新經濟形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用研究

金 輝

（黑龍江工商學院，哈爾濱 150028）

引 言

新經濟形勢的主要特點便是法制化建設日漸凸顯，并且經濟發展模式呈現出多元化發展態勢。在此背景之下，互聯網經濟也呈現出持續完善的趨勢，對社會各個領域的經濟發展都產生了一定程度的影響。企業只有不斷地優化管理模式、創新管理內容，才能夠切實保障各項管理工作發揮出合力作用，讓自身更加適應經濟新形勢。從客觀角度來看，稅務會計是稅務與會計結合的一門交叉性的專業學科，在國家財務體系改革的大背景下，要想契合“稅金三期”“營改增”等諸多戰略，就應該展現出稅務會計的應用價值。

一、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用意義

（一）有效促進了財務管理工作的創新

稅務會計在實際應用時應嚴格按照法律法規要求，以貨幣為計量單位，并且借助會計學原理和相關方式，從而對納稅人應該繳納的稅款進行申報、繳納，屬于反映和監督的一種管理活動。從本質層次上來看，稅務會計相比于管理會計、財務會計來說，是一種應用時間相對較短的會計類型，在應用的過程中可以促進財務管理工作各項內容的創新和變更。將稅務會計應用于財務管理工作當中，可以持續加強企業經營管理的規范性。因為稅務會計本身具備監督職能，與財務管理工具在一定程度上具有相通之處。持續強化稅務會計工作，能夠有針對性地對財務管理稅務監督相關內容進行完善，確保財務管理工作更加合規合法，促進企業財務管理工作呈現出穩定發展的態勢。

（二）有效提升了企業稅收管理水平

在企業財務管理工作中，稅務管理是財務管理的根本內容和重要內容。將稅務會計合理應用于財務管理工作當中，可以嚴格按照我國最新的稅收管理法律法規和政策要求，高質量開展稅務會計。在營改增的政策下，嚴格按照我國相關政策和稅法要求，通過稅務會計可以強化財務管理中稅務管控的力度，保障稅務管理工作效率的提升，同時也可以促進企業稅收管理與財務管理工作的緊密結合。此外，通過強化企業固定資產核算工作，還可以最大限度地實現合理合法避稅，確保稅收管理水平持續強化，這樣便可以在降低企業生產成本的基礎上強化企業的財務管理水平，對提高企業的綜合競爭力起到積極影響。

（三）有效規避了企業稅務籌劃風險

在經濟新形勢的背景下，企業非常注重風險管控，只有做好事前、事中的風險管控，才能夠切實保障企業經濟效益的最大化。在企業風險管理工作當中，稅務風險是非常重要的組成部分。高質量的稅務會計工作可以有效強化稅務風險管控力度，抓好稅收各項籌劃工作，切實有效地降低企業的經營成本，持續優化企業的風險管控力度。稅務會計工作在開展過程中，會嚴格按照法律規定要求，對企業當中納稅人的義務和繳納情況進行合理記錄、計算、匯總，編制出納稅申請表。這一過程需要稅務會計的參與，并且從企業的實際情況出發，最大限度地發現稅務籌劃的潛在風險并對其進行規避。當前，部分企業在日常經營過程中并未認識到稅務籌劃風險管控的重要價值，從而出現了很多財稅籌劃風險，甚至觸犯了法律底線，不僅會導致企業成本增加，還會造成企業信譽出現危機。借助稅務會計可以最大限度地對財稅管理各項工作進行監督、檢查、控制、糾正，高質量防控稅收風險。

二、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中運用的潛在問題

（一）稅務會計應用意識不足

稅務會計在我國應用發展的時間相對較晚，一些中小企業并未對稅務會計的重要性進行明確，稅務會計的工作質量相對較低，這也在一定程度上阻礙了稅務會計在財務管理工作中的應用。此外，即使一些企業認識到了稅務會計的應用價值，并且設置了相應的稅務會計應用機制，但是稅務會計的思想和意識很難在短時間內進行創新，造成財務管理工作優化效率較低。一些企業在長時間的運行過程中，已經總結出了一套相對完善、熟悉的財務管理模式，很難將稅務會計相關內容融入其中，導致財務管理體系很難更新，給企業的發展帶來了一定的阻礙。

（二）稅務會計人員的專業水平一般

要想實現稅務會計的高質量應用，需要強大的人才隊伍作為支撐，對稅務會計人員的專業素養提出了較高要求。當前，部分企業并未成立稅務會計部門，大部分稅務會計工作都是由財務管理人員承擔。因為財務管理工作與稅務會計之間存在一定的差異，所以很難展現出稅務會計管理工作的真正價值。從總體來看，部分企業缺乏稅務會計人員，導致稅務會計工作無法系統化、規范化實施，最終影響了企業自身的長遠發展，甚至給企業戰略的制定帶來了一定的阻礙。隨著稅務會計在財務管理當中的應用逐漸增多，需要稅務會計人員持續強化自身的工作認知。但是實際上，稅務會計人員的培訓機會相對較少，導致稅務會計人員的思想認知和知識更新頻率較低，很難真正契合當前稅務會計管理領域的發展需求。

（三）稅務會計應用體系相對缺失

稅務會計管理工作要想標準化、系統化實施，就需要完善的制度體系作為支撐。雖然當前很多企業已經認識到了經濟新形勢下需要完善稅務會計體系，并且將稅務會計引入企業財務管理范疇，但是一些企業并未結合企業自身的實際情況制定出相應的稅務會計應用制度，導致稅務會計應用效果不佳。此外，一些企業在稅款繳納環節的監督管理工作比較片面，甚至出現偷稅漏稅、延遲繳納稅款等諸多問題，這也會弱化稅務會計應用的質量。一些企業在應用稅務會計時，很難結合企業未來發展與規劃的需求，將稅務會計管理和會計財務管理工作相結合，造成稅務會計的監督效能降低，增加了企業自身的財務稅務風險。在稅務會計應用的過程中，一些企業受到傳統管理思維的影響較多，稅務會計應用并不細致，導致稅務會計的應用效果無法達到預期目標。

（四）稅務會計信息化發展薄弱

在經濟新形勢的背景下，信息化的技術手段已經應用于企業財務管理系統當中。要想展現出稅務會計的應用價值，就應該實現稅務會計管理信息化發展，搭建稅務會計信息化管理平臺。但是從稅務會計信息化建設的實際情況來看，目前存在注重建設、忽視應用的問題，一些企業雖然認識到了稅務會計信息化建設的意義，但是很難把控稅務會計信息化構建的目的。一些企業更加注重計算機硬件設備等內容的投入，忽視了稅務會計軟件應用的研發，很容易導致稅務會計信息系統無法契合企業的需求。此外，在經濟新形勢的背景下，要想展現出稅務會計自身的價值，就必須統籌企業各個環節、各個部門的財務數據信息。但是當前部分企業各部門的信息化數據共享機制不健全，影響了稅務會計應用的效率。一些企業的各部門存在財務數據信息二手交流的情況，缺乏完善統一的信息化數據共享通道。部門之間財務信息化數據管理各自為政，數據交互共享不足問題凸顯，在信息化數據信息共享系統缺失的基礎上，很難為稅務會計的應用提供必要的數據信息。

三、經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用策略

（一）營造良好的稅務會計應用氛圍

在經濟新形勢的背景下，必須從客觀角度分析和理解稅務會計應用的價值，并且將其融入財務管理工作的各個環節當中。稅務會計是在我國法律法規要求下，對依法納稅個人和企業開展的高效管控，必須與企業未來發展戰略、企業財務管理戰略緊密結合。在企業當中，應該設置專門的稅務會計管理部門，拓寬人才應用渠道，源源不斷地為稅務會計應用注入新鮮血液。在企業中，應營造出良好的稅務會計應用氛圍，穩步促進企業財務管理目標的實現。

（二）大力培養稅務會計專業人才

稅務會計的應用價值能否高質量展現，關鍵的原因便是稅務會計人員的專業素質。因此，企業必須在完善稅務會計部門配置的基礎上，切實強化人才培養工作。通過專業人才引進、內部人員培養等諸多方式，在確保人才引進質量的基礎上，結合企業稅務會計應用的實際需求，定期開展稅務會計人才專業培訓。為了激發廣大稅務會計人員的熱情，應該堅持以人為本的原則，借助多元化激勵模式，帶動廣大稅務會計人員學習與培訓的積極性。此外，還應該動態化地調整并且更新稅務會計培訓方案，讓稅務會計人員學習最新的稅法知識、金融法律等內容，持續更新稅務會計人員的專業知識，合理開展崗位設置，不斷強化稅務會計人員的專業素養和知識儲備。

（三）建立健全稅務會計應用機制

在經濟新形勢的背景下，稅務會計工作模式呈現出積極變化的態勢，所以必須契合經濟新形勢，結合企業自身的實際情況，動態化地制定契合企業自身財務管理目標、企業未來戰略目標的稅務會計應用制度。此外，稅務會計應該構建出完善的稅務會計部門，動態化完善稅務會計應用系統。因為稅務會計管理的內容比較復雜，所以應該成立專門的稅務會計應用組織，落實稅務會計應用權責，為稅務會計的高質量應用奠定扎實的基礎。在稅務會計應用制度下，企業還應該致力于風險管控，有針對性地制定風險管控監督戰略，構建風險管控模塊，嚴格稅收風險管控，真正做到事前、事中的風險管控。要切實將稅務會計管理工作融入財務管理的各個環節當中，展現出稅務會計自身存在的監督功能，在完善科學的機制下，保障稅務會計展現出應有的價值。

（四）完善稅務會計應用信息化建設

企業應該致力于信息化建設，將稅務會計管理工作滲透到企業各個環節當中。積極構建以稅務會計應用為核心的數據共享矩陣，實現稅務會計應用信息數據流動，構建出完善的、統一的信息化系統標準，強化各個部門之間的協作。增強管理者的數據信息共享意識，規范各個部門的財務數據共享渠道、共享方式。在稅務會計應用信息化系統的統一標準之下，動態化地將企業經濟支出、經濟活動數據信息傳遞給稅務會計部門，展現出稅務會計應用信息化系統的價值。此外，要想實現稅務會計系統與財務管理部門之間的深入合作，就應該引入大數據信息技術，加強數據應用效率，深入挖掘財務數據信息，構建出獨立的稅務會計數據庫，動態化地對企業各個部門的財務數據信息進行收集與整合，全面獲取企業各個部門、各個層次的真實的財務數據信息，為稅務會計管理各項工作的順利開展提供強大的數據信息基礎支撐。借助大數據技術手段，對企業財務數據信息開展全面的分析、挖掘、篩選、處理，結合財務會計工作需求，篩選出具備稅務會計管理價值的財務數據信息，挖掘出企業財務數據信息的內在聯系，做好稅務風險管控，切實將潛在的稅務風險扼殺在搖籃當中，強化稅務風險管理的效率。

結 語

總而言之，稅務會計在企業財務管理中的運用具有重大意義。當前，很多企業已經將稅務會計工作納入財務管理體系當中，并且稅務會計的價值日漸凸顯。尤其是在市場競爭日漸激烈的當下，要想持續增強企業綜合競爭力，就應該真正展現出稅務會計的價值，結合企業自身的實際情況，及時發現稅務會計應用存在的問題并對其進行優化，深入研究稅務會計在企業財務管理中的運用途徑，實現稅務會計和財務管理工作的協調發展。