淺談企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施

林洵

（福州市盈瑞投資有限公司，福建 福州 350004）

在當前社會，我國市場經濟體系的不斷完善使得各企業在經營發展過程中所處的市場環境愈發復雜，從而大幅提升了企業的市場競爭壓力。在此背景下，企業若想在有效減輕自身市場競爭壓力的同時，提升企業整體的市場核心競爭能力，其便需正確認識到財務內控管理工作的開展價值，并通過嚴格落實財務內控管理制度建設工作的方式來確保企業自身的市場競爭能力能夠從本質上得以不斷提升。但是，由于傳統管理理念等方面因素的影響，致使企業往往難以樹立起良好的財務內控意識，進而大幅提升了企業財務內控管理制度建設工作的開展難度，企業自身經營發展的健康性也將因此無法得到保障。

為此，企業需從意識層面認識到財務內控管理制度的建設價值，并針對財務內控管理制度建設中存在的難點問題展開深入探究，從而在有效解決建設難點的過程中，為企業財務內控管理制度建設目標的實現打下堅實的基礎，最終為企業經營發展效率的提升注入全新動力。

一、企業財務內控管理制度建設難點

（一）內控意識較弱

現階段，企業在經營發展過程中，由于企業領導層對于財務內控管理工作的認識不足，致使其往往會錯誤認為財務內控管理制度的建設與實施會在一定程度上提升企業財務內控管理工作的復雜化程度，并會對企業經營管理活動的開展效率造成影響，從而導致企業出現經濟利益下滑等負面問題[1]。

在此背景下，企業在落實財務內控管理制度建設工作時，大多無法將其真正重視起來，且未能夠明確財務內控管理工作在企業經營管理中的地位，進而使得財務內控管理制度所具有的應用價值無法全面凸顯出來。

另外，在財務內控管理制度的優化方面，由于企業財務內控管理意識不足，致使其在落實財務內控管理工作時難以深入理解財務內控管理制度體系，這不僅會直接影響企業財務內控管理制度優化工作的開展效率，其還會導致企業內部職工對于財務內控管理工作的開展產生抵觸情緒，最終導致企業財務內控管理制度建設工作無法有序落到實處。

（二）風險管理制度欠缺

結合實際情況來看，在企業現代化發展的過程中，風險管控機制本質上屬于企業財務內控管理體系的重要組成內容之一，其在確保企業經營發展穩定性、健康性等方面具有不可忽視的重要價值。

但是，根據當前社會部門企業財務內控管理制度建設工作的開展現狀來看，企業往往未能夠針對財務內控管理制度中的風險管理制度體系進行完善，其具體表現如下：由于企業對于風險管理制度的不重視，致使其在落實財務內控管理制度建設工作時通常存在風險評估制度體系缺乏完整性、風險方法以及評價工作缺乏有效性等問題，這些問題的存在致使企業管理人員無法在管理制度體系的支持下針對企業內部資源展開合理分配，并大幅提升了企業財務風險識別與量化分析工作的開展難度，最終直接影響了企業經營決策工作的穩定性與有效性[2]。

此外，由于部分企業缺乏完善的風險管理制度，致使企業在開展財務數據報表編制與信息披露工作時極易出現信息失真等負面問題，這使得企業無法針對自身投資活動展開正確且合理的決策工作，最終大幅提升了企業經營發展過程中財務風險問題出現的概率。

（三）專業性管理人才缺乏

管理人員屬于企業財務內控管理制度建設工作的開展主體，這使得企業管理人員自身的專業能力水平將會對財務內控管理制度建設工作的落實效果造成十分直接的影響。結合實際情況來看，在當前社會，多數企業在經營發展的過程中均存在財務內控管理人員不足等負面問題，這使得企業在開展財務內控管理制度建設工作時嚴重缺乏專業財務內控管理人才的支持，從而導致企業財務內控管理制度建設的完善性與有效性均無法得到保障。

此外，現階段，還有部分企業在現代化發展的過程中往往會將財務內控管理工作交由一些資歷老且工作經驗豐富的財務人員，從而嚴重忽視了財務內控管理工作對于財務人員專業能力水平提出的要求，最終直接限制了企業財務內控管理制度的建設效率與質量。

（四）內部控制評價體系不健全

企業在現代化發展的過程中，其需在明確財務內控管理制度建設價值的基礎上，結合時代發展趨勢對自身內控評價體系進行完善，從而在全面滿足自身財務內控管理工作開展需求的基礎上，確保企業能夠緊隨市場環境與政策變化的同時科學調整自身財務內控管理工作，在此過程中，企業若想更加全面且科學的了解自身財務內控管理制度體系的落實成效，其便需不斷提升自身財務內控評價體系的科學性與合理性[3]。

但是，根據現階段部分企業財務內控管理工作的落實現狀來看，部分企業在創新自身財務內控管理模式時往往僅針對財務內控管理制度進行了相應的優化，從而嚴重忽視了內控管理評價體系具有的重要價值，這使得企業無法針對財務內控管理制度建設成果展開科學評價，最終在嚴重影響企業財務內控管理制度建設持續性的同時，使得企業難以實現自身的財務內控管理制度建設目標。

另外，部分企業雖然能夠正確認識到內控評價體系具有的價值，但是由于其評價機制完善性的不足，致使其仍難以將評價工作落到實處。如評價指標缺乏科學性、評價方式過于主觀等等，在企業發展過程中，這些問題均會導致企業無法針對自身財務內控管理制度建設工作的開展進行科學評價。

二、企業財務內控管理制度建設難點的解決措施

財務內控管理制度是企業財務內控管理工作能否有效開展的基礎，為此，企業需針對自身財務內控管理制度建設過程中存在的難點展開綜合分析，并在此基礎上著重探索財務內控管理制度建設方法，從而為自身財務內控管理工作的有序落實奠定更加全面且規范的制度基礎。

（一）建立正確認知，提高重視程度

企業在現代化發展的過程中，財務內控管理制度建設在企業經營、管理等方面均具有不可忽視的重要價值。

為此，企業需從思想觀念方面正確認識到財務內控管理制度建設工作的開展價值，并針對制度建設與自身經營活動之間存在的關系展開綜合分析，從而樹立良好財務內控管理意識的基礎上，將財務內控管理制度建設真正落到實處。

結合實際情況來看，財務內控管理制度的應用主要是為了在有效提升企業經濟效益的同時，進一步拓展企業的經營發展空間，在落實制度建設工作時，企業需以提升自身經濟效益為核心做好內控標準、規范等方面的制定，在此過程中，企業還需不斷提升自身內部職工對于財務內控管理制度的重視度，并借助主題講座、專業培訓活動等形式幫助職工不斷提升自身對于財務內控管理工作的認識，從而為財務內控管理制度建設工作的有序開展打下堅實的基礎。

此外，企業還需正確認識到財務內控管理制度的應用在減輕自身經營風險方面具有的作用，并在強化自身制度建設力度的同時，確保財務內控管理工作具有的開展價值能夠全面凸顯出來。

（二）制定完善的風險管理機制

企業若想將財務內控管理制度具有的作用全面凸顯出來，其便需在落實制度建設工作的基礎上，不斷增強企業內部職工整體的財務內控管理意識，并通過風險評價以及風險預警機制的構建來進一步提升自身財務內控管理制度的完善性。

在此過程中，企業需將以下幾點工作的開展嚴格落到實處：一是企業管理層人員與財務部門管理人員需將企業經營發展過程中的風險判定、評測以及識別等工作嚴格落到實處，并在全面明確風險類型后不斷提升自身風險防范、控制工作的針對性。

二是企業管理人員需在企業經營發展現狀與未來發展趨勢的基礎上，結合企業戰略發展目標合理劃分風險方法職責，從而通過針對企業各項經濟業務進行嚴格控制的方式，確保企業的經營風險識別、應對能力均能夠得以不斷提升。

三是企業還需做好風險管控機制的完善工作，并借此來不斷提升自身財務內控管理制度體系的實施效率，進而為企業日后經營決策科學性的提升打下堅實的基礎[4]。

（三）建設內部控制評價體系

在落實財務內控管理制度建設工作時，企業需正確認識到內控評價體系所具有的應用價值。結合實際情況來看，企業只有將財務內控管理制度有效貫徹到企業日常經營中去才能夠在充分體現財務內控管理工作價值的基礎上，進一步確保企業經營發展的健康性，由此可見，財務內控管理本質上屬于企業內的一項長效性管理工作[5]。

在此背景下，為了能夠充分確保財務內控管理制度建設工作開展的效率，并將其有效應用到企業經營發展中去，企業便需在精細化管理理念的支持下將內控評價制度建設工作嚴格落到實處，從而通過對自身財務內控管理工作進行全面監督與科學評價的方式來科學檢驗自身財務內控管理制度的實施狀況，并幫助企業及時發現自身財務內控管理制度體系存在的不足之處，從而促使企業能夠在針對財務內控管理制度進行調整的過程中，從本質上降低企業經營發展過程中風險問題出現的概率。

首先，企業需根據自身的發展需求制定科學的財務內控管理制度評價指標，并在落實評價工作時，切不可僅針對財務內控管理制度實施帶來的經濟效益進行評價，其需嚴格按照評價指標針對其展開全面評價，如企業整體發展狀況、職工工作效率等，從而確保財務內控管理制度評價工作的開展能夠真正具備全面性與客觀性。

其次，企業還需做好自身財務內控管理制度評估方式的優化工作。在落實具體評價工作時，企業切不可出現依靠個人方式展開評價工作，這是因為，在采用個人方式針對財務內控管理制度進行評價時，個人主觀意識極易對評價結果造成較為負面的影響，為此，企業需根據自身評價工作開展需求，科學引進多元化評價方式，從而同針對財務內控管理制度展開多維度全方面評價工作的過程中，進一步確保評價結果的客觀性。

最后，企業還需做好財務內控管理機制評價主體豐富性的提升工作，從而通過將財務管理人員與企業管理人員一同列為評價主體的方式，確保其能夠在評價工作中針對自身存在的不足之處展開深入分析，進而為企業財務內控管理制度建設目標的實現與實施效率的提升奠定堅實的基礎。

（四）建立健全組織機構和工作機制

結合實際情況來看，企業在落實財務內控管理制度建設工作時，其還需充分認識到風險防范與內控管理委員會具有的構建價值，并借助風險防范與內控管理委員會的有效構建來為自身財務內控管理制度的實施打下堅實的基礎。

通常情況下，企業風險防范與內控管理委員會主要可劃分為以下不同組織：一是風險控制委員會。在企業經營發展的過程中，風險控制委員會本質上是在企業管理人員的領導下，由業務部門與監督部門共同構成的組織。其存在的主要價值為針對企業經營風險進行有效控制，并協調企業財務內控管理制度的建設與執行工作，在此過程中，其還能夠通過針對企業財務內控管理數據報表進行審核的范式科學檢驗企業內部各部門財務內控管控工作的實際開展成效。

二是內控辦公室。其主要工作職責為負責企業財務內控管理工作中的日常組織與調度，并編制企業財務內控管理方案，從而通過針對各項目落實效率與質量展開全面控制的方式，有效避免企業財務內控管理工作問題，內控辦公室在落實具體工作時，其還需將企業財務內控管理工作的實際開展狀況及時上報給企業風險控制委員會。

三是內部控制小組。企業在落實內控小組組建工作時，需針對自身業務開展現狀展開綜合分析，并全面明確自身業務具有的特征，從而進一步確保內控小組組建的合理性與有效性。此外，企業若想進一步確保自身財務內控管理制度建設目標能夠得以實現，其還需做好制度建設過程中例會制度體系的完善工作，并通過制定科學會議模式的方式，針對自身財務內控管理制度建設過程中存在的難點展開綜合分析，進而在有效制定應對方案的同時，全面推進財務內控管理制度建設工作的開展效率[6]。

另外，企業還需做好財務內控管理制度建設狀況的通報工作，從而幫助企業管理層人員及時獲知財務內控管理制度的實際建設效果，最終在有效提升企業財務內控管理工作開展成效的同時，為企業現代化經營發展目標的實現提供更為充分的保障。

三、結束語

綜上所述，在當前社會，財務內控管理工作屬于企業內部管理體系中的重要組成部分，其本質上屬于企業經濟運行目標能都實現的基礎，因此，企業只有不斷強化自身財務內控管理制度建設工作的開展力度，方能夠在有效提升自身財務內控管理規范性的同時，進一步確保企業的生產經營效益。在此背景下，企業需結合自身需求合理增加在財務內控管理制度建設方面的資源投入，并做好財務內控專業管理人才的引進工作，從而在有效提升自身人才隊伍整體專業能力水平的同時，為財務內控工作的落實打下堅實的基礎。