慮結合自身生產經營特點來預測資金余額走勢，對生產經營過程中可能存在的資金風險未能及時察覺，預算對企業資金收支時間預測不精準，導致資金預算與實際收入支出存在較大差距，無法為實際經營帶來指導和幫助。

當企業資金出現緊急短缺時，民營企業為了滿足運營的資金需求，往往會采用高成本籌資方式，導致資金成本大幅上升，致使經營成本升高，企業財務風險加大，資金使用效率下降，嚴重時甚至導致經營惡化和資金鏈斷裂，帶來企業破產風險。

（四）從業人員專業素質不高

大部分民營企業在對財務人員進行選擇時忽視了資金管理人員的專業性，導致資金管理人員專業素質普遍偏低，不符合崗位要求，降低了企業的資金管理質量，無法滿足企業的資金管理需求，還有可能出現挪用公款、財務造假等一系列給民營企業帶來經濟損失的行為，給企業的健康發展帶來不利影響。為了提升民營企業資金管理水平，企業應選擇適合自身經營發展水平和現狀、具備專業勝任能力和職業素養的人員來負責資金管理工作。

（五）資金使用效益不能有效評估

民營企業對項目資金使用效益展開評估的過程相對煩瑣，評估指標主觀意識強，而且企業資金管理人員專業能力有限，對市場的敏感度不高，導致無法開展有效的評估，直接影響了評估的準確性和有效性，更無法助力民營企業經濟效益的提升。

一般而言，民營企業的經營決策，多數取決于企業管理層。部分管理層在做出決策時，不能對項目的風險進行正確分析，無法準確預估投資收益回報率和投資回收期。在項目實施過程中，不能及時追蹤項目進度和過程中存在的資金風險。

項目結束后，不能及時準確地總結項目資金的使用情況，未能有效評估資金的使用效率，也無法為后續項目開展提供資金管理經驗。如果管理層無法憑借其對市場的洞察力和過往期間的經營經驗，對企業資金需求進行正確判斷，會加大企業資金風險，很有可能使企業承受巨大的經濟損失。

三、民營企業資金管理水平提升的對策建議

（一）完善民營企業資金管理制度

民營企業管理者要有正確的資金管理意識，意識到資金管理對民營企業的重要性，同時制定一系列行之有效的資金管理規定。企業在有籌資需求時，需要進行資金籌集分析，制定籌資決策和籌資計劃，設定籌資審批流程等，對資金籌集目的、需求、方式、風險、未來收益等各個方面進行可行性分析，避免盲目籌資帶來不可控的財務風險。企業在資金使用時，從資金申請到審批及資金預算、應收賬款管理等方面都要有相關的制度和流程，以及審批權限設定。金額較大時，需要通過集體決策制定資金使用預算，并對資金使用預算執行情況進行持續追蹤和設定考核措施。

在應收賬款管理方面，企業應建立企業信用評級制度，通過背景調查等方式考察客戶的還款能力及誠信程度，針對不同客戶采取不同的賒銷政策，培養業務部門催收貨款的意識和能力，加速企業資金回籠，減少企業壞賬的發生，避免出現大量壞賬導致企業資金鏈斷裂。

（二）完善民營企業資金監管機制

完善的企業資金監管機制對民營企業具有重大意義，企業完善資金監管機制可以從以下幾個方面著手。

1．明確職責及分工

企業應該結合自身的生產經營活動情況，實施對應的崗位責任制，明確資金管理相關部門和人員的職責與權限，不相容崗位需要指派不同的員工負責。不能安排同一個員工同時負責收款和記賬，同時需要另外安排收款核對和記賬審核人員。

2．制定銀行票據和財務印章保管制度

銀行票據和財務印章應妥善保管，避免同一個崗位的員工保管所有的印章和銀行票據。對印章的使用，應設定相關的申請和審批流程，避免印章隨意使用，給企業帶來各類風險。

3．制定賬戶管理制度

首先，民營企業銀行賬戶的設立應依據企業實際生產經營需要，確保資金賬戶設立的合理性，依據經營需要開立企業資金賬戶。對企業的資金收支業務要予以重視，及時追蹤收支情況及余額走勢。其次，企業應定期對銀行賬戶進行統計，對沒有業務需要的銀行賬戶及時進行銷戶處理。

（三）完善資金預算管理

設計和運行符合企業現狀的資金預算管理制度，能為企業的生存和發展提供保障。完善的資金預算管理，要有科學有效的資金管理目標和資金管理方式，從企業生產經營實際出發，以滿足企業生產經營為目標，合理開展資金預算管理，確保資金安全，提升資金使用效率。

完善的資金預算管理，還需要有明確的資金預算考核目標，企業各層級的員工均應參與到資金預算中，共同促進民營企業資金預算管理工作的有效開展。企業還應設立科學的資金預算管理考核體系，合理評估各崗位員工的工作業績和貢獻度，并據此進行考核激勵，以促進企業資金管理工作的健康和可持續發展。企業應關注資金使用情況，提升資金使用效率，達成企業的經營和資金指標。

在資金預算管理的執行過程中，應加強資金監管，及時統計并分析各項資金數據，充分發揮財務的資金監管職能，對于資金預算執行過程中發現的問題，要立即向公司反饋，及時追蹤整改。

（四）提升從業人員專業素質

優秀的專業管理人員能促進企業資金管理水平的上升，給企業帶來資金回報。因此，民營企業在招聘資金管理人員時，應關注應聘人員的專業勝任能力，在資金管理人員工作期間，應重視對其專業能力和綜合素養的培養和提升。尤其是內控方面，應開展全員培訓并關注培訓效果。另外，資金安全也是企業需要重點關注的方面，企業應對資金管理人員的品質和職業素養加以考察，以持續優化企業的資金管理質量，提升企業管理水平。

（五）完善資金使用效益評估體系

完善的資金使用效益評估體系能規范和控制企業的資金活動，使企業的資金管理水平不斷提升。民營企業在資金使用過程中，應規范企業資金相關活動，及時追蹤資金使用情況，總結資金使用過程中存在的問題和取得的成果，科學管理企業投融資情況，防范企業經營風險。

在生產經營過程中，民營企業應關注資金使用情況，并制定適用其經營現狀的評估體系，及時評估資金使用情況，分析資金預算偏差，分析資金管理水平，關注融資需求及投資機會等各方面現狀，防范企業經營風險。量化資金管理各項指標，精細化資金管理，使企業的資金管理水平不斷提升。

四、結束語

隨著市場經濟的發展，民營企業已經是國家經濟高質量發展的重要組成部分，是改革開放后經濟發展的積極推動者。面對復雜的國內外環境，民營企業應該夯實內功，提升資金等各方面管理水平。其應從自身經營實際情況出發，通過投資、融資和流動資金管理，建立行之有效的資金預算管理制度和資金管理模式，完善企業內控體系，最終為企業穩定發展運行提供有力保障。