民營企業應收賬款管理現狀與優化策略

陳樵／文

經濟全球化和前期大環境對許多企業的發展造成了嚴重的影響，尤其是民營企業，受到的影響更大。應收賬款作為企業財務管理的重要內容，在推動企業財務工作科學開展、降低壞賬和回收率方面發揮著重要的作用。但不少民營企業應收賬款管理意識不足，前期準備工作和制度完善工作落實不到位，由此產生了應收賬款風險。因此，民營企業必須重視應收賬款回收不到位對企業造成的負面影響，及時制定并實施一系列優化策略。文章重點分析民營企業應收賬款管理現狀，提出相應的優化策略，以期最大限度提高企業應收賬款的回收率，減少應收賬款風險，推動企業穩定發展。

民營企業 應收賬款 管理

對民營企業來說，應收賬款管理的好壞能夠有效反映出企業經營狀況和資金使用情況。加強應收賬款管理，不僅可以提高企業資金成本的運轉效率，還能最大限度減少因壞賬造成的財務風險。企業應基于應收賬款的特點思考其管理優化策略。若企業未及時管控應收賬款風險，完善管理制度，潛在的應收賬款風險就會不斷提升，進而給企業帶來嚴重的經濟負擔。基于此，企業要基于應收賬款存在的風險、現狀及未來目標等要素，制定并實施科學的優化策略。

應收賬款管理概念

在經濟學領域，應收賬款主要指企業在經營管理中，因向客戶提供商品、產品以及其他服務而需要向其（購買方）收取的錢款。應收賬款是有一定范圍限制的，包括銷售活動或其他服務累積形成的債權，需要向購買方收取的商品、產品出售的錢款、預收工程資金結算、壞賬損失，以及商業、現金折扣。應收賬款風險是經營不當、客戶信用等級低、應收賬款制度不完善等情況導致的壞賬損失，會增加資金成本、投資管理成本，并且應收賬款還可能占用大量的流動資金，不利于企業資金的健康周轉。因此，企業應加快開展應收賬款的回收工作，并在此基礎上深入分析購買方的資質等關鍵信息，完善自身的應收賬款管理制度，降低壞賬風險，確保企業資金順利周轉。

民營企業應收賬款管理的重要性

有助于提高民營企業的資金使用效率

民營企業的應收賬款管理工作通過與內部審計部門合作，有效發揮了財務監督作用。不斷完善應收賬款和審計管理制度，從實際發展和需求情況出發，深入分析應收賬款和資金管理過程中存在的風險問題，再將其及時反饋給上級領導部門，能夠規避賬款回收困難、推卸責任、舞弊風險。應收賬款管理工作在降低風險的基礎上能確保企業財務工作得以正常進行，從而提高企業的資金使用效率。

有助于提高企業的可持續發展水平

民營企業涉及制造、生產、加工、銷售等主要環節，各環節都需要花費大量資金。如果企業的賬款未能回收到位，會加重自身的經濟負擔。而加強應收賬款管理，能在減少一系列風險的前提下，提高企業的總體發展水平。完善的應收賬款管理制度遵照催收政策和國家有關文件的指示，充分發揮銷售回款的制約作用，遵守必要的銷售方收款原則，明確應收賬款人員職責，通過一系列資金款項的回收，進一步避免賒銷情況，確保了企業財務管理工作的有序落實，能極大地推動企業實現可持續發展。

民營企業加強應收賬款管理所面臨的問題

企業應收賬款及其風險防范意識不足

當下，民營企業應收賬款管理的一大問題是內部人員應收賬款和相關風險防范意識不足，未及時樹立應收賬款風險管控理念。一方面，不少企業內部管理人員更加關注客戶和經濟效益，以降本增效為原則，忽視了對客戶對象基本信息的全面分析；客戶檔案不完善，基本的風險等級評判和信用標準未及時落實，有的企業甚至從未對客戶的信用情況進行考核、分析，提高了應收賬款回收的難度。另一方面，還有很多員工缺乏基本的應收賬款風險管控意識，對各階段性風險因素和外部環境分析不到位，導致賬目壞死風險高、資金難以有效周轉等，不利于企業的健康發展。

應收賬款催收策略有待進一步優化

民營企業的應收賬款風險問題還表現為內控制度不健全或賬款回收意識不足導致的賬款催收不到位，催收落實不到位會造成企業出現資金短缺現象，阻礙企業資金循環運行，甚至可能給企業帶來巨大的債務風險。首先，不少企業內控制度不完善，再加上業務財務鏈復雜、內部人員專業素養較差，因此很難順利收回應收賬款。其次，內部審計工作運行模式與應收賬款具有一定的特殊性，不少財務人員抵擋不住誘惑，非法利用資金，浪費企業的現有資產。最后，部分民營企業的內部績效考核制度不健全，考核指標與目標設定不合理，再加上績效與員工的薪資直接掛鉤，很多員工因薪酬問題和短期經濟效益目標等，不重視應收賬款有關工作。因此，民營企業務必優化應收賬款催收策略，成立獨立的催收部門，優化催收流程，選取合理的催收方式，加強內部控制建設，明確部門人員職責，提高企業整體的應收賬款催收水平。

應收賬款的客戶信用管理制度不規范

在整個應收賬款管理過程中，科學的客戶信用管理工作能夠有效提高應收賬款的回收效率。賬款能否有效回收，取決于客戶的信用等級和企業相關部門的催收方式和力度。同時，對客戶信用等級情況進行評估，也是民營企業開展相關交易與回收應收賬款的基礎。當前，不少民營企業自身的客戶信用評價體系缺乏基本的規范，對客戶信用等級的評估不夠全面，或者不能反映出實際情況。還有企業沒有成立獨立的客戶信用管理部門，工作人員屬于兼職人員，這導致其客戶信用評估難以保證科學性和真實性。此外，相關企業在進行客戶信用評估時未做到動態化處理，即未嚴格記錄和分析客戶不同階段的發展情況、經營管理水平、負債償債情況等，這都有可能導致回款難、資金周轉出現問題。

企業應收賬款的風險防控機制有待完善

首先，企業的不同部門內部都存在風險意識不足和相關風險防控機制不完善等問題，有些企業對應收賬款的監督落實不到位，未實時監督客戶，在客戶信用狀態發生異常時才意識到問題，不能及時跟進客戶的經營狀況和欠款情況。其次，防范客戶信用層面的風險也是必要的，某些企業的相關部門以主管業務為主，未持續跟進客戶信用情況，導致后續客戶信用情況惡化時缺乏應對策略，給企業帶來了巨大的經濟損失。最后，有關合同管理的風險防范也存在很多問題。某些企業為提高自身銷售額，與老客戶合作，考慮到長期發展，賬款的逾期問題未在合同中體現，并且對已逾期的賬款也未及時說明情況。

民營企業應收賬款管理的優化策略

增強全員應收賬款風險防范意識

民營企業要想科學有效地提高企業應收賬款的回收率和管理效率，務必從全員的心理層面出發，加深全員對應收賬款風險的認識，增強全員對應收賬款的風險防范意識。第一，民營企業的上級領導和銷售人員、管理人員、財務人員，要主動認識應收賬款的本質，了解無法收回賬款的風險和影響程度；企業在與客戶合作的過程中，應全面掌握客戶的資信情況，在客戶選擇、合同簽約、信息授權以及回款等環節中加強對客戶的信用管理。第二，企業的管理層要樹立好領導榜樣形象，增強自身的應收賬款風險防范意識，堅持實地考察與培訓學習相結合，定期深入一線了解外部環境變化和企業的應收賬款情況，制定科學的應對戰略，提高應收賬款處理效率，并將風險防范納入戰略管理。在前期進行客戶信用信息調查與簽約時，就要將風險防范意識植入每個員工的腦海，從而提高監督工作效能，進一步規避應收賬款風險。第三，完善績效考核制度，將相關部門的應收賬款回收情況作為考核指標，與員工的薪酬福利相結合，以此提高相關人員對應收賬款管理的重視度，使應收賬款得以順利回收，資金周轉效率提升。

明確分工責任制，完善賬款催收策略

民營企業要想科學有效地提高應收賬款回收率，就需要從完善賬款的催收制度出發，明確相關工作人員的職責，建立獎懲制度，規范賬款催收標準。首先，企業要明確不同部門與客戶、賬款回收的關系，各部門人員要共同配合，明確自身在應收賬款回收過程中的作用，在發生風險問題時，應及時承擔責任，不得推諉責任，應互相監督、配合。其次，要有效提高催收效率，還需優化企業的內部控制工作，建立科學的內部管理機制，相關部門應對客戶提出的賒銷申請進行嚴格審查；在合同簽訂事項中，要與對方企業就開票、發貨、付款以及后期的催款展開深層次的討論。為充分發揮內部控制對應收賬款工作的控制管理作用，企業應在各管理環節安排有能力的工作人員，并嚴格要求其履行各自的職責，避免出現責任交叉的現象。最后，企業還應注重賬款催收的方式與態度。為有效達到賬款回收的目的，企業應在優化應收賬款催收流程的基礎上注意催收方式，對逾期時間短、逾期頻次少以及逾期后的態度好的企業采取柔和的催收方式，以確保對方順利還款。例如，A 企業作為一家大型服務類企業，前期有關應收賬款的催收制度不夠完善，在與購買方合作后遭遇對方賬款逾期情況，但由于對方是新客戶，并且客戶信用等級較高，交接人員的事務處理態度非常溫和，所以企業應采用了較為柔和禮貌的方式進行催收。

制定科學詳細的客戶信用管理制度

建立健全客戶信用管理制度對降低賬款壞死概率、提高賬款回收率具有積極作用，因此，企業要耐心評估有關客戶信用的所有信息。一方面，完善組織結構，成立獨立的客戶信用等級評估小組，任應收賬款工作經驗豐富的老員工為小組組長，共同加強對客戶信用風險的防范。要加大動態監管力度，對信用有異常的客戶要及時反饋。建立有關客戶信用情況的模型，可視化記錄客戶自身企業的償債能力、欠債情況、發展規模等，再安排專業的評估人員對客戶相關信息進行評估，以得出其能否具備賒銷資格。另一方面，要完善應收賬款的合同簽約制度，高度重視合同編制，深入檢查容易出現賬款逾期等風險的付款方式和流程，嚴格賦予合同法律意義，合同簽約結束后應及時交至法律人員手中，仔細核對合同的所有信息，注意其中存在的潛在風險。在風險發生的第一時間內，相關簽約賒銷人員應及時承擔責任，采用科學的方式全面評估客戶信用等級，切記不得盲目賒銷，以免應收賬款回收期延長等風險發生。可見，制定一系列的客戶信用管理制度能夠有效提高應收賬款回收率。

精準定位應收賬款潛在風險，完善其風險防控機制

落實應收賬款風險管控機制，有效防范潛在的賬款回收風險是企業資金周轉順利的必要保障。第一，企業應成立應收賬款管理部門，負責應收賬款管理、賬款回收風險防范等。該部門應與其他部門保持適度交流，降低呆賬、壞賬發生的概率。第二，企業財務部門要制定科學的壞賬、賬款回收延期的備用金管理制度，反復計算應收賬款的欠款情況與企業未來資金需求數額，以促進資金健康周轉。同時，要對不同企業的應收賬款情況持續進行調查管控，科學記錄客戶的逾期情況，及時將結果反饋給對方。第三，為增強應收賬款潛在風險防范的準確性，企業須盡快引進應收賬款管理系統，結合自身實際情況，將對應客戶的信用信息、簽約信息、各種償還能力等要素納入系統，利用系統的精準識別與監測功能生成數據，助力工作人員開展后續的應收賬款管理制度調整工作。

民營企業應收賬款管理還存在許多不足，民營企業全員都應高度重視應收賬款管理及其風險管控。當前正是民營企業發展的良好時機，應把握好機遇，全面完善財務管理制度，不斷更新應收賬款管理制度，后續相關企業要從增強全員應收賬款風險管控意識、優化客戶信用等級評估體系、加強賬款回收監督機制建設、完善應收賬款風險管控機制等角度出發，緊密聯系自身實際需求和發展情況，制定針對性的風險應對策略，不斷增強民營企業應收賬款管理能力，進一步提高民營企業的可持續發展水平。