粵港澳大灣區大發展與大規模減稅降費效應分析

□ 廣州 朱向平

近年來，為了緩解經濟快速發展帶來的壓力，激發各級市場活力，我國決定實行更大規模的減稅降費政策，推進增值稅全面深化改革。本文旨在從減稅降費政策的意義和背景入手，介紹了粵港澳大灣區的地理位置和概況。接著，闡述了減稅降費政策的一般原理，以及粵港澳大灣區更大規模減稅降費政策的具體內容，對粵港澳大灣區實行更大規模的減稅降費政策進行分析研究，分析粵港澳大灣區更大規模減稅降費的實施效應，深入挖掘實施新政策對企業和經濟發展的影響，為政府作出相關決策提供科學的依據和建議，本文也將為其他地區科學落實減稅降費政策提供參考和借鑒。

一、前言

隨著中國經濟持續快速發展，政府近年來一直致力于減輕企業負擔，促進經濟發展，其中減稅降費是一項重要措施，我國近幾年相繼出臺了一系列減稅降費政策，粵港澳大灣區也受益于此。粵港澳大灣區地理位置優越，經濟腹地廣闊，同時它作為中國改革開放的前沿陣地，是中國經濟的重要增長點，它的發展能夠有效輻射周邊地區，帶動區域經濟發展，具有重要的戰略地位，成為高質量發展的典范。

不論是從短期成效還是長期發展來看，在粵港澳大灣區實行更大規模的減稅降費政策，都有利于各行各業的企業，特別是中小型企業，降低風險成本，減輕企業負擔，激發市場主體活力，提升企業發展動力，讓廣大企業家將投資眼光聚焦在粵港澳大灣區，為區域發展吸引人才、提高經濟發展水平，推動灣區實現經濟社會更高質量發展。

二、更大規模減稅降費政策的內容及意義

1.政策內容。2022年實施的更大規模減稅降費政策主要可以概括為以下四個方面：一是在企業所得稅方面，放寬可享受此政策的小微企業的條件，盡量做到普惠，擴大企業覆蓋面，最大程度的讓絕大多數企業都被納入此政策的服務范圍；二是進行增值稅改革，提高增值稅納稅的標準，同時降低增值稅稅率，對于滿足增值稅免稅條件的企業納稅人可直接享受免稅；三是關于個人所得稅改革，提高起征點，扣除部分關于教育、贍養、貸款等相關費用，減輕納稅人負擔，同時下調城鎮職工的養老保險比例；四是積極研究對企業有利的綜合政策，例如，放寬對于科學創新企業的初創條件，制定相關方案確保各行各業經營不受稅負影響，同時加大對不規范性的企業收費和政府收費的處罰力度。

2.目的意義。稅收是國家財政經濟一項主要來源，而實體經濟是我國國民經濟的主體，更大規模減稅降費政策旨在發展實體經濟，擴大經濟內需。自減稅降費政策落地實施以來，為粵港澳大灣區帶來的經濟發展是有目共睹的，餐飲業、汽車業、家用電器等行業都取得了不錯的發展，同時為疫情下的粵港澳大灣區企業減少財務成本，降低企業風險，為企業度過這一難關保駕護航，由此可以預見大灣區更大規模減稅降費的意義將更加深遠。

在大灣地區實施更大規模的減稅降費政策，可以讓企業釋放更多的利潤空間，減輕企業稅收負擔，降低企業成本，提高企業盈利能力，有效應對市場風險。同時，也有利于市場的蓬勃發展，在一定程度上，它還可以減輕企業給消費者帶來的稅收負擔，刺激消費，激發消費者熱情，提高消費水平。大規模減稅還降低了企業的研發成本，促進了投資和創新，并尋找了新的經濟增長點，這在促進私營企業發展、市場經濟等方面發揮了重要作用。

三、更大規模減稅降費對粵港澳大灣區發展的效應分析

隨著中國粵港澳大灣區的建設和發展，民營企業、小微企業等中小型企業在灣區內比例日益增加。這些企業在經營上面臨諸多壓力，高額稅收和費用是其中之一。因此，更大規模減稅降費政策的實施可以促進企業發展，擴大經營市場，同時推進減稅和降費，可以刺激消費和投資，增加企業和個人的可支配收入。在稅收方面，減稅可以降低企業支出，從而增加企業的利潤空間。進而，可以促進企業增加投資，擴大產能甚至拓展新業務領域。此外，減稅也可以減少企業傳統管理過程中所涉及的冗雜程序和費用，降低企業的運營成本，同時也能增加企業的市場競爭力。在費用方面，降費可以為企業提供更多的經營自主權，減輕企業的管理負擔和經營壓力。同時，減少政府部門相關證明文件和手續，也大大減少了企業交規時浪費的時間和人力，這些時間和人力可以用于研發和生產等更有價值的事項。減少運營成本、降低企業負擔使企業更趨于市場化、專注于提高產品質量，這樣就能夠更好地解決企業面臨的市場競爭和經濟風險，助力粵港澳大灣區的金融和經濟發展。

由此可見，更大規模減稅降費政策的實施將利大于弊，從而帶動企業增收、擴展市場、提高競爭力，為粵港澳大灣區的發展提供強有力的支持。然而推行減稅降費的好處不止于此。一方面，減少企業負擔是給企業創造更好的經營環境，減輕負擔有助于降低企業生產成本，降低產品價格，從而提高產品競爭力。另一方面，減稅降費也可以促進企業發展壯大，增加企業投資和招聘的積極性。同時，政府通過減稅降費實行經濟調控，推動經濟增長，促進就業，有利于整個社會的穩定和繁榮。

在粵港澳大灣區的發展中，減稅降費是一個非常重要的政策措施，可以加快大灣區的經濟發展，提高整個區域的國際競爭力和影響力。同時，減稅降費也有助于解決大灣區地域劃分、產業分布、人群流動等問題，為整個區域的協同發展提供支持。值得一提的是，雖然減稅降費能夠帶來很隨著中國粵港澳大灣區的建設和發展，但是也有可能會面臨一些挑戰和風險，例如可能引發財政收入下降、通貨膨脹、經濟過熱等問題。因此，在政策的制定過程中，需要結合當前的國內經濟形勢和發展需要，做出科學合理的調控措施，確保減稅降費政策的實施不會對整個經濟體結構造成過度刺激和損害。

總之，減稅降費政策的實施可以促進經濟的增長和企業的發展，為粵港澳大灣區的繁榮發展提供新的動力和支持，同時政府在實施減稅降費政策時也需要注意適度，確保政策的正常運作和經濟的良性發展。

1.降低成本，促進升級。降低稅率和減少費用營運資本為企業提供更強有力的支持，高質量的研發團隊，不斷更新投產的生產設備等等，從而讓企業更有信心和勇氣去創新發展，增強企業動力。企業增值稅、社會保險費以及個人所得稅的政策性調整，為企業和員工帶來了實實在在的福利，大大降低了企業的運營成本，企業的流動資金相對增長了。而企業可以將這部分資金用于科研創新，幫助企業升級轉型，提高企業在行業的競爭力，這一系列連鎖效應都得益于減稅降費政策的實施，這將助力更高質量的大灣區發展。

2.協助投資，確保增長。現如今，在企業面臨轉型、產業面臨能源升級的重要時期，市場競爭日趨激烈。各行各業都需要不斷加強技術和產品創新，研發創新必然面臨高昂的投資成本和時間成本。減稅降費政策釋放的資金能夠刺激企業有效加大資本投入，從而促進企業發展。

3.加深合作，拓展資源。隨著國家經濟發展，粵港澳大灣區眾多中小型企業在享受國家更大規模減稅降費政策的同時還能收到當地優惠政策的照顧，使得各企業之間能實現區域合作、協同發展、資源共享、實現共贏，在這種良好的投資環境和普惠政策的驅動下，大灣區的企業和員工不僅實現了在行業內的價值，而且將福利實實在在把握在自己手中。

4.刺激需求，促進消費。減稅降費政策是一個很大的話題，涉及到的人事物多不勝數，落實需要一定的時間和精力，一般來說，消費者的需求可以通過兩個途徑來實現：一是提高居民實際收入，增加消費者可支配資金。二是增值稅降低減免政策，降低商品價格。從第一點來看，更大規模減稅降費政策包括社保降費減免、個稅改革，提高納稅起征點，大大增加可支配收入，增強購買能力，促進消費。從第二點來看，增值稅降低減免政策最明顯的體現就是商品價格降低了，在很大程度上刺激消費者的需求。消費者的需求和政策的推動，使得商品的質量、包材、銷售都大大提升，從而消費者也愿意為之買單。

四、推行更大規模減稅降費政策存在的問題

首先，我們必須肯定推行更大規模減稅降費政策是利大于弊的，而且目前存在的問題在將來也一定會得到很好的解決，但是在落實政策的前期一定是要花費時間精力去磨合的，我們要做的就是不斷發現問題，解決問題。

1.更大規模減稅降費政策落實不到位。在大灣區大規模落實減稅降費新政策，雖然能夠惠及大部分企業，但是經過實地考察和線上調查就會發現更大規模減稅降費政策落實還不到位。主要有以下兩點原因：一是企業自身的原因，尤其是小微企業，不關注國家政策的變動，不能及時研究和掌握新的減稅降費政策，不注重國家出臺的政策對企業發展的幫助，也不注重員工培訓，企業內部如同“盲人”般運行，讓政策形同虛設。二是政策不可能一步到位，這其中涉及的部門有很多，對于所涉各部門之間的協調工作也是一個挑戰，各部門的協調工作還在不斷建聯中，溝通渠道還沒有建立完善，沒有充分落實和認識到中央的態度意識以及更大規模減稅降費政策的政治意義，特別是在具體服務過程中，與企業和民眾的宣傳講解不到位，沒有讓所有有志之士明白參透其中的奧義，缺乏主動開展謀劃工作，且方法方式缺乏創新，導致政策效果不佳。

2.落實更大規模減稅降費政策存在矛盾。一方面，以增值稅為主的減稅政策和以鼓勵企業創新投資為政策目標的矛盾問題。對于一些本身經營就困難的企業來說，這項政策不僅不能挽救公司，甚至可能因此破產，因為創新就意味著長時間的投資，企業本身就負重前行，為了追求這項政策帶來的福利，強行加入，不僅起不到什么效果，反而增加企業負擔。另一方面，減稅降費對于不同地區存在著結構性差異，所謂拆東墻補西墻，較發達地區分出資源彌補欠發達地區的資金，這是不能長期發展的，影響社會穩定發展。

五、關于進一步完善更大規模減稅降費政策的建議

1.加快落實粵港澳大灣區更大規模減稅降費政策。相關國家機關部門應當切實加強組織領導，全面聽從組織安排，進一步提高工作的積極性和預見性，健全已成熟的體制機制，建立更便捷的市民企業服務，完善政策落實工作，成立區域領導小組，堅持最高領導原則，明確小組職責分工，組織任務清單，實時跟進項目進程，組內人員各司其職，有條不紊推進政策實行。要樹立更高水平的思想意識，落實稅收服務的推廣、監督和管理標準，遵循簡單、方便、良好的操作要求，提高工作的科學性、針對性和有效性。需要確保稅務機關的準備工作做好，同時也要獲得其他服務單位的支持和納稅人的理解。

2.實行有差異化的減稅降費政策。不同行業、不同平臺、不同環境下的企業經營定是不一樣的，應當因地制宜、因企施策，出臺更多配套實用的優惠政策，不僅要重視大多數經營良好的企業減稅力度，同時還要助力初創高新技術企業的落地經營，減稅降費就是一個不可忽視的因素。同時，對于企業員工個稅的優惠力度應當直接讓員工個人享有，不得用其他形式替換。

3.彌合稅收政策與經濟形勢之間的矛盾。近年來，我國稅收收入和支出之間的差距在逐漸縮小，主要原因就是增值稅的降低。其次公共資金的財政捐助已恢復正常，預算收入繼續加速。只有提高預算支出的效率，才能有效推動經濟增長，實現預算收入和支出的良性循環。減稅后的地方財政安全：實施短期減稅無疑將導致地方財政失衡，需要政府以多種方式解決這一困境。隨著經濟和社會的發展，我國每年都發布許多稅收優惠政策文件，其內容涉及多種稅收。這些政策帶來的好處涵蓋了企業從啟動到發展的整個周期。但是，如果稅后政策不能及時適應經濟形勢，就不靈活，當然也不符合稅收的固定性質。

六、結語

減稅降費是中共中央、國務院深化供給側結構性改革、推動經濟高質量發展的重大決策。政策的實施顯著減輕了企業的稅收負擔，增加了大灣區的建設活力。企業可以在技術研發和市場調研方面投入更多的資金，為灣區居民提供更好的服務。減稅政策既利一時又利長遠，從短期來看，可以減輕企業負擔，增強企業發展潛力，穩定粵港澳大灣區就業；從長遠看，有利于優化經濟結構、培育稅源、刺激投資和消費、促進財政可持續性，從而為粵港澳大灣區可持續發展提供動力。減稅降費有助于進一步減輕大灣區企業的負擔，激發市場活力，振奮市場信心，增強商業發展活力，助力灣區高質量發展。