企業財務管理中資金管理探究與討論

■謝媛媛 中交一公局第六工程有限公司

引言：隨著我國經濟水平的不斷提升，企業之間的競爭也愈發激烈，復雜的競爭模式要求企業進一步提升財務管理工作水平。財務管理水平的提升能夠使企業獲取更多的經濟效益，增強核心競爭力，推動企業發展。但是目前部分企業財務管理中的資金管理仍存在許多問題，財務管理的效果始終難以達到預期的目標，進而影響了企業的整體發展。由此可以看出，對企業資金管理展開研究，能夠充分發揮創新管理的作用，提升企業財務管理水平，增強企業資金防范能力，為企業健康發展保駕護航。

一、企業資金管理概述

資金是用于生產發展過程中的貨幣資金，主要表現為生產過程中實物商品的運用過程，或者表現為資金的流動過程。資金的流動過程會隨著企業生產呈現周期性的運動，即資金循環，在此過程當中，資金會出現增值或貶值。而資金管理就是對資金進行管理的動態過程。廣義上的資金管理指的是對資金的籌集、使用、分配以及劃撥等，重點是對現金流的管理，企業資金管理還有許多管理制度，如資金結算制度、籌融資制度和資金分配制度等。

企業資金管理有以下幾個特點。首先，企業資金管理的最終目標是實現資金的升值，提升資金的運轉效率。在企業生產和發展的過程當中，科學合理地進行投資和融資，對業務流程進行嚴格監督管理，從而做到開源和節流，能夠為企業贏得更多的經濟效益。其次，企業資金管理主要是通過資金預算來實現的，通過預算編制對有限的資金進行高效合理的利用，資金能夠發揮更多的價值。企業資金預算管理也是衡量企業財務管理的重要因素，能夠反映企業的發展方向，方便后續工作的開展。再次，企業資金管理的主要目標是資金流和物資流，將資金和物資有效地結合在一起，兩者相互促進、相互轉換，共同促進企業的發展。最后，企業資金管理的主要方法和手段是財務管理和財務監督，即對資金循環過程進行監督，抓住資金這一命脈，有效控制企業的經營生產活動，實現對資金的全方位動態管理。

企業資金管理的主要內容有以下五個方面。第一是籌資管理，企業的發展需要大量的資金支持，因此要通過資本市場融資等途徑快速地籌集資金，降低運營成本，加快企業的資金運轉，促進企業的快速發展。籌資管理是企業生產發展的重要因素，目前主流的融資手段是通過銀行信貸來完成融資計劃，該方法操作簡單，成本較低，能夠為企業發展提供源源不斷的資金。由此可以看出一個企業的籌資能力直接影響企業的發展，需要企業充分的重視。第二是投資管理，企業要想在現代化發展背景之下獲得更多的經濟效益，需要進行投資管理，主要指的是企業長期資產的構建和現金等價物范圍的投入，其主要管理目的是為資金實現更加高效地運用，通過多樣化的投資手段對資金的運行進行妥當的安排，以此來獲取更多的發展機會。第三是資本運營管理，其本質是增加自身資本，并且對產業結構進行優化調整，合理分配生產要素，或者將企業自身或者外部的資本進行收購和重新組合，將資本運營的利潤最大化，擴大企業規模，提高企業核心競爭力。第四是現金流管理，也是企業資金管理的關鍵內容。一般情況下企業會有專門的現金流管理控制系統，包括執行控制系統，主要負責的是進行現金預算；信息報告系統，主要負責的是對一段時間內現金的信息和報告進行收集整理。第五是分析與評價系統，負責的是對現金流信息、預算審批情況等進行分析。通過企業現金流的管理可以直觀地體現企業的收支和盈虧，體現企業與市場之間的關系，這是企業財務管理的重點和核心。

二、企業財務管理中資金管理的重要性

1.資金管理是企業發展的基礎

在新形勢發展背景下，資金是企業發展的最根本要素，任何企業的發展都離不開資金。現代化市場競爭要求企業逐漸擴大發展規模，提升管理水平，重視企業財務管理。目前企業資金管理已經成為企業運營過程中的重要管理事項，如何科學有效地對資金進行使用和分配，直接影響企業的未來發展，也會影響我國社會的發展。企業在發展過程當中需要源源不斷的資金支持，科學的資金管理能夠拓寬企業資金來源渠道，對資金進行科學合理的分配，發揮降本增效的作用，穩定企業發展根基，提升企業核心競爭力。另外，企業資金管理除了增加資金來源之外還可以根據實際情況對現有的金融成本進行縮減，減少成本投入，根據市場發展形勢適當調整經濟業務活動，從而避免不必要的資金浪費。

2.資金管理能力提升企業內部管理水平

企業財務管理中管理水平的提升能夠有效提升企業的內部管理水平。企業的發展是一項綜合、靈活的過程，因此在發展過程當中要充分考慮多方面的因素，用全面的眼光看待問題。對企業內部管理從資金管理角度進行深入的分析，細化具體的管理模塊，既要保證每個管理模塊之間的獨立性，也要保證模塊之間的關聯性，銜接的關鍵就是資金。因此，提升資金管理水平就能夠保證管理模塊之間的制約和監督，避免風險的發生。在復雜的市場發展環境當中，企業的運行要面臨多樣化的風險和挑戰，強化企業資金管理工作，可以提升財務管理工作水平，強化風險防控能力和企業內部管理控制能力，確保企業的健康發展。

3.資金管理能夠提高決策準確性

在企業發展過程當中會面臨許多的選擇和決策，做出正確的經營決策才能夠保證企業始終朝著正確的方向發展，始終與市場發展形勢相適應。但是企業的決策需要資金的支持，也就是說企業決策與資金管理有著十分密切的關系。企業的領導層在進行決策時需要財務部門提供有關于財務資金的相關數據，通過準確的數據來分析現階段企業的發展情況和發展需求，然后根據企業未來的經營目標和發展規劃再進行決策。而且企業決策會受到許多因素的影響，如果資金的實際使用情況和預算有著較大的差距，將會直接影響決策的科學性。由此可以看出資金管理對于企業決策具有重要的作用，企業必須根據實際情況對資金進行管理，為科學決策提供數據依據，保證企業未來發展方向的科學性。

三、企業財務管理中資金管理存在的問題

1.資金管理模式不夠精細

在現代化的社會發展過程當中，企業的形式是多種多樣的，并且都在隨著經濟社會的發展而不斷地進行改革和更新，無論什么樣的企業都要開展財務管理和資金管理。企業的經營者和投資者只有選擇科學合理的財務資金管理模式，才能夠保證企業的健康發展。但是部分企業的所有權和經營權是相互統一的，而且存在著企業領導者通過家族化的方式成為企業的實際管理者，在企業財務管理和資金管理方面缺乏專業的知識，也缺少實踐分析能力，導致現行的資金管理模式不夠精細，還保留著傳統的管理理念，沒有進行及時的更新，進而使企業財務管理水平始終無法得到提升。另外，部分企業對于資金管理的重視程度不夠，沒有將企業財務資金管理的現代化發展理念充分融入運行體制當中，缺乏先進的企業財務管理理念和專業知識，導致整體的資金管理模式不適應企業的發展需求，無法起到指導企業發展的作用，從而影響企業的整體發展。

2.資金管理風險防范能力不足

資金安全是企業發展的命脈，如果企業的資金管理風險防范能力不足，將會給企業帶來無法挽回的損失。企業在開展財務管理和資金管理時，會受到內部和外部多方面因素的影響，在不同的發展階段也會面臨不同的風險。但是部分企業對于資金管理的風險防范能力不足，對于風險防范能力的提升不夠重視。財務管理工作人員認為資金管理僅僅是對成本和收益的簡單分析和整理，沒有對資金的使用進行深入的分析，無法對資金的使用和投資風險進行全面準確的評估，容易引發資金風險。而且部分企業沒有完善的風險管理控制體系和風險預警機制，對于各種各樣的風險無法進行預測和應對，存在著很大的安全隱患。

3.資金管理制度有待完善

企業各項經營活動的開展都需要制度體系的約束和規范，從而確保各項活動的科學性和規范性，防止管理風險的發生。但是部分企業在開展財務管理時缺乏科學有效的資金管理制度，這也是影響企業財務管理水平提升的重要原因之一。首先，企業的資金管理制度需要建立在財務管理制度之上，再根據資金管理的實際情況和實際需求進一步優化調整。但是部分企業仍然采用傳統的財務管理制度，在資金管理方面有所欠缺，導致資金管理制度不夠完善，無法滿足現階段企業發展的管理需求。其次，在現代化發展過程當中，企業的發展在時刻更新，資金管理制度也要緊跟時代的變化不斷做出調整，若調整的不及時或不合適都會影響企業的發展。最后，企業資金管理制度不夠完善就很難對財務工作人員提到監督和約束的作用，導致工作人員沒有對資金管理產生深刻的認識，工作態度不端正，工作能力得不到提升，無法對管理工作產生全面的了解，在進行資金管理工作時具有形式化的問題，很難達到預期的管理效果。

4.資金管理隊伍和條件有待提升

一方面，企業的財務管理工作是一項專業性較強、綜合水平較高的工作，因此專業化人才的引進和培養對于企業的資金管理具有重要的意義。但是目前部分企業對于資金管理人才的引進不夠重視，甚至部分企業在資金管理人員的選聘上還有“任人唯親”的現象，導致管理隊伍水平不高，工作人員的創新性和積極性達不到資金管理的要求和標準，影響了管理水平的提升。而且企業的資金管理人員往往無法專心開展一項工作，還要配合其他部門的工作，自我提升的精力和時間都受到了限制。還有一部分管理人員缺乏職業道德規范意識和法律意識，出現違法亂紀的現象，導致整個企業的資金正常流動出現問題，影響了企業的正常發展和生產經營活動。另一方面，網絡信息技術逐漸融到企業的財務管理中，為資金管理提供了現代化的技術支持，提升了資金管理的效率和水平。但是，目前部分企業沒有把信息化的技術融入資金管理當中，沒有準確了解市場的資金情況，會出現信息不對稱的現象，無法及時解決企業所面臨的資金風險。

四、企業財務管理中資金管理的有效策略

1.構建完善的資金管理模式

提升企業財務管理的資金管理水平要構建完善的資金管理模式，探索適合企業發展的資金管理方法。一方面，為了方便資金管理工作的開展要建立管理平臺，為企業的日常經營活動提供各方面的財務數據。在資金預算方面，可以通過平臺的預算系統進行預算編制，預測和分析預算在實際執行過程當中會出現的問題，對整個資金管理系統再次進行優化。在資金結算方面，管理平臺的運用能夠實現業務系統、財務系統和應用系統的有效融合，方便對企業結算進行實時管理，最后對資金進行集中管理和統一決策。管理平臺還能夠將相關管理制度代入系統當中，從而減少人為因素對資金管理的干預，并且能夠及時掌握企業的資金流轉情況，有效提升資金使用率和資金周轉率。另一方面，要針對現金進行集中管理，建立“現金池”，通過銀企直連的方式將資金進行統一調配，實現自動資金的集中管理，對下屬企業及部門實施有效的監督，合理安排資金的使用。這種管理模式的使用是一種企業和銀行之間的資金配置和管控，需要專業的資金管理人員進行設計以后達到資金管理的目的。

2.增強資金風險防范能力

增強資金風險防范能力要求建立起完善的資金管理風險預警機制和風險管控體系，對資金的收入和支出情況進行及時的監督和控制。風險預警機制的設立要求財務人員將真實的財務信息數據輸入系統當中，并且設定資金存量或流量的權限，系統可以通過對企業實際資金情況以及市場形勢的分析對資金所存在的風險進行深入的分析，且通過報告的形式預警，方便資金管理人員定好風險應對措施，對資金管理全面實施的風險控制。

3.加強資金管理制度建設

良好的財務管理制度能夠對資金管理的履行能力起到促進作用。企業資金管理制度是建立在良好的財務制度、管理制度和崗位分工制度之上的，各方面相互合作提高企業資金管理效率。首先在管理制度方面要進一步細化資金管理的制度規范、崗位職責和系統操作流程，使各環節的工作都有制度依據，更好地開展工作。主要的管理內容有資金收支計劃管理、資金結算管理、收支管理和財務管理信息系統管理等。其次，在財務資金管理崗位的職責方面，也要根據資金管理的實際需求來確定不同崗位的權責界限，并制定規范化的工作流程。最后，要針對資金管理工作人員建立完善的考核機制，發揮考核機制的控制和約束職能，激發工作人員的積極性和主動性，從而提升整體企業的管理能力。

4.改善資金管理條件

在新形勢發展背景之下，信息化進程加快，對企業的財務管理產生了重大影響。因此企業要改善資金管理的條件，充分運用信息化技術提高管理工作效率，使整體的工作流程更加智能化和規范化。信息系統的完善也能夠減少由于人為操作給企業資金風險帶來的不確定性，提升整體經營管理的安全性。另外還要加強對企業系統的維護，對管理人員和操作人員進行專業的培訓，使企業資金管理能夠始終跟隨時代發展的腳步，為企業的發展提供技術保障。

五、結語

綜上所述，企業財務管理中的資金管理對于企業的發展具有重要的意義，要不斷加強經濟方面的管理，控制財務風險給企業帶來的損失。企業要逐漸構建完善的資金管理模式，增強風險防范能力，完善資金管理制度建設，充分運用信息化技術提升整體財務管理水平，為企業贏得更多的經濟效益，打造更廣闊的發展空間。