業財融合視角下家電制造企業全面預算管理優化策略探究

胡杏芳

（中山高泰電器有限公司，中山 528427）

引 言

預算管理對企業的發展至關重要。然而，傳統預算管理模式在家電制造企業中存在一些問題。為了有效解決問題，本文將從業財融合視角出發，探討如何優化家電制造企業的全面預算管理，分析業財融合的主要作用，探討其在預算編制程序中的推進方式，以及如何通過業財融合提高預算執行效果。隨后，本文將提出一系列優化策略。通過研究，期望推動家電制造企業預算管理水平不斷提高，實現更加穩健和可持續的發展。

一、家電制造企業全面預算管理現狀分析

（一）預算編制脫離業務實際，不夠精細

當前，許多民營家電制造企業在預算編制過程中存在一定問題，其中最主要的是預算編制脫離了業務實際，并且缺乏足夠的精細性。預算編制往往僅是按照慣例、歷史數據或簡單地調整上一年度的預算而得出，并未充分考慮到業務發展的真實需求。這導致預算計劃難以貼近企業的實際情況，缺乏針對性，影響了預算的科學性和可行性。同時，預算編制缺乏足夠細致的數據支持和分析，導致預算方案的合理性和精確性有所欠缺。

（二）預算執行監控力度不足

盡管制訂了預算計劃，但很多家電制造企業在預算執行方面存在監控力度不足的問題。部分企業在預算執行過程中出現偏差和超支的情況，但缺乏及時的監控和控制措施，導致問題得不到及時發現和解決。預算執行監控不力，使得企業難以及時調整經營策略和資源配置，影響了企業的經營效率和盈利能力。

（三）預算考核過于注重經濟指標，忽略業務目標

在預算考核方面，很多家電制造企業過于注重經濟指標的完成情況，忽略了業務目標的達成。僅僅以財務數據為主要依據進行績效評估，容易忽視企業在市場份額、客戶滿意度、產品品質等方面的綜合表現。這種偏重經濟指標的考核方式可能會導致企業為了追求短期利潤而忽視了長遠發展和客戶需求，從而影響企業的可持續發展。

二、業財融合對預算管理的啟示

（一）業財融合的主要作用

業財融合是指將企業的業務部門和財務部門緊密結合，形成一個緊密合作的工作團隊，共同參與預算管理的制定和執行。業財融合在預算管理中發揮著重要的作用。通過業財融合，可以實現預算編制的科學性和精確性。業務部門了解市場需求和運營情況，能夠提供準確的業務數據和信息，而財務部門擁有財務數據和預測分析能力，可以提供合理的財務預測。兩者的合作能夠使預算更加貼近實際。研發部門與財務部門的緊密合作，可以使研發方向和預算更加貼近企業實際需求。具體來說，研發部門可以在前期開發過程中根據業務計劃和財務預算，明確產品研發的方向和設計思路。在設計時，也可以選擇對接現有供應鏈體系的組件，以節省研發投入和時間成本。通過前期的充分準備，研發完成后可以快速實施量產化，使新產品無縫上線，直接滿足市場需求。這種模式可以極大地提升企業研發效率，使新品研發與產量釋放實現無縫對接，更好地適應企業快速增長的需求。業財融合有助于提高預算的可操作性。業務部門和財務部門在預算編制過程中共同參與，可以確保預算計劃的可行性和可操作性，同時避免預算過于理想化或脫離實際情況。業財融合還有助于加強預算執行的監督和落實。預算的執行需要業務部門的積極配合和財務部門的監督與支持，業財融合可以促進預算執行過程的高效推進，確保預算目標的實現。

（二）業財融合如何推進預算編制程序

實現業財融合在預算編制程序中需要注意以下幾個方面：第一，建立跨部門合作的溝通機制。業務部門和財務部門應該建立起頻繁的溝通渠道，通過定期會議或交流，共享信息和數據，確保彼此對企業情況全面了解。第二，明確預算編制的責任和權限。業務部門和財務部門在預算編制中各自負責的范圍與權限應該明確界定，同時也要建立相應的協調機制，避免因權限不清而導致沖突。第三，采用現代信息技術手段，提高預算編制的效率。可以借助預算編制軟件或數據分析工具對業務數據和財務數據進行整合與分析，以提高預算編制的準確性和速度。

（三）業財融合如何提高預算執行效果

業財融合對于預算執行效果的提升有積極的影響。第一，建立預算執行的監控和反饋機制。業務部門和財務部門應該共同制定預算執行的監控指標和頻率，及時對預算執行情況進行評估和反饋。第二，加強預算執行的透明度和信息共享。業務部門和財務部門應該共享預算執行的信息和數據，使得各方能夠了解預算執行情況，共同參與預算執行的決策和調整。第三，建立激勵和約束機制。可以設置與預算目標相關的績效考核和獎懲制度，激勵員工積極配合預算執行；同時，對于出現嚴重偏差的情況，應該及時進行糾正和約束，避免預算執行的失控。

三、家電制造企業預算管理優化策略

（一）加強業財團隊協作，提高預算編制質量

應該加強業務部門和財務部門之間的溝通與了解。業務部門了解市場需求、產品銷售情況和運營狀況，而財務部門掌握財務數據和成本情況。因此，應通過定期會議、項目組合、跨部門培訓等形式，讓業務部門和財務部門互相了解彼此的工作及需求，確保信息暢通。

建立共享數據平臺。共享數據平臺可以為業務部門和財務部門提供實時的數據支持，使得預算編制更加準確和可靠。通過數據平臺，業務部門可以及時反饋市場變化和銷售情況，財務部門可以提供財務數據和預測分析，從而實現預算編制的基礎數據共享。

設立聯合編制預算小組。由業務部門和財務部門的代表組成的預算小組，可以共同制訂預算計劃，確保預算編制過程中業務目標和財務目標的統一。小組成員之間應該有良好的協作和合作意識，共同商討預算計劃，解決預算編制中的問題和矛盾。

加強預算編制的培訓和知識普及。業務部門和財務部門的工作人員應該相互了解對方的工作內容和專業知識，從而更好地理解預算編制的要求和過程。通過培訓，可以提高業務部門與財務部門的專業能力和協作意識，促進預算編制質量的提高。

（二）實時監控預算與業績實現的情況

建立信息化系統是優化預算管理的重要一步。通過建立先進的信息化系統，企業可以將預算和實際業績數據進行實時錄入和更新。這樣，管理層和相關部門可以隨時查看預算與實際執行的對比情況，了解業績狀況。信息化系統能夠提供數據的透明性和準確性，使管理層能夠更加準確地評估業績，做出決策。同時，信息化系統還可以提供數據的可視化展示，通過報表直觀地展示業績表現與預算執行情況，有助于快速把握企業的經營狀況。

設置預警機制是實現實時監控的關鍵手段。通過在信息化系統中設置預警機制，當預算執行偏離設定范圍時，系統會自動發出預警通知。這樣，管理層可以在問題出現時及早得到通知并采取糾正措施，避免問題進一步擴大。預警機制可以設定針對不同預算項目的預警指標和幅度，當超出設定的閾值時觸發預警，幫助管理層快速發現潛在問題并采取應對措施。

實施績效評估是實現實時監控的重要手段之一。通過制定績效評估指標和周期，企業可以在不同時間點對預算執行情況進行評估，了解業績的實際表現。績效評估不僅限于財務指標，還應涵蓋市場份額、客戶滿意度、產品質量等綜合性指標。績效評估可以幫助企業了解自身在市場競爭中的表現，發現優勢和劣勢，為調整經營策略提供依據。

高效溝通與協作是實現實時監控的關鍵要素。業財團隊之間應建立高效溝通與協作機制，確保預算與業績數據的及時共享。應定期召開會議，共同分析預算執行情況，討論解決方案，確保業務部門和財務部門之間的信息交流順暢。溝通與協作是信息化系統的補充，能夠將數據與實際情況結合起來，形成全面的決策依據。

制定靈活的預算調整方案是應對變化的必要手段。在實時監控的基礎上，企業應該靈活制定預算調整方案。如果業績超出預期，可以相應地調整預算以更好地利用資源，進一步推動優勢業務的發展；如果出現業績偏差，應及時調整經營策略，優化預算計劃，針對問題區域加大投入力度或削減成本。靈活的預算調整方案能使企業更好地應對市場變化和經營風險。

加強數據分析能力也是實現實時監控的關鍵因素。企業應該提升數據分析能力，通過對預算與實際業績數據進行深入分析，找出問題的根本原因，從而提出更加有針對性的改進措施。數據分析能力可以幫助企業發現潛在的業務風險和機遇，幫助管理層做出明智的決策。通過數據分析，企業可以更好地了解市場需求、客戶行為和競爭態勢，有助于企業在預算管理中更加科學地制定策略。

（三）建立業績導向的預算績效評價體系

確定業務核心目標：在確定業績關鍵指標時，企業應該明確其業務核心目標。這些目標應該與企業的使命、愿景和戰略目標緊密相連。例如，對于一家民營家電制造企業而言，業務核心目標可能是擴大市場份額、提高產品質量、提升客戶滿意度、實現企業持續健康發展等。將預算的業績關鍵指標與業務核心目標相匹配，有助于確保預算的執行與企業整體發展方向一致。

考慮行業特點：不同行業的企業面臨不同的市場環境和競爭壓力。在確定業績關鍵指標時，應該考慮行業的特點和趨勢。例如：對于家電制造企業，市場份額和產品創新能力及掌握核心技術可能是關鍵指標；而對于家電零售企業，客戶滿意度和渠道覆蓋率可能更為重要。因此，要根據企業所處的行業特點選擇適合的業績關鍵指標。

量化指標：業績關鍵指標應該是可以量化的，即可以用具體的數字來表示。量化指標有助于對業績進行精確衡量和分析。例如，銷售額、利潤率、客戶投訴率等都是可以量化的指標，可以直接反映企業的績效表現。

設定目標值：在確定業績關鍵指標后，需要設定相應的目標值。目標值應該是具有挑戰性的，能夠激勵團隊不斷努力，同時也要考慮企業的實際情況和市場環境。設定目標值時，可以參考過去的績效表現、行業平均水平和競爭對手的表現，制定具有合理性和可實現性的目標。

跟蹤趨勢：業績關鍵指標的跟蹤是預算績效評價的關鍵環節。除了設定目標值，企業還應該定期跟蹤指標的變化趨勢。通過對比實際表現與目標值，可以及時發現業績的變化和趨勢，及時采取措施進行調整和優化。

與戰略目標對齊：業績關鍵指標應該與企業的戰略目標緊密對齊。預算的目標應該是支持和促進企業整體戰略的實現。確保預算目標與戰略目標的一致性，可以使得預算的執行更加具有針對性和有效性。

四、全面預算在實施中經濟指標與業務目標相沖突如何取舍

優先考慮戰略目標：明確企業的戰略目標和長期愿景對于解決經濟指標與業務目標沖突至關重要。企業在制定預算時，應將戰略目標置于首要位置，確保預算的執行與長期戰略方向相一致。這意味著在沖突情況下，優先選擇那些能夠服務于戰略目標的業務活動和投資，而對一時的經濟指標波動進行適度權衡。例如，如果企業的戰略目標是打造品質領先的產品，那么在預算編制時，應該優先投入研發和技術創新方面，即使在短期內可能會增加成本，但從長遠來看，優質產品將帶來更多忠實客戶和市場份額，支持戰略目標的實現。

確定優先發展領域：企業可以通過確定優先發展領域來解決經濟指標與業務目標的沖突。將資源集中投入與戰略目標高度一致的業務領域，有助于實現業務目標和經濟目標的雙贏。在其他領域，可以適度控制經濟指標的要求，以更好地支持戰略發展。

綜合考慮風險與回報：當經濟指標與業務目標沖突時，企業需要綜合考慮風險與回報，做出權衡取舍的決策。在一些情況下，可能需要在短期內犧牲一些經濟指標，投入更多資源來實現業務目標，但從長期來看，這種投入可能會為企業帶來更大的回報。

引入非財務指標：除了經濟指標和業務目標外，引入一些非財務指標可以更全面地衡量企業的績效，這些指標可以是客戶滿意度、員工參與度、產品質量等。綜合考慮這些非財務指標，可以解決經濟指標和業務目標之間的沖突，更好地反映企業的整體表現和發展狀況。

靈活調整預算：預算應該是一個靈活的管理工具，能夠隨時調整以適應變化的市場環境和業務需求。在實施過程中，如果發現經濟指標與業務目標相沖突，可以適度調整預算，重新分配資源，以實現平衡和協調。

加強溝通與協作：預算管理涉及多個部門和利益相關方，加強溝通與協作是解決沖突的重要手段。相關部門之間應該定期召開會議，共同討論解決方案，確保各方利益得到平衡。充分溝通和協作有助于減少誤解和沖突，形成共識，為預算執行創造更好的條件。

結 語

家電制造企業要想實現全面預算管理的優化，需要綜合運用業財融合視角和有效的策略。只有在對戰略目標的支持和長遠發展的考慮下靈活運用預算管理，加強團隊協作和溝通，企業才能在競爭激烈的市場中不斷壯大，取得持續發展的成功。