中小民營企業資金管理存在的問題及對策探討

于東岐

（亞太鵬盛（赤峰）稅務師事務所有限公司，內蒙古 赤峰 024000）

伴隨著時代的進步與經濟的發展，中小民營企業的數量與規模已不斷增加，中小民營企業作為國民經濟的重要組成對整個經濟的貢獻與社會的進步至關重要。但中小民營企業普遍存在著管理水平的缺乏與意識形態的不足，特別是資金管理水平存在較為嚴重的問題，很大程度上影響企業資金鏈的正常運轉，影響阻礙企業經營與發展，為此本文分析了中小民營企業資金管理的現狀以及問題，在此基礎上對就解決對策進行研究，旨在為中小民營企業資金管理工作提供參考價值，促使中小民營企業積極發展，為其提供有力的發展保駕護航。

一、資金分析及管理內容

文中所表達的企業資金，是指企業在生產過程中留存于企業內部的資金，一般是貨幣形態。

資金管理工作通常是指根據國家相關法律法規，結合企業情況嚴格按照規章制度對企業資金進行管理，主要體現在資金來源運用、日常管理等方面。

一方面，由于交易性動機（為維護企業正常經營）、預防性動機（為預防意外支付）和投機性動機（為抓住不尋常的購買機會），要控制留存一定的金額。另一方面，持有資金企業就要付出代價，即管理資金的費用、持有資金而喪失的再投資機會成本等，因此完成資金管理目標前提是：要保證企業正常生產經營所需資金，計算有效的最佳資金持有量，盡量減少閑置資金的浪費，提高資金收益率。

二、中小民營企業的界定及其特點

根據財政部等四部委《中小企業劃型標準規定》所述，中小企業的劃分應按照企業營業收入、資產總額、從業人數等相關指標，結合不同的行業類型進行區分。中小民營企業是指其產權性質不包括國有獨資和國有控股的中小企業。

中小民營企業的顯著特點在于“民營”和“中小”。首先，內部管理基礎普遍較弱，常常處于盈虧臨界邊緣，無暇顧及內部管理，包括資金管理。其次，企業的應對風險的抵抗力差，信用等級較低，從而融資難、融資貴。再次，融資渠道受限，被自身情況、體制因素、法規政策等影響，融資難。最后，在日常管理受到的約束較多，總能遇到資金緊、人員能力不足等困難。

三、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）企業領導缺乏資金管理意識

企業領導層是帶領企業穩定發展的指導人，對中小民營企業而言，領導層的思想意識對企業發展至關重要，現如今，在中小民營企業發展中，部分企業領導缺乏資金管理意識，進而導致企業財務部門形同虛設，管理層缺乏必要的財務知識，認為自己的公司資金可隨意支付，而財務部門對資金安全使用的認知和管理意識不強，進而導致財務部分在企業經營決策方面無法提供更有價值的指導意見，這對企業未來發展很不利，嚴重時會導致企業出現財務危機。

（二）資金管理制度缺失

我國很多中小民營企業缺乏完善的資金管理體制，在資金的投入與管理過程中無跡可尋，過于隨意。部分中小企業管理者缺乏資金管理經驗，看待問題不夠客觀。對流動性資產的管理中，并沒有制定具有針對性的監督體系，對中小企業來說，很有可能導致其資金浪費的現象，甚至出現資金周轉不開的問題，影響企業的持續發展。

（三）資金運用缺乏規劃

許多中小民營企業資金運用過于隨意，缺乏頂層規劃和資金預算。中小民營企業管理者期盼著迅速擴展業務，本著“做大做強”的方針，并未開展前期必要的調研活動，一門心思注入資金，購買原料及車間擴大生產線，招聘大量員工，造成了大量的呆滯庫存與人力資源的浪費，脫離了企業的實際生產情況。無計劃的資金運用，還導致產品結構比例的失調，資金回流速度慢等相關問題，一旦企業的現金流跟不上回收的速度，企業會引發危機，影響企業的戰略目標。

（四）中小民營企業融資難

目前，中小民營企業融資難度較大。由于中小民營企業內部規模較小，使得企業產品的收益率不高，加之外部不穩定因素，導致企業生產經營面臨諸多困難，生存能力堪憂，抵押物有限；中小民營企業的財務制度相比于大中型企業也不健全的，財務報表上反映的信息質量不高，甚至部分中小民營企業為了逃避債務或稅收而采用兩套賬，導致企業的財報難以獲得銀行青睞，銀行會認為中小民企的違約風險更高，資金的安全性不具備保障；再者因企業管理者信用管理觀念淡薄，時常有拖欠銀行貸款利息的現象發生，導致銀行不愿給中小民企放貸。

考慮到資金成本，現階段中小民營企業的融資主要來源渠道為銀行貸款，可是銀行放貸需要從多個角度評估融資風險。

首先，風險定價。銀行放貸，實際上就是給風險定價，擺在銀行面前的兩個選擇，一個是國企，有政府背后支持，相當于隱性擔保、托底，基本沒有風險。另一個是民企，其風險自負，對于其中的大型民企，因為有歷史數據，也有抵押資產，尚可從銀行獲得資金；中小民營企業，游離在正規信用體系之外，傳統銀行那套風險定價系統中是沒有中小微企業的位置的，正規渠道的資金與中小微民企沒有信用通道。

其次，利率管制。銀行利率低很大程度上取決于政策和政府的調控，基于現狀，想要降低風險，首推國企，大型民企名列第二，中小微民企風險在利率覆蓋范圍之外，獲得融資的可能性還是很渺茫。

最后，信貸收緊策略。當經濟形勢發生動態波動需要收緊信貸時，收緊信貸就是銀行減少貸款了，此時，銀行收緊信貸的對象又是反過來的，首先是中小微民企，其次是大型民企，最后才是國企。所以，中小民營企業在銀行或者其他資金提供方里缺乏足夠的信用保障，從而獲得融資資金的可能性是比較小的，這將會導致中小民營企業時常融資困難，處在相對不利地位。

（五）資金管理信息化缺失

首先，中小民營企業資金管理普遍信息水平不高、信息化應用落后，有些更是脫離財務軟件，采用傳統的手工記賬，容易造成輸入錯誤，財務信息質量難以保證。其次，即使少數企業有一些信息系統，但缺乏頂層設計，各系統之間無法兼容，部門之間無法達到數據共享的效果。最后，由于信息系統的數據更新較為遲緩，管理者難以及時有效的制定經營決策。企業內部管理由于缺少資金管理平臺的支持，一定程度上導致資金利用率降低，企業資金的時間價值也得不到很好的考慮。

員工對信息平臺操作具有隨意性，操作權限劃分不合理，系統安全性得不到保障，將造成錯弊風險，給中小民營企業的管理埋下隱患。

（六）財務人員從業本領低

首先，一些中小民營企業為了節省人力資本，會通過代理記賬公司記賬或聘用兼職財務人員等方式處理財務問題。這些財務人員大多數都是根據企業提供的原始憑證處理賬務，身兼多家企業，并不了解各家企業的實際情況和真實性，也沒有與企業進行有效溝通，更不關注企業資金管理情況和為企業帶來的問題。還存在會計核算水平參差不齊，賬務處理不規范等諸多問題，增加了中小民營企業資金管理的難度。

其次，資金預算的準確程度關乎著中小企業管理層所做出決策的科學性，但是許多中小型民營企業由于缺少相關的專業人員，對預算的重視程度是不達標的，甚至有些中小民營企業沒有開展相應的預算管理。還有一些中小民營企業雖然進行了預算管理，但是執行監督效果較差，未能發揮其實際作用。

中小民營企業經營規模小，財務人員的職能只是體現在財務會計核算上，而對于財務分析和風險管理等方面的能力薄弱。中小民營企業的管理工程中，經常會存在過去重視銷售部門資金使用，并且部分企業對成本控制管理較為嚴格，但是對銷售部門的資金管控缺乏有效性，如果資金管理工作人員沒有較高的專業能力，那么在從事資金預算與管理中，也就不能夠從專業角度分析當下市場環境變化，也未能及時處理所取得的財務信息，同時不能對企業的管理人員提出切實、落地的投資方案。

四、中小民營企業加強資金管理的對策

（一）增強企業管理層對資金管理的認知

首先，作為中小民營企業的管理者要以身作則，以企業持續經營、長久發展的觀念看待如今資金管理問題。應努力灌輸員工、培養他們加強資金管理的觀念。在資金管理方面的人員選擇上，不能單單以能干活為基礎，應該注重德行培養、思維培養。資金管理人員業務素質高，可減少不必要的開支，節約可觀的成本。

其次，企業應不斷優化自身部門結構，為各部門搭建溝通平臺，促使各部門之間能夠協同發展，不斷提升管理層的資金管理觀念，建立考核機制與對應的評價系統，達到提高財務系統的安全性的目的。

（二）建立資金管理制度

首先，不相容職務要做到分離原則。不相容職務應做到財物分離，財賬分離，操作與審核分離。以免遺漏舞弊，導致公司損失。即便財務中存在一些親屬，也不可以違反分離原則。

其次，建立授權審批流程。企業應明確資金相關人員的職責范圍，包括審批、權限和責任，規定辦理業務的職責和范圍。負責審核的審核人，應對申請的真實性，準確性審核，再由企業負責人審批。

最后，完善支付管理制度。隨著互聯網絡應用的逐漸廣泛，通過網上轉賬越來越普遍，對于網上轉賬一定要核驗準確對方單位收款付款方的名稱，應和營業執照上的相一致。規范印章的管理，財務專用章、法人章由不同人保管，以免因疏忽、造成損失。

（三）做好資金規劃，確保行之有效

中小民營企業想對流動資金進行充分使用、管理，更大地利用資金的效益。應該認真分析資金在采購、庫存等經營業務中的使用情況，控制資金的使用成本；增速存貨的周轉與變現；像一些供應商所拋出的現金折扣，要盡可能享受到信用優惠；對客戶信用進行充分調查，制定合理的政策，例如賒銷業務、加速收款政策等；盡量推遲應付款項支出，在不損失企業信譽的情況下。因流動資金缺乏所產生的經營壓力可以通過合理配置企業的資產構成、指標分析等方式進行降低。

（四）拓寬資金來源渠道，重視資金周轉

在經濟體系持續優化的形勢下，企業融資途徑呈現出多種多樣的形式，企業在發展過程中，還需要抓緊這個機會，擴展自身融資渠道，采用銀行借款、短期或長期債務、普通股籌資等方式。

以短期籌資為例，融資的方式籌集資金具有風險高、付息大的特點，這就需要企業在融資以后盡快地償還，如果不能在規定時間內還清債務，那么企業將會面臨信用損失的問題。因此企業內部需加強管理控制，重視資金周轉效率。外部要積極尋找戰略投資伙伴，逐步地積累信用。

（五）加強資金信息化管理

首先，在現今大數據、云計算等相關技術蓬勃發展的社會環境下，中小民營企業應該勇于創新，結合企業的財務和經營情況選擇與生產經營特點相匹配的ERP產品，對企業的資金管理提供信息方面的參考與支撐，提高中小民營企業資金管理效率。

其次，中小民營企業可以借助第三方的力量構建信息化系統，實現采購模塊、倉儲模塊、銷售模塊、財務模塊等功能信息化，企業資金信息化閉環管理，使得各部門之間的聯系更加緊密，提升資金管理的效率，通過指標分析幫助企業及時處理資金風險信息，從而加強資金信息化管理。

（六）提高財務人員業務水平

現今中小民營企業面臨的問題繁多，推動財務處理工作難度增加，這對財務人員的要求也在不斷提升，為此，提高財務人員專業能力以及綜合素養很有必要。

首先，企業可以通過招聘的方式，提高財務團隊的綜合實力。企業要想發展壯大是需要大量優秀人才的，中小民營企業想要發展，需要實施“一請一送”的方式，將企業內部的管理人員送出去進行培訓學習，同時招納對企業長久發展有幫助的人才。

其次，中小民營企業還要逐步摒棄家族化，家族個人的目標與企業的目標不能混為一談。中小民營企業要發展，需要建立一支穩固可靠的管理團隊、培養關鍵的人才。

最后，中小民營企業要定期對員工培訓、學習的情況開展相關的考試，采用績效機制，成績的優劣與工資獎金相掛鉤，建立獎懲模式激勵員工的學習興趣，從而提高員工的綜合素質，使得員工有動力、有信心、有能力為企業存貨管理貢獻力量。

五、結束語

資金管理水平代表了中小民營企業管理的能力，其水平長遠地影響著中小民營企業的經營和發展。想要提高中小民營企業的競爭力，使其能應對復雜激烈的市場環境，本文認為，企業需要建立資金管理制度；拓展資金來源與渠道，重視資金的周轉；加強資金信息化管理，提高財務人員業務水平，增強企業管理層對資金管理的認知。合抱之木，生于毫末，九層之臺，起于累土，逐步加深中小民營企業資金管理，為中小民營企業穩步發展提供助力。