探析國有企業資金管理的難點與改善對策

何朝暉

（國家糧食福建交易中心，福州 350003）

引 言

國有企業在新時期背景下進行資金管理的過程中，需要結合企業戰略發展目標，考慮各項業務活動對資金管理的要求，制定不同的管理機制。通過嚴格執行資金管理，全面提高資金管理的水平，應對在以往資金管理中粗放式管理所產生的各項影響，運用現代化的工作思維提高資金的利用率。

一、國有企業資金管理的介紹

國有企業在資金管理的過程中需要把握資金管理的核心內涵，與國有企業現代化發展方向相互協調，只有這樣才可以為各項管理活動指明正確的方向，防止在資金管理時產生諸多的風險，為國有企業綜合實力的提高奠定前提保障。國有企業資金管理主要是按照國有企業當前的發展現狀對各項經濟活動中的資金支出及收入進行良好的管理，落實統一性的工作思路，將資金管理集中到財務部門中來完善不同的資金管理方案，其中包含了財務收支統計模式及備用金撥付管理方案等，要按照國有企業當前的發展現狀及戰略目標，確定合適的資金管理方式。同時，也要按照不同階段的發展需求制定針對性較強的資金管理方案，有效解決在資金管理中產生的各項矛盾，為國有企業各項業務活動的實施創造良好的條件，提高資金管理水平。資金管理是國有企業內部管理活動中的重要組成部分，提高資金管理水平是促進企業發展水平提高的重要核心，通過科學、合理的資金管理模式，促進各項業務活動的規范實施，保障國有企業的資金安全，避免產生較為嚴重的資金浪費，逐漸擴大企業的利潤空間。配合完善的財務管理和內部控制制度對資金流動過程進行良好的監督，做好各個環節的有效管理，全面實現國有企業資源的科學配置，滿足企業可持續發展的要求。

二、國有企業資金管理的價值

國有企業資金管理意義重大。首先，良好的資金管理有助于提高財務管理水平。在資金管理時落實集中性的工作思路，在部門內部實施責任機制，厘清有關資金管理的各項工作重點，這樣一來可以使管理人員能夠了解國有企業資金流入及資金流出的情況，做好信息的總結及整理，使各項信息能夠更加完整、準確，提高資金管理工作的專業性，促進領導人員了解資金的使用情況，做出科學的決策，為國有企業實現內部良性循環和穩定進步提供重要的保障。同時，配合資金管理方案還可以對資金的流動過程進行全面的監督及控制，使各個資金運作能夠具備較強的安全性及穩定性，適當地優化資金的周轉率，在國有企業內部創造較高的財富，構建良性循環機制，滿足國有企業各項業務活動對資金的利用要求。

其次，在國有企業內部實施資金管理有助于實現資源的科學配置。在資金管理的過程中促進國有企業了解資金的流入及支出情況并進行資金的科學調配，避免出現較嚴重的資金浪費，同時也可以快速發現在資金使用過程中存在的各項風險，在前期提出科學的應對方案及管理策略，實現資金的有效分配，使各個資源配置效果能夠更加高效。

最后，國有企業內部經營資金管理有助于降低企業在發展過程中的成本投入。在此過程中，企業將重點放在對賬面資金的科學調配上，有效減少在經營活動中的成本投入，在此基礎上結合國有企業的發展現狀，適當減少對外融資需求，實現最佳的融資策略。通過內外活動之間的相互融合實現對資金使用過程的全方位監督，選擇成本較低和運作效率較高的資金使用方案，從前期環節防止出現不必要的資金浪費現象，使資金管理能夠更加科學地實施，符合國有企業現代化的發展需求，增強企業的綜合實力。

三、國有企業資金管理的難點分析

（一）財務資金管理制度不全

雖然國有企業在以往發展中進行了資金管理，但是從實際情況來看存在的問題較為多樣，尤其是在各項管理活動過程中，存在財務資金管理制度不健全的問題，無法實現資金管理工作的專業化發展。這主要是由于相關國有企業將重點放在如何擴張業務、提高經濟效益上，并沒有考慮和經濟效益相關的影響因素，導致資金管理存在較為嚴重的片面性。比如，預算管理和投融資管理規章制度不完善，各項管理活動太過主觀，導致資金管理活動中的漏洞持續增加，資金安全風險積聚和資金利用率低的問題突顯，無法使國有企業獲得較高的經濟利潤。由于大多數國有企業發展規模較大，資金的分布范圍較廣，在資金管理的過程中很少形成統一而嚴謹的審批機制和授權機制，或者是相關企業放棄了對資金的審批，無形中造成了資金浪費，對國有企業的穩定發展產生了較為嚴重的干擾。

（二）規劃和監督落實不到位

在資金管理過程中由于包含的環節較為復雜，企業需要按照實際發展情況加強對資金使用過程的全面監督及管理，在出現問題時能夠做到信息的有效響應，滿足現階段資金管理的要求。但是從當前國有企業資金管理現狀來看，存在著規劃和監督落實不到位的問題，各項資金使用太過盲目，無法與企業現代化發展進行相互的協調，無形之中造成了較為嚴重的資金浪費，導致資金管理效果逐漸降低。這主要是由于企業在資金管理活動實施過程中，并沒有在部門內部下發對應的責任機制來負責資金的全過程監督，或者是相關企業將重點放在了業務活動實施中的資金管控，并沒有落實全過程的監督管理原則，也難以快速發現在業務活動中存在的資金浪費現象。規劃和監督不到位導致資金管理處于低效化的狀態，甚至還會造成較為嚴重的資金損失，影響資金管理水平的有效提高。

（三）運營資金周轉效率偏低

運營資金周轉效率偏低也是國有企業資金管理活動中常見的問題。國有企業業務活動執行過程離不開資金的有效運轉，只有保證內部資金的流動性，才可以防止出現較為嚴重的資金鏈斷裂問題，以此來保證各項業務活動的順利實施。但是從當前國有企業資金管理現狀來看，普遍存在著運營資金周轉效率偏低的問題，這主要是由于相關企業在資金管理過程中整個資金管理方式太過單一，缺乏完善的預算，再加上隨著我國社會經濟的不斷發展，企業在市場經濟中所面臨的挑戰和風險逐漸增多，企業仍然采取傳統的資金管理模式，無法按照資金管理的需求提出針對性較強的管理方案，導致資金管理水平和預期存在較為嚴重的差距。更有甚者還會在企業內部出現資金鏈斷裂的問題，有重大資金安全風險。

四、國有企業資金管理的改善策略

（一）健全財務資金管理制度

國有企業在資金管理模式實施的過程中，需要按照以往工作反映的問題提出針對性較強的管理方案和應對策略，營造良好的管理氛圍，逐漸提升資金管理在企業中的重要地位，強化各部門人員的思想認知，更加嚴謹地完成資金管理的操作，并且做好各個業務活動實施情況的嚴格監督，有效防止產生資金浪費問題，健全與之對應的管理機制，為企業穩定進步提供多方位的保障。

首先，在規章機制建立過程中，相關領導人員需要加強對資金管理的重視程度，擴大資金管理制度宣傳力度，在企業內部形成良好的管理氛圍，讓各個部門能夠參與其中進行管理，形成完整的凝聚力。在后續資金管理時如果遇到任何的風險，可以馬上提出對應的優化策略及管理方案，使各個資金的管理活動能夠具備較強的專業性。在資金管理活動實施過程中，企業還需要在內部開展科學的經驗交流會，探討當前資金管理的重點及很有可能出現的問題，落實于長遠提出針對性較強的應對策略及管理方案，不斷完善資金管理制度，使整體資金管理水平能夠得到進一步的提高。

其次，國有企業在資金管理的過程中還需要按照當前的戰略發展目標及對資金的需求進行資金使用量的科學核定，依據實際需求編制針對性較強的財務預算管理方案，在前期環節進行預算管理，減少資金浪費問題的發生概率，之后再構建靈活性較強的資金循環機制，設置對應的彈性空間，科學優化資金配置，靈活應對在業務活動實施中存在的各項風險。企業需要從宏觀的角度來完善資金管理模式，制定不同的規章制度，落實科學的工作思路，使規章機制建設水平能夠得到進一步提高。

最后，在規章機制建設的過程中，相關企業還需要落實精細化的工作思維。國有企業在現代化發展過程中，資金管理和企業后續的投融資運行有著密切的關系，所包含的資金管理模式太過復雜，因此企業需要按照實際情況制定詳細的工作準則及方法，為資金管理活動的科學進行提供重要的基礎。比如，可以在企業內部建立財務資金的存放管理機制，根據工作實際頂層制定融資和投資管理辦法，建立財務共享中心以監管資金核算，避免出現資金浪費的問題，保證內部資金的有效運作，提高國有企業的發展水平。

（二）強化事前規劃與事后監督

在資金管理的過程中，企業需要落實全過程的管控思路，不僅要將重點放在業務活動中的資金管理，還需要做好事前規劃與事后監督，形成完整的資金管理鏈條，使各項資金管理活動能夠朝著專業化的趨勢不斷發展。對于有條件的企業可以按照實際情況分步推行預算管理模式，融合到不同的資金管理環節，實現資金使用率的提高，在出現問題時要快速分析其中存在的差異，使資金管理水平能夠符合預期的要求。在事前規劃與事后監督工作中，企業可以制定完善的審計管理機制，成立獨立性較強的審計部門，做好各項信息的有效審計，在出現問題時能夠馬上提出對應的管理方案及優化策略，最大限度減少資金浪費問題的發生概率，以此來執行全過程的資金管理模式。在事后監督管理過程中，需要和前期制定的預算方案進行比較，有效應對在其中所產生的各項差異，并且貫徹落實精細化的工作思維，使各項資金管理活動能夠更加科學。對于前期預算中的差異，需要在部門內部認真商討問題發生的原因，制定接下來的資金管理方案及管理重點，只有這樣才可以減少類似事件的發生，增強企業的綜合實力。此外，企業面對資金管理情況較為復雜的情況也可以引進外部審計機制，外部審計會以客觀的角度發現在資金管理環節中存在的各項矛盾，提出非常中肯的意見，企業需要按照最終的意見內容提出有效的發展方案，使資金管理能夠朝著規范性的方向不斷進步。值得注意的是，在事前規劃與事后監督工作中，需要統籌考慮企業業務活動的實施情況及資金的使用標準，落實動態化的工作思路，科學解決在資金管理中存在的各項矛盾，保證資金管理水平。

（三）提高運營資金周轉效率

在優化企業資金結構，提高資金周轉效率時，需要把握資金管理的關鍵性工作要點、企業當前的發展目標及業務活動實施情況，并進行綜合協調，使各個管理工作能夠具備較強的專業性。

首先，相關企業可以利用信息系統的建設，以預計營銷額為主要前提配合科學的資金管理方法，實現對資金使用量的科學控制，確定最佳的資金使用范圍，并且將其各項引入數據庫平臺中，做好統一分析，快速應對在其中所產生的風險，使資金管理能夠朝著專業化的趨勢不斷發展。

其次，企業在后續發展時還需要進行供應鏈的管理，要保持和供貨商及客戶之間的合作關系。如果在后續資金管理時出現任何的風險，可以做到風險的分攤及轉移，逐漸提高風險管理工作的專業性，避免出現較為嚴重的資金浪費，做好各個環節的格式化管理。這樣一來不僅可以促進資金的正常使用，還有助于減少在資金管理環節中產生的各項矛盾，在加快資金周轉速度方面的作用是非常突出的。因此，企業需要加強對這一問題的有效認識，在各項管理活動執行時進行數據的記錄，利用大數據等信息化管理工具幫助決策層了解當前的資金管理概況，制定針對性較強的工作方案，保證資金管理工作的科學實施，提高資金管理的效果。

結 語

國有企業要強化對內部資金的科學管理，保障資金的安全性和效益性，避免出現較嚴重資金浪費，為各項業務活動創造良好的條件。國有企業需轉變以往的工作思路，引進現代化的工作觀念，改革已有的資金管理模式，注重對資金的全過程監督，靈活應對在其中所產生的各項問題，提出有效的應對方案及改進策略，全面提高內部資金管理水平，促進各項業務活動的科學實施，使國有企業能夠獲得較高的經濟效益，真正助力于推動我國社會經濟的穩定發展，承擔國有企業在社會中的重要職責。