“基金認購+施工總承包”模式下的工程造價管理與控制

宋宏林

(福建省高速路橋建設發展有限公司,福建 廈門 361001)

0 引言

改革開放至今，工程建設為我國社會經濟發展及城鎮化建設提供了有力支撐。“基金認購+施工總承包”模式下的工程為我國政府工程建設及鼓勵與引導社會資本參與提供了良好支撐，為促進工程造價管理科學化，文章以“基金認購+施工總承包”模式下的工程造價管理進行研究，以期能夠為類似工程建設提供借鑒[1]。

1 “基金認購+施工總承包”模式概述

“基金認購+施工總承包”模式為參與建設的投標人認購平臺公司或其下屬公司發起設立的基金份額，以基金作為項目建設資本金與其它投資人一起配齊建設項目公司的資本金，再以項目公司從銀行融資將項目建成投入運營。投標人認購的基金份額，在項目公司運營一段時期后，達到一定條件，由平臺公司回購投標人認購的基金份額。當然，投標人也可以不要求回購而繼續持有份額。

1.1 “基金認購+施工總承包”模式特點

“基金認購+施工總承包”模式較比其他模式而言，具體特點如表1所示。

表1 “基金認購+施工總承包”模式特點

1.2 “基金認購+施工總承包”模式下工程造價管理與控制要點

“基金認購+施工總承包”模式下的工程造價管理與控制要點可從決策階段、設計階段、招標階段及施工階段四個階段為主。具體可參考表2。

2 “基金認購+施工總承包”模式下的工程造價管理與控制

2.1 案例概述

福州機場第二高速公路起于馬尾亭江鎮，設亭江樞紐互通與104國道改線工程連接，設閩安特大橋(斜拉橋單跨716m)跨越閩江，線路經長樂猴嶼鄉、潭頭鎮、文嶺鎮、湖南鎮，終于福港路，與機場北進場路連接，路線全長24.3km；潭頭至路線終點段設置輔路，全長11.9km。全線設亭江樞紐、猴嶼2處立交互通及金福、厚福、文嶺、湖南4處出入口，預留文溪樞紐互通1處與繞城高速公路東南段銜接。項目業主為福州機場復線高速公路有限公司，建設資金來自省市自籌+銀行貸款，資本金與其余投資的出資比例為33.39%∶66.61%。本次招標內容施工圖設計已由福州機場復線高速公路有限公司以《關于福州機場第二高速公路施工圖設計文件的審定意見》(機場復線路工[2021]11號)批準。

表2 “基金認購+施工總承包”模式下的工程造價管理與控制要點

2.2 造價管理與控制

2.2.1 決策階段造價管理

工程項目決策就是對工程項目進行規劃及做出相應決策的關鍵階段，通過對工程項目的必要性和優缺點展開項目分析，運用相關技術類或者經濟類方案，對采納的各種方案進行比較，最終得到擇優而行結果。

本工程決策階段，首先展開投資機會研究，然后再編寫項目建議書，對項目展開詳細可行性研究，最后給出可行性研究報告，并對項目進行評估，最終作出項目決策。針對可行性研究和有關材料編制，提交有關部門審核，主管單位組織相關投資、咨詢等單位參與到評審會議，各單位都對項目可行性給出自己看法和建議。

此外，“基金認購+施工總承包”模式下的工程項目一般都是大中型，甚至是重大和特殊項目，一般都是由各個市級部門進行初步審核，然后上報到省級政府，而重大和特殊項目則是由國家計劃委員會或者是國務院批準。項目立項需要經過全面論證，在全面審核過程中，要根據本地市場供求狀況和經濟接受程度，對技術進行選擇。在成本管理整個過程中，決策階段是成本管理的“天花板”，也是成本管理上限，在進行成本估算時，要注重對成本估算精確性進行控制，不能出現過分偏差，不然就會影響到資金拼盤，進而影響項目實施。所以，本工程項目啟動后，首先，合理運用全壽命周期成本管理模型，合理估算工程的費用和效益；其次，在選用工程材料、設備時，要兼顧施工和市場情況，嚴格控制工程項目的造價；最后，編制初步費用計劃，對過程中可能遇到的問題進行全面分析，盡量縮短估算與實際費用的差異，避免在以后的建設中出現超出估算的狀況[3]。

2.2.2 設計階段造價管理

初步設計階段達到限額后，對各個單位工程、各個專業造價限額進行設定的同時，并對各個專業展開施工圖設計。施工圖設計階段結束后對施工圖預算進行審核，并對其進行評估、技術經濟分析，如都達到限額要求，繼續進行下一步工作，如超過限額，進行重新修改。

在設計階段結束時，初步設計估算編制主要包括估算依據，對編制依據合法性、時效性、適用性等進行審核，確定其是否具有法律效力，及是否具有可用于各個部門、專業地區以及項目現場的特點。針對關于編制深度問題，預算編制說明書要對編制方法、編制深度、編制依據等重要原則問題作出解釋。在設計概算書編制說明中，總概算表、綜合概算表、單位工程概算表，是否達到三級設計概算文件要求，以及深度是否達到。所制定項目范圍與核準項目范圍要相符合，所列成本是否符合規定，在預算工程量、預算中各主要材料用量和價格、各設備數量、規格參數等主要內容中能否達到要求。在施工圖預算審查中，要著重對工程量計算，定額適用，人工機械材料和設備價格，以及費用取定進行審查。定額設計是指在完成初步設計與工程圖紙的基礎上，對設計結果進行評估。在對設計階段造價管理進行評價時，可使用多指標法、單指標法和多因素評分法，比如多指標法是將工程造價指標、主要材料消耗指標、勞動消耗指標、工期指標與建設項目周期成本相結合，對工期成本、質量成本、安全成本及環保成本等因素進行考慮。

本工程為“基金認購+施工總承包”模式，所以對設計深度要求高，應盡量避免后期出現大的設計變更。設計項目從多種要素中選擇最佳方案，例如路面黑白料的選用現場調查了長樂、閩侯、閩清和永泰等周邊多地石料廠，綜合考慮不同類型的設計方案，如物料成本如何結合施工實際，物料運輸是否合理，采購材料足以滿足建筑需求的可能性，以及施工靠近資源建設相關材料富集區，優先考慮資源材料的節約[4]。

2.2.3 招標階段造價管理

對于符合中國招投標法律要求的工程，除一些不適宜使用招標方法的工程，業主可直接選擇承包商?！盎鹫J購+施工總承包”模式下要求工程項目體量大，有一定的經營性，最好有外部補助，以高速、鐵路等公共服務設施為主，是大規?；A設施建設，根據中國招投標法律，應實行公開招標。工程到招投標環節，首先就是做好招投標準備工作。與傳統施工總承包模式相比，“基金認購+施工總承包”模式需要通過承包人購買平臺公司發起的基金從而補齊資本金來運作。需要在招標文件中通過“認繳承諾函”、“投資意向協議”有關內容進行明確。本項目在招標時明確了投標人基金認購份額不低于最高投標限價的14.28%，在簽訂施工總承包合同前至少實繳到賬認繳出資額的40%，12個月內至少實繳到賬認繳出資額的70%，18個月內實繳到賬認繳出資額的100%。

本工程考慮到控制概算和基金模式后期順利實施的需要，采用可調總價合同的形式，除招標文件規定的十二條項目外，均不涉及合同費用的增減。為確保清單預算編制的準確性，應委托具有資質和經驗豐富的工程造價咨詢單位按現行的公路工程計量計價等相關規范進行一編一審，在報造價站、市高指和審高指等相關單位審核備案。最高投標限價的確定，應結合現行高速公路施工總承包招投標過程中的行規，考慮招標時最高投標限價下浮點數、投標時中標單位下浮點數，加上按招標文件要求認購的基金份額和出資時間通過測算并確定下來的資金成本，確保工程造價的合理性。

2.2.4 施工階段造價管理

“基金認購+施工總承包”模式的施工階段決定了工程成本管理的成敗，是工程建設中不可忽視的環節。根據進度安排，業主、監理單位列好項目年度投資計劃，施工過程中嚴格按施工合同、招投標等文件要求，杜絕非必要的變更、簽證，對于非包干項目嚴格按要求審核，把廉政工作落實到位。項目經理部還需根據公司下達的指標要求做好成本控制工作，對人力、物資等資源進行統籌，對施工人、材、機投入進行合理安排，在項目建設過程中，還要兼顧資金流轉、工程進度款分配，以及所需資金支付?；诨痦椖渴谴箜椖?、大體量，承包單位還可以拓展上下游的供應鏈。建設期的成本管理是一項投資巨大、收益快速、投入產出比較顯著的階段，各方應各司其職做好成本管控工作，同時按規范開展施工，保質量、保安全，實現項目的經濟和社會效益。

3 結 語

綜上所述，全球性金融危機和經濟不景氣的背景下，我國國內經濟發展已經步入新常態。為與經濟發展新常態相適應，要轉變政府職能，對融資環境進行改善，引入、激活社會資本，應積極推動“基金認購+施工總承包”等新的投融資模式發展，構建并健全一套與我國當前國情相適應融資模式下的工程項目造價管理模式與方法，為我國全面實現工業化、信息化轉型做出貢獻。