國防科技工業固定資產投資項目風險識別與防控措施研究

李瓏玲

摘?要：軍工企業的核心能力發展水平直接影響到國防工業科技和制造能力的發展，軍工固定資產投資建設是形成軍工核心能力的主要途徑。因此，如何有效開展國防科技工業固定資產投資項目的風險管理至關重要。本文闡述了國防科技工業固定資產投資項目的特點和主要階段，分析識別了各階段的主要風險，提出了相應的風險防范措施。最后，提出構建項目風險管理體系的思路，為全面達成項目風險控制提出了建議。本文對軍工企業規范開展固定資產投資建設，積極有效化解投資風險具有一定的參考意義。

關鍵詞：國防科技工業固定資產投資；風險分析；風險管理

中圖分類號：F2?????文獻標識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.24.004

1?國防科技工業固定資產投資項目概念

國防科技工業固定資產投資項目是指由國防科工局審批或審查后報國務院審批，全部或部分使用中央政府預算資金的固定資產投資項目。此類項目的主要建設目的是為產品研制及基礎科研能力提升提供條件保障，其建設內容主要包括圍繞產品設計、仿真、試驗、測試、聯調、生產等科研流程所需的工藝設備以及滿足工藝設備運行所必需配備的土建工程。

2?國防科技工業固定資產投資項目特點

國防科技工業固定資產投資為滿足產品研制及基礎技術研究的能力建設需求，具有以下特點：

（1）國防科技工業固定資產投資項目通常同研制項目同期論證、啟動、立項，為滿足產品交付需求，實施進度通常較緊。

（2）固定資產投資能力建設必須滿足產品研制能力的新要求，技術可行性論證要求高，實施難度大。

（3）項目投資規模大、建設周期長、涉及范圍廣、影響因素多，在項目管理、經費使用等方面要求高。

（4）成果轉化周期長，投資效益和能力顯現通常需要較長時間。

3?國防科技工業固定資產投資項目主要階段劃分

國防科技工業固定資產投資項目可以分為以下3個階段：

（1）項目前期階段，軍工企業針對型號研制或基礎研究的需求，組織能力建設需求、工藝條件需求等論證，制定總體建設方案，調研土建工程和工藝設備實施的可行性。該階段主要工作包括項目建議書、項目可行性研究報告和項目初步設計報告的編寫和申報。

（2）項目實施階段，軍工企業根據批復的建設內容和經費，開展土建工程和工藝設備的建設工作。該階段主要工作包括計劃管理、方案設計、招標投標、工程實施、項目調整、監督檢查等工作。

（3）項目竣工驗收階段，項目竣工驗收階段主要包括竣工驗收項目“三同時”效果評價、決算審計、檔案驗收、項目竣工驗收等工作。

4?國防科技工業固定資產投資項目各階段的主要風險

4.1?項目前期階段風險

項目前期階段風險主要包括投資決策風險、能力布局風險、可行性及經費風險、報告編寫不合規風險等，具體包括：

（1）投資決策方面風險。在固定資產投資決策不夠科學，整體規劃不合理，導致論證和先期開展的工作無法得到審批部門支持。

（2）能力布局風險。能力建設不符合國防科技工業發展規劃、投資政策及軍品科研生產能力結構布局要求，導致項目論證失敗。

（3）項目可行性、經費等方面的風險。項目在土建、設備方案論證中存在重大技術可行性問題，或由于技術評估不充分導致經費方面存在重大風險。

（4）項目建議書、可行性研究報告、初步設計報告等文件編制的格式、內容和深度不符合規定要求。

4.2?項目實施階段風險

項目實施階段風險主要包括項目管理風險、建安工程風險、設備采購風險、招投標風險、合同管理風險、財務管理風險等，具體包括：

（1）項目管理風險。項目計劃不合理，項目實施進度嚴重拖期、報批手續不完整等問題；

（2）建安工程風險。建安工程涉及征地、新建或改擴建工程等，過程繁雜且極為耗時，除受到前期手續辦理的影響而造成拖期外，還會因建設過程中雙方協調溝通不順暢、施工單位資質能力不足、監理單位不作為、惡劣天氣影響等外部因素而導致施工過程緩慢、拖沓，甚至返工，對進度造成影響。

（3）設備采購風險。由于項目周期較長，實施過程中可能存在有設備停產、配置改變、廠家不能按節點供貨的風險；非標設備由于技術復雜，需根據使用要求論證指標及方案，研制周期不易控制；進口設備可能受到出口管制，存在采購周期長和禁運的風險。

（4）招投標管理風險。招標單位及委托的招標代理機構未能妥善保管招標過程文件；評標過程不規范或存在應廢標未廢標問題；投標人不符合國家或招標文件規定的資格條件的、投標文件沒有對招標文件實質性要求和條件作出響應等；投標人相互串標或業主與中標單位共同串標，導致虛假招投標問題；未按照招標文件及投標文件簽訂合同，簽訂合同的標的物、付款條款、質保期、質保金、違約責任等與招標文件及投標文件不一致；應招標未招標，擅自改變招標方式或招標組織形式未經審批等風險。

（5）合同管理風險。合同簽訂不規范，違規支付工程預付款，導致部分國撥資金處于無監管狀態的風險；未嚴格按合同約定支付進度款，超出合同規定的支付比例，或在未滿足階段付款條件的前提下違規付款；合同簽訂人員不具備合同簽訂資格，導致合同無效的風險。

（6）財務管理方面。零余額賬戶資金使用不規范，歸墊資金支出不合規，列支概算外及不合理支出等風險。

4.3?項目竣工驗收階段風險

項目竣工驗收階段風險主要包括建設程序、項目調整、單項驗收、決算審計以及檔案管理等方面的風險，具體包括：

（1）建設程序不合規。建設單位未嚴格遵循各項法律法規、技術規范和行業標準，在設計、施工到驗收等環節存在違反程序問題。

（2）設備實施及管理不規范。項目驗收時發現設備存在問題，設備采購、安裝、調試等環節存在規范性問題，對設備使用和維護未能嚴格管理，導致設備在竣工驗收時不符合相關標準和要求。

（3）建設方案更改未經調整審批。項目建設過程中，如有建設方案更改，未按照規定程序進行調整審批，導致項目竣工驗收不合格，甚至產生安全隱患的風險。

（4）單項驗收風險。項目建設完成后，需按規定辦理環保、消防、人防、安全設施和職業衛生等手續的驗收批復或備案，以及單項工程的驗收。

（5）決算審計風險。可能會存在尾工工程、配套資金不到位、設備指標價格調整、超概算比例大等情況，這些問題有可能導致決算審計拖期或者無法審計；另外，由于軍工項目建設周期長，工藝需求或建安工程材料價格變化、人工費上漲等原因也會造成資金超支。

（6）檔案管理不規范。竣工驗收時缺乏完整的項目資料，工程項目資料不夠完整、真實、準確，資料的歸檔、保管和整理工作存在問題。

5?國防科技工業固定資產投資項目風險防范措施

5.1?項目前期階段風險防范措施

（1）加強政策研究。

為了避免政策風險，需密切關注國家政策動態，并對可能影響項目的政策進行深入研究。此外，與政府部門保持良好的溝通和聯系，獲取第一手的政策信息，以便及時作出相應調整。

（2）開展技術預研。

技術預研是降低技術風險的重要手段。需要對關鍵技術進行預先研究和驗證，確保技術的可行性和可靠性。此外，項目團隊還應與專家和科研院所保持緊密合作，以獲取技術支持和解決技術難題。

（3）持續設計優化。

優化項目設計是降低設計風險的關鍵。論證工作需充分考慮項目的功能需求、技術指標、經濟效益等方面，進行多方案對比和優化。此外，充分利用現代設計手段，如計算機輔助設計和建筑信息模型，提高設計質量和效率。

5.2?項目實施階段風險防范措施

（1）做好項目全周期計劃，嚴格進度控制。

項目進度控制是降低進度風險的重要手段。應制定科學的項目全周期計劃，并根據實際情況進行調整。同時，加強對項目進度的監控和督促，確保項目按時完成。

（2）定期開展項目計劃進度檢查。

建設單位應定期對項目的計劃進度進行檢查，確保項目按照既定計劃推進。對于發現的問題，應立即采取整改措施，以避免項目在竣工驗收階段出現不合格情況。

（3）規范建安工程管理。

建安工程實施過程嚴格按照國家及地方有關要求提前辦理相關手續；選擇有資質、經驗豐富、水平高的施工單位和監理單位進行合作；在合同簽訂過程中細化責任與罰則，完善相應的管理制度并嚴格管理；建立行之有效的監管機制，實時跟蹤、及時協調、規避高風險問題。

（4）加強工藝設備管理。

對設備廠家、非標設備研制難度、進口設備禁運風險等進行深入調研，作好調整預案；嚴格規范設備儀器采購合同談判與簽訂，細化每一項技術指標，在合同中明確節點和付款條件，將風險轉移，加大違約成本；提前制定好非標設備的研制方案并請專家評審，避免方案或指標發生重大變化；對于進口大型設備，應細化采購計劃，留足時間，做好預留方案和預算。

（5）嚴格合同管理。

為了降低合同風險，需要制定嚴格的合同管理制度，并確保所有合同條款明確、合理。合同簽訂后，應嚴格監控合同履行情況，對于合同變更和違約行為，要及時采取措施予以糾正。

5.3?項目竣工驗收階段風險防范措施

（1）加強內部溝通和協調。

確保各部門之間的信息共享和任務分配明確，提高內部溝通效率，定期召開項目會議，確保項目各階段的信息暢通。同時，加強部門間的協同合作，明確任務分工，避免責任推諉和工作重復。通過提高溝通效率，有助于及時發現和解決項目中出現的問題，為順利通過竣工驗收奠定基礎。

（2）嚴格遵循項目全周期計劃。

避免因建安工程進度拖期導致項目不能按時開展單項驗收工作，避免因尾工問題影響決算審計等；建設過程中按照規范要求，制定相應的財務管理制度細則并嚴格執行，加強過程監督管理和考核；制定合理的用款計劃和實施計劃，加強審計，嚴格按照批復概算控制費用支出。

（3）建立健全項目調整變更管理制度。

項目建設過程中可能出現各種調整變更，建設單位應建立健全的項目調整變更管理制度，對所有調整變更進行嚴格審批和記錄。確保過程中涉及的技術、成本和進度等問題得到合理解決，避免調整變更帶來的風險影響竣工驗收。

（4）對過程檔案資料進行定期檢查。

檔案資料是項目驗收的重要依據。建設單位應對實施過程中的檔案資料進行定期檢查，確保資料的完整性、真實性和準確性。項目檔案人員要制定歸檔說明，明確檔案資料歸檔的范圍和明細，強化過程控制，協調各方人員及時歸檔文件，可在合同簽訂時制定專門條款，列出應提交檔案文件清單。同時，加強檔案保管工作，確保在竣工驗收階段能夠提供完備的檔案資料。檔案管理的規范性有助于提高項目驗收的順利性和合規性。

（5）做好竣工驗收前項目自查工作。

在竣工驗收前，建設單位應組織項目自查，全面了解項目在建設過程中存在的問題，并及時進行整改。自查內容應包括項目建設程序、建設方案變更、檔案管理、設備實施及管理、安全管理等方面。通過自查發現并整改問題，有助于確保項目竣工驗收順利進行。

6?項目風險管理體系構建方法

6.1?開展風險識別和預估工作

（1）建立風險識別機制。

建立持續風險識別機制，以便對潛在風險進行及時發現和識別。可以利用歷史數據、專家經驗、模型分析等方法，對各階段可能出現的風險進行全面評估。

（2）持續開展風險預估。

對于識別出的風險，需要預估其可能的影響程度和概率。風險預估可以采用定性和定量相結合的方法，為制定風險應對策略提供依據。

6.2?強化和落實各級責任制

（1）明確責任分工。

明確各級管理者在風險管理中的職責和權力，確保風險防范措施得以有效實施。此外，對于風險管理工作的成效，應進行考核和評價，以激勵管理者積極履行職責。

（2）落實責任追究制度。

應建立健全責任追究制度，對于未能履行風險管理職責的管理者，應依法依規進行處理，有助于加強風險管理工作的嚴肅性和有效性。

6.3?加強制度建設和內控管理

（1）建立風險管理制度。

項目團隊需要建立完善的風險管理制度，包括風險識別、評估、防范、應對、監控等方面的規定，確保風險管理工作有章可循。

（2）加強內部控制。

內部控制是降低風險暴露的關鍵。應加強對財務、采購、施工等關鍵環節的內部控制，以防范內部違規操作造成風險事件的發生。

6.4?加強項目計劃管理

（1）制定科學的全周期計劃。

應根據項目特點和實際情況，制定科學、合理的項目全周期計劃，確保項目各階段的工作得以順利開展。

（2）監控與調整計劃。

應對項目計劃進行持續監控，并根據實際執行情況進行調整。監控過程中，應密切關注可能對項目進度、成本、質量產生影響的風險因素，并采取相應措施予以應對。

（3）制定應急計劃。

應預先制定應急計劃，應對可能出現的風險事件。應急計劃應包括風險應對策略、資源調配、通信協調等方面，以確保在風險事件發生時，能夠迅速、有效地進行處置。

7?結語

本文通過對國防科技工業固定資產投資項目的定義、特點、階段劃分、各階段風險及其防范措施的分析，初步構建了項目風險管理體系。

通過科學構建國防科技工業固定資產投資項目風險管理體系，推進項目全程的專業化和規范化管理，可以有效減少項目管理過程中的風險，更好地實現項目建設目標，最大限度地取得項目投資效果和效益，使企業軍工核心能力實現代際發展，增強企業核心競爭力。

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