業財稅融合視域下民營企業財務管理探究

摘要：企業財務管理是企業經營管理的重要組成部分，它為企業經營管理提供準確的資金流量信息，是企業進行資金控制、資金流轉及融資活動的基礎。業財稅融合是將業務與財務、稅務有效結合，充分發揮業務、財務、稅務各自的優勢，對企業業務、財務、稅務進行合理有效的控制，從而達到實現企業戰略目標的目的。

關鍵詞：業財稅融合；民營企業；企業財務；財務管理

引言

民營企業財務管理作為企業管理的核心，對企業發展起著至關重要的作用。然而，民營企業由于種種原因，財務管理存在諸多問題。而在經濟新常態下，民營企業更應抓住機遇，以財務管理為基礎，以信息技術為支撐，以內部控制為保障，將業務、財務、稅務融合起來，推動財務管理轉型升級［1］。

一、業財稅融合概述

目前我國很多企業都存在著業財融合難題。這個問題既有觀念上的，也有制度上的；既有技術上的，也有管理上的；既有管理體制和組織架構上的，也有利益分配和崗位設置上的。但是無論是觀念、制度還是技術層面，業財稅融合都沒有得到企業足夠重視，很多企業都存在著重核算輕管理、重會計輕財務等問題。

業財稅融合是指通過整合業務流程、財務管理及稅務籌劃三大模塊，實現業財一體化、數據實時共享，從而有效解決企業業財融合的問題。業財稅融合的四大優勢：

一是風險防范。在業務開展過程中，通過業財融合，可以有效規避風險。如，通過對交易全過程的梳理，建立業務與財務的溝通機制，在業務開展之前、過程中、結束后進行風險提示和風險管理。

二是業務支撐。業務部門的數據都來自財務部門，通過財務部門對業務數據進行收集、整理、加工、分析和利用，可以更好地實現業財融合。

三是數據支撐。業務過程中產生的數據都存儲在財務系統中，可以通過對業務流程中關鍵數據的提取與分析，進行風險管控和稅務籌劃。

四是成本節約。財務部門對業務流程的分析和利用可以通過財務預算來實現成本控制和管理。以財務預算為基礎進行稅務籌劃和申報，可以有效節約成本。

二、業財稅融合視域下民營企業財務管理

（一）提高財務管理水平，增強風險管控能力

財務管理是企業經營管理的重要組成部分，是企業各項業務活動的基礎和保障。通過對資金流、物流和信息流的管控，可以提高企業經營活動的效率和效果，降低企業的運營成本，增強企業發展后勁。在財務管理中，業財稅融合的最大優勢在于通過對財務數據的分析和應用，進一步增強企業對風險的識別、防范和控制能力，從而提高財務管理水平。業財稅融合不僅能降低企業管理成本，更能有效提高企業經營效益。此外，通過業財稅融合，可以實時跟蹤和分析企業業務活動及財務數據變化情況，從而更好地防范和化解風險，使企業財務管理與業務活動更好地結合起來。

（二）強化企業內部控制，實現精細化管理

企業的財務管理工作貫穿于企業生產經營的全過程，在日常經營管理中，財務部門應該以業財稅融合管理為中心，從企業發展戰略和經營目標出發，強化內部控制，實現精細化管理。財務管理的核心在于控制，建立健全全面預算管理體系，完善內部控制制度，可確保企業資源的優化配置。

（三）實現數據共享，提高企業運行效率

財務和業務部門在企業的發展中扮演著不同的角色，也存在不同的分工。業務部門更多地關注業務活動，而財務部門更多地關注財務數據，它們各自有各自的側重點，也有自己獨特的價值。要實現業財稅融合，必須要消除多方的壁壘，通過共享數據信息，充分發揮各自優勢，從而實現企業運行效率的提高。

（四）降低運營成本，實現利潤最大化

目前我國許多企業的運營成本過高，其中既有固定成本，也有可變成本。固定成本和可變成本共同決定了企業的經營利潤。在市場競爭越來越激烈的今天，如果不能有效地降低運營成本，就會在競爭中處于不利地位。業財稅融合能夠從財務管理的角度，為企業經營決策提供必要的信息，從而提高決策質量。比如，通過業財稅融合建立業務、財務、稅務之間的有效溝通渠道，在業務流程中嵌入財務數據處理功能和納稅申報模塊，可實現業財稅融合下的業務數據、財務數據、稅務數據一體化處理；通過建立業財稅融合下的全面預算管理體系，可充分發揮預算對經營活動和財務活動的控制作用，從而有效降低運營成本，實現利潤最大化。

（五）滿足社會發展需求，助力企業可持續發展

企業要想在激烈的市場競爭中立足，必須緊跟時代發展潮流，提高企業自身綜合實力，以滿足社會發展需求。業財稅融合對企業經營管理的積極作用，也為企業的發展提供了新思路。從短期來看，業財稅融合能夠幫助企業調整財務結構，提高資金使用效率。從長遠來看，業財融合可以有效降低企業成本支出，提升企業的核心競爭力，提高企業的經營效益，助力企業可持續發展［2］。

三、業財稅融合視域下民營企業財務管理措施

（一）優化財務組織機構，樹立全員業財管理意識

民營企業在財務組織機構建設中，應結合自身發展特點，對各部門之間的職責進行明確劃分，并對職能進行優化，從組織架構上實現業財稅管理的閉環。此外，在加強財務人員的綜合素質培養，使其能夠在財務管理中充分發揮作用的同時，還應對其他各部門開展相應的財務管理知識培訓，讓非財務人員尤其是公司管理人員意識到財務管理是業務管理和實現企業戰略目標的一種方式，利用這種方式能幫助管理人員更高效地工作，獲得他們的理解和認可，從而打破部門與部門之間的壁壘。

在對財務人員進行培訓時，民營企業應建立相應的培訓機制，定期或不定期開展相關培訓活動，尤其是溝通能力的培養。在信息化時代，財務部的基礎工作部分已可實現自動化被電腦替代，財務人員的溝通能力就顯得尤為重要。好的溝通可以讓部門之間的銜接工作從被動配合到主動支持。財務人員應樹立服務意識，遇部門之間產生矛盾時，應避免簡單粗暴解決問題，要多溝通交流，如經常性出現的問題要分析是公司制度流程制定不合理還是執行過程中出現了例外情況。總之，理論知識和制度需要與實際要相合，理論知識用于指導實踐，反過來，實踐的總結升華為理論知識，切忌生搬硬套教條主義、拿來主義。

此外，還應提高財務人員的收入水平，使其能夠享受到更高層次的公平的待遇。同時，應為財務人員提供更多的學習機會與發展空間，拓展財務人員的思路和視野，避免關起門來自說自話，要使其在工作中能夠感受到自身價值。另外，民營企業還應重視財務人員工作績效考核制度的建立與完善，根據考核結果對相關工作人員進行獎懲，以此提升財務人員的工作積極性與主動性；在此基礎上，還應加大對財務人員的培訓力度，以滿足新形勢下的發展需求。

（二）建立健全財務管理制度

財務管理制度是保障企業正常運行的重要手段，在實際工作中，應從以下三個方面著手。

一要嚴格執行內控制度。企業應對本單位的經營管理活動進行全過程、全方位的監督和控制，并將內控制度作為財務管理工作的重要基礎，從源頭上規范財務管理工作，及時發現財務管理過程中存在的問題和漏洞，并采取相應措施加以改進和完善。同時，企業應強化內部控制意識，不斷提高內部控制能力，保證財務管理工作的順利進行。

二要完善內部財務制度。在實際工作中，企業應結合自身業務特點和發展目標，建立健全相應的財務管理制度。比如，企業應根據自身發展情況與業務特點，制定出與自身經營情況相適應的會計核算標準和程序；對各項會計業務進行詳細記錄與分析；嚴格遵守國家法律法規；嚴格執行會計核算標準。

三要明確各崗位職責。在實際工作中，企業應明確各崗位的職責和權限，并制定出相應的考核制度。同時，企業應對各崗位人員進行定期培訓、考核與輪崗等工作。通過以上措施，可有效規范員工的工作行為并提高其業務水平，從而為企業經營目標的實現奠定良好基礎。

（三）強化資金管理

民營企業資金管理，既要保證企業現金流的充足，又要確保企業資金的使用效率。當前，民營企業應加強資金管理，將資金集中于有價值的項目。

一是進行有效的現金預測。企業應組織財務部門、業務部門結合企業戰略目標、市場環境、稅收政策、融資渠道等對自身未來一段時間的資金需求進行預測，并據此制訂合理的資金計劃。財務部門應加強對各項收支情況的監測，動態及時反饋企業資金流情況，保證支出與收入相匹配，從而防止出現現金流缺口［3］。

二是科學選擇融資渠道。民營企業應加強自身資金管理制度建設，并科學選擇融資渠道。例如，民營企業可通過發行債券、股票等方式籌集資金；也可通過與金融機構合作，采用票據貼現、質押貸款等方式來籌集資金；還可以通過融資租賃、商業信用等方式來籌措資金，合理地運用負債杠桿。

三是加強應收賬款管理。在民營企業中，應收賬款管理是一項較為煩瑣的工作，也是一項典型的業務融合事項，因此應加強對應收賬款的日常管理。首先，民營企業應結合市場情況與企業自身優勢、產品特點、客戶信用等，制定合理的信用政策，把好應收賬款的第一關；針對未能及時收回已逾期的應收賬款，企業應建立對應的催收機制和團隊，做到有欠款就有措施。其次，民營企業應嚴格控制壞賬準備計提比例。最后，民營企業應完善內部控制制度，以降低壞賬風險。

（四）規范會計核算

隨著企業經營環境的不斷變化，我國民營企業的會計核算也出現了一些問題，主要表現為會計核算不夠規范；會計信息失真；對外部不規范行為監督不力等。針對這些問題，我國民營企業應采取以下措施進行解決：首先，民營企業應加強自身管理人員的培訓，強化他們的責任意識、風險意識和誠信意識，不斷提高他們的綜合素質。其次，民營企業應建立健全內部控制制度，如設置會計核算委員會、內部審計制度等。此外，還應定期開展會計核算檢查工作，以此督促各部門人員切實履行自己的職責，將監督管理落到實處。最后，民營企業應建立內部稽核機制，形成財務部門、業務部門、內部審計部門之間的有效配合，以此確保會計信息的真實性和可靠性。

（五）提升信息化水平

為了提高工作效率，我國民營企業應積極引進現代化信息技術，建立統一的財務管理系統，使各部門能夠高效完成數據的采集與傳輸工作。在這一過程中，企業還應注重對人才的引進與培養，引進專業人才時應將其個人能力與企業發展相結合，以此促進其更好地為企業服務。在實際工作中，財務管理人員應結合企業發展情況與業務特點選擇合適的信息化系統，并積極引進先進的技術手段，滿足不同部門的工作需求。具體來說，業財稅財務管理系統作為一套完整的財務管理軟件，通過該軟件的使用，可以讓企業完成從公司的采購、銷售、收款、付款等一系列的業務處理，讓企業更加規范地進行業務操作。該系統由五大模塊構成：業務管理模塊、賬務處理模塊、稅務管理模塊、財務分析模塊、報表展示模塊。

其中，業務管理模塊包括采購、銷售、收款、付款；賬務處理模塊包括會計科目設置與維護、發票管理與開票、憑證管理與審核、憑證生成與打印；稅務處理模塊可根據不同納稅人類型提供不同的稅收政策，會計人員在賬務處理時可選擇相關的稅收政策，以適應不同的業務需求；財務分析模塊包括利潤表和資產負債表分析，系統會根據不同的需要展示不同類型的報表；報表展示模塊包括財務報表和稅務報表［4］。

財務管理信息化水平，是業財稅融合的成果體現。業財融合度越高，企業管理效率也就越高。

四、結束語

民營企業的財務管理是企業經營發展的重要一環，企業財務管理是否有效，將直接影響到企業經營目標的實現。民營企業由于自身特點，在財務管理方面還存在一些問題，業財稅融合是當前企業財務管理的重要途徑，有利于推動民營企業的健康發展。民營企業在業財稅融合視域下要加強財務管理，首先要了解業財稅融合對民營企業的重要性，其次要明確如何有效促進業財稅融合在民營企業中應用。只有使業財稅融合在民營企業中得到有效應用，促進民營企業發展壯大。

參考文獻：

［1］李花.業財稅融合視域下民營企業財務管理探究［J］.老字號品牌營銷，2023（9）：103-105.

［2］夏智勇.智能財稅背景下企業業財稅一體化建設研究［J］.納稅，2023，17（13）：19-21.

［3］呂晶.基于財務共享模式的企業財務數字化轉型探討［J］.西部財會，2023（4）：40-42.

［4］趙崇飛.基于業財稅融合的民營企業財務管理模式的思考［J］.中小企業管理與科技，2023（6）：170-172.

作者簡介：郭翠平，女，1976年6月生，漢族，湖南長沙人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合。