業財融合對企業財務管理轉型的作用與實踐措施探討

曹越 山西華澳商貿職業學院

引言

現階段，企業之間的競爭越發激烈，企業財務轉型已經勢在必行。企業財務管理轉型后，不僅可以促進企業經營穩定發展，還可以幫助企業規避經營中的風險。因此，在業財融合背景下，財務管理轉型過程中，企業應統一財務和業務目標，制定完善的業財融合管理制度，加強企業各個部門之間的交流，促使財務和業務人員明確企業實際情況，為財務管理轉型提供意見或者建議，提升企業核心競爭力。

一、業財融合對企業財務管理轉型存在的問題

（一）業務目標與財務目標不相符

目前，根據企業財務管理轉型情況來看，部分企業在財務管理轉型中，業務目標和財務目標不一致，尤其是在擴展業務時，尚未考慮市場因素，以及政策環境等影響，便匆忙制定運營方案。而財務管理在監督業務活動時，財務管理部門僅站在自身角度，結合財務管理目標，出現最多的問題便是財務管理部門根據歷史記錄，制定管理目標，最終導致財務部門和業務部門目標不相符。二者目標不一致后，財務和業務管理部門工作效率較差，為企業財務管理轉型帶來阻礙，最終導致企業無法實現發展戰略目標。

（二）業財融合管控制度不完善

企業要想順利實現業財融合，便需要完善的業財融合管控制度，但是，部分企業在經營過程中，尚未根據自身經營情況，制定業財融合管控制度，導致企業財務資源分配不理想，降低企業經濟效益。另外，企業在搭建業財融合系統過程中，管理者尚未根據企業日常經營實際情況搭建，選擇的監控系統不合理，無法真正控制企業業務活動和財務活動。長此以往，企業內部經營水平將會降低，增加財務和業務管理部門的任務[2]。

（三）信息系統不夠完善，各類流程重復煩瑣

企業財務管理轉型過程中，需要站在宏觀角度，選擇合適的方法以及信息系統，確保企業業財融合效果。但是，部分企業內部的信息系統不完善，導致各類流程較多，并且復雜，現有的信息化工具非常分散，影響企業業財融合效果。另外，企業眾多系統中，業務和財務信息化系統不統一，沒有一致的接口，自然無法形成統一的信息化管理系統，給業務和財務管理融合帶來阻礙。例如，企業中業務和財務工作流程重復且煩瑣，需要對業務流程進行調整，但是，部分企業針對業務核算流程管理不到位，導致數據失去精準性和時效性，如果在信息化管理系統上操作，便可精簡業務核算流程，提升數據處理的精準性和時效性。

二、業財融合對企業財務管理轉型的相關策略

（一）統一企業與財務的目標，建立業財協調融合機制

企業財務管理轉型過程中，企業和財務管理部門的思想必須保持一致，按照統一的管理思想和目標，在企業中構建業財協調融合機制。為實現這一目標，企業需要在發展中以業財融合制度為主要方向，促使企業業務部門和財務之間進行溝通，并將企業經營指標作為管理重點，深入研究與分析企業經營指標，確保業財融合暢通無阻。所以，企業應建立信息反饋渠道，確保企業經營信息能夠實時反饋，提升信息反饋時效性，針對企業經營中存在的問題，應及時解決，避免問題擴大而影響企業的經濟效益。

例如，以某企業為例，該企業在財務管理轉型過程中，在財務管理中，已經在業務流程中融入業財融合理念，尤其是合同審批工作中，財務人員也可以參與其中，并參與合同審批環節。促使財務人員對合同擬定、結算方式以及款項支付等流程嚴格控制，并對匯款時間、支付票據的時間以及利息等，均需在合同簽訂前進行風險把控，總之，該企業將業財融合全面落實到各個舉措中，最大限度幫助企業控制成本以及回款等風險。無論在企業管理制度方面，還是企業經營方面，業財融合均實現良好效果。再例如，該企業的財務管理部門，在財務共享賬面中，將剩余的庫存商品余額和企業中實際庫存商品余額相對比，促使業務管理部門在商品供應鏈系統中錄入實際的銷售單據和金額，保證商品庫存數據和售出賬目相一致。通過此種方式，不僅提升企業經營數據的時效性和精準性，還可以為企業管理者制定經營決策提供依據。

除此之外，企業要想促進業財融合發展，應統一業務和財務管理理念，完善財務融合管理制度，建立業財協同融合機制等，針對組織、認知以及流程和管理信息等方面有效融合，促使企業內部信息化管理系統具備完善性，為企業業財融合進一步發展提供保障。圖1 為業財協同融合機制具體構成。

（二）改善業財融合管理制度

企業經營過程中，管理者應按照企業經營實際情況，再結合企業業務管理部門和財務管理部門的融合情況，制定對應的業財融合管理制度。例如，以某企業為例，主要從以下幾點入手：第一，管理者為加快財務管理轉型，按照企業經營實際狀態，設置對應的企業經營戰略，再根據經營戰略指標融入財務管理部門和業務管理部門，通過該經營戰略指標合理控制，最大限度解決企業業財融合中存在的問題。另外，制定業財融合管理制度過程中，管理者應保證經營戰略目標的合理性，再通過完善的業財管理制度，對業務管理部門和財務管理部門的內容進行調整與優化，提升業財融合工作針對性，使業財融合內容更加豐富[3]。

第二，該企業為實現業財融合對財務管理轉型的良好效果，在企業經營中，指定工作人員對財務管理轉型效果實時監控，再利用業財融合的過程，控制各個業務活動中存在的潛在風險，以及控制財務管理轉型的各項數據，提升財務管理水平。需要注意的是，企業在財務管理轉型過程中，必須保證融合數據的合理性，有助于企業順利實現經營戰略目標。再結合財務和業務相關數據信息，提升已經生成的數據信息精準性，為企業綜合效益最大化提供保障。

（三）通過共享數字平臺，強化財務管理的轉型發展

業財融合背景下，企業應加速完成財務管理轉型，在財務管理轉型過程中，應搭建共享數字平臺，為企業財務管理轉型提供助力，促使企業財務管理轉型進一步發展。近年來，信息技術不斷發展，已經廣泛應用在各個行業中，并且各個企業已經開始接觸全新的技術手段，例如，人工智能技術主要應用在金融財務領域，為企業的眾多財務活動帶來便利。尤其是財務會計和管理會計，雖然二者崗位職能不同，但是工作內容有一定相似性，在應用人工智能技術下，可有效緩解日常工作中的問題，更好滿足企業財務會計和管理會計工作需求。所以，企業財務管理轉型中，利用信息技術手段，優化財務管理流程，以及搭建賦能平臺等。例如，以某企業為例，主要從以下幾點進行：第一，針對財務管理流程優化方面，企業應完善財務共享中心，管理者應高度重視財務管理部門、財務人員以及財務組織結構調整與優化，并在企業內部開展調研，重點研究與分析財務管理轉型中存在的問題，以及財務管理轉型需求等，制定對應的財務共享平臺，最大限度滿足企業財務管理個性化需求。另外，根據企業實際情況，對業務流程調整與優化，促使業務管理具備智能化的特點。搭建財務共享中心后，便可以自動生成憑證登記、資金結算以及憑證生成和財務報表等，不僅解決業務工作中復雜煩瑣的內容，還可以提升財務管理效果。通過財務共享中心，可以針對企業財務、資金以及稅務等方面流程調整，形成完善的管理體系，再將供應鏈和OA 以及資金管理等工作環節與業財系統建立聯系[4]。

第二，搭建賦能平臺，該企業受業財融合的影響，在搭建財務共享中心的基礎上，重新賦予平臺新的功能，從最開始的管控和服務，轉變為賦能和創新，并將財務共享平臺作為創新載體，在財務共享中心中，增加財務核算、資金管理以及共享報賬和稅務管理等功能。除此之外，企業在搭建賦能平臺過程中，將企業發展戰略以及財務經營目標和業務經營目標作為依據，促使賦能平臺為企業財、資、稅以及業務等方面實時監測，再提供個性化工作措施，為企業的財務和業務管理方面提供助力，加速企業財務管理轉型，加速業財融合進度，促使業財融合發揮最大價值。

（四）建立健全監督管理系統，突破業財融合難題

企業在業財融合背景下，財務管理轉型過程中，應建立監督管理系統，改善企業業財融合過程中的難題。例如，以某企業為例，需要從以下幾點入手：第一，利用信息技術，搭建投資監管系統，避免企業投資經營中出現風險，提升企業監管能力。在企業的努力下，在企業內部成功搭建投資運營監管系統，對企業財務管理和業務活動進行生命周期管理，在投資運營監管系統，主要包括兩個方面，一個是項目生命周期管理，另一個是業務全過程監管。針對項目生命周期管理方面，便是對項目投資前、中以及后嚴格監管，在項目投資過程中，定期評估和評價，避免投資項目存在風險。針對業務全過程監管方面，便是在企業自動辦公平臺、財務管理平臺以及人力資源管理平臺中，三者之間可以相互溝通，避免以上部門之間出現消息孤島的問題，加強企業財務和業務部門溝通與交流，促使各項數據互通與共享。

第二，制定全新的管控體系，企業為提升監管能力，企業打破傳統的監管模式，轉變為星團式監管模式體系，在該體系中，主要通過終端反饋的方式，向管理者反饋監管任務和監管結構。通過終端反饋制度，有效了解項目前端、中端以及后端，促使企業管理者能夠明確項目數據信息，為資源配置提供有力的數據支撐，提升企業監管能力，使企業在市場競爭中保持穩定的地位。通過此種方式，能夠充分發揮企業管理者的職能，為企業經營提供精準決策，解決企業業財融合中存在的問題，提升企業經濟效益[5]。

（五）重視預算管理在財務管理中的作用

企業經營過程中，涉及眾多業務活動，而預算作為企業業務活動順利開展的基礎，也是企業經營管理的關鍵因素。在企業財務轉型過程中，還不夠重視預算管理，相關人員應明確預算管理的重要性，改善傳統的管理思想，轉變為現代化的業務和財務管理思想，促使預算管理在企業各個經營活動中體現。對企業經營活動全面控制，在業財融合影響下，企業應對財務管理重新調整，提升企業資源利用率。例如，以某企業為例，主要從以下幾點進行：第一，采用資訊科技方式，將從企業經營活動支出入手，明確企業經營活動預算需求，再按照企業財務收支實際情況，制定對應的預算指標。第二，通過大數據技術，對企業各個部門涉及的數據信息，進行深入研究與分析，明確企業各個部門財務和非財務數據信息后，對部門之間的預算支出進行控制，避免企業資金超出，提升企業資金利用率。第三，預算編制過程中，應充分利用各項資源，對企業經營活動預算精細化管理，按照企業預算管理實際情況，制定合理的預算管理制度，并對各個部門設置預算使用考核指標，按照考核結果，合理調整預算管控措施。

結語

綜上所述，業財融合背景下，企業財務管理轉型已經是必然趨勢，財務管理轉型過程中，企業應統一企業與財務的目標，建立業財協調融合機制、完善業財融合制度、通過信息技術手段，搭建共享數字平臺，進一步推動財務管理轉型。再按照企業經營投資實際情況，搭建監督管理系統等，注重預算管理，避免企業在經營活動中出現財務超支的情況，提升企業監管能力，為企業可持續發展提供保障。