基于ERP的企業財務轉型思考

羅玲娟

摘要：近年來信息技術高速發展，越來越多企業借助先進的信息技術實現對數據的精細化管理，大幅提高了企業管理效率。ERP作為信息技術中的重要工具，ERP對企業有著重要的意義。借助ERP能夠實現對各項資源的有效集成以及共享，幫助企業大幅度提高管理效率，節約管理成本。但是當前ERP在企業應用范圍還較小，使用ERP時間還不長，在實施ERP的過程中還存在一系列問題有待研究。文章通過對ERP體系的應用進行研究，認為通過建立ERP體系能夠讓企業的財務工作實現轉型，讓財務融入業務各環節。文章針對ERP視角下財務管理轉型進行研究，認為只有充分發揮ERP價值，才能促使企業財務實現轉型。

關鍵詞：ERP；企業；財務轉型

隨著信息技術高速發展，越來越多企業通過信息技術對企業信息流、物流、資金流進行合理配置，提高企業管理效率以及決策水平。ERP通過對企業各環節數據進行整合，實現對企業各項工作全面管理，提高企業信息化程度。通過ERP能夠對企業管理全流程進行有效控制，幫助企業在激烈的市場競爭中取勝，實現對經營管理流程的有效監控與優化，以滿足信息化時代企業發展的需要。通過ERP體系的建設，將財務充分參與到業務環節中，為企業管理提供有效支持。在ERP系統使用的背景下，財務工作能夠實現轉型，大幅度提高財務附加值。

一、ERP的作用

第一，實現成本控制。在傳統管理模式下，企業只能在月末核算單月財務狀況，信息傳遞存在明顯的滯后性，僅能起到事后記賬的作用，無法在業務環節中實現對工作的有效管理，各部門之間的信息難以得到有效傳遞。在使用ERP系統之后，轉變了以往財務管理效率低下的問題，能夠讓企業在短時期內掌握各項管理流程，對各類數據進行分析，從而提高企業的成本控制能力。通過讓各類信息實現順暢流通，促使信息更新更加及時，讓企業制定更科學的管理決策。

第二，優化企業應收賬款管理。應收賬款是企業招攬客戶而開展賒銷所產生的款項，但是若企業未能及時收回款項，那么很可能給企業帶來重大損失。在傳統管理流程中，企業只能依靠手工進行賬齡分析。借助ERP系統的應收賬款模塊，能夠讓企業及時查看客戶情況及回款信息，結合客戶相關情況制定更為科學、及時的決策，降低企業呆壞賬問題發生的可能性。

第三，財務報表編制的管理。在ERP系統使用的模式下，能夠大幅減少財務報表編制所花費的時間，讓預算編制效率更高，促使企業各類核算工作更加及時，財務人員僅需要耗費較少時間就能夠完成數據的核算。

二、ERP實施的具體程序

第一，重構業務流程。ERP作為信息化管理工具，企業開展ERP建設要充分考慮企業的實際條件，確保ERP系統能夠符合企業的要求。ERP的功能是否能夠發揮，在很大程度上取決于ERP是否能夠符合企業的實際。企業在構建ERP時，要明確ERP的管理要求以及其重要性，明確ERP上線之后對企業工作流程的影響，以此對企業的業務流程進行重構，優化企業的業務流程。例如，在ERP應用之前，企業開展采購時要根據庫存量以及以往材料使用情況明確采購方案，之后將采購訂單發送給供應商，供應商送達貨物之后由企業倉儲部驗收，驗收完成將相關單據提交至財務部，財務部根據單據開展賬務處理。這一個流程的缺陷在于采購的發起主要是根據以往歷史經驗進行分析，可能會存在物料積壓的問題。在ERP系統上線之后，物料需求是由訂單驅動的。企業在獲得銷售訂單之后，根據企業的生產物料清單合理確定采購需求，以此控制企業在采購環節導致倉儲積壓的問題。由此可見，借助ERP的信息傳遞功能，能夠讓企業各類信息流轉速度大幅提高，對企業管理流程進行升級。企業只有積極應用ERP系統優化企業的工作機制，完善管理流程，才能確保企業的工作機制順利轉型。

第二，擬定ERP的準備書。首先，企業管理層要掌握ERP相關理論。企業開展ERP之后，人員對ERP管理流程形成準確了解，以確保人員能夠有序執行ERP相關操作流程。企業的人員要掌握ERP工作要求，了解ERP知識以及相關原理，根據企業實際工作情況，對ERP體系予以優化控制，以確保企業人員掌握ERP管理工作的要求。其次，對ERP建設投入足夠資源。ERP涉及大量工作建設與系統整合，資源投入是否充足直接決定ERP體系是否能夠有序實施。企業要投入足夠的人力、物力開展ERP體系的建設。在ERP體系建設時，通過投入足夠的資源到其中開展管理，確保企業的ERP系統能夠適應企業實際情況。再次，對ERP管理工作中的問題進行總結。企業在執行管理環節中可能會存在一定問題。在開展各項問題管理時，企業要分析問題的成因，并針對所存在的問題建立相應的改進機制。通過優化企業的工作方案，不斷改進企業的管理流程，確保企業管理中遇到的難題得到及時解決，不斷改進企業的管理流程。

第三，開展需求調研。企業在執行ERP之前要開展需求調研工作，分析企業ERP的需求以及ERP實施能夠給企業帶來的優勢，確保企業在開發ERP時能夠實現對工作流程的優化，以此確保企業的業務環節得到改進，實現對ERP體系的順利建設。

第四，執行對ERP項目的培訓。ERP作為一種現代化的企業管理方法，通過對企業內部資源進行優化配置的方式，有助于促使企業的工作實行變革。在執行預算時，企業要通過先進的管理思想對企業工作流程進行變革，借助ERP系統充分關注ERP給企業造成的價值，以促使ERP體系有序建設。在項目啟動之前，企業的人員對業務流程、ERP管理思想等進行全面分析，判斷如何開展ERP體系的建設，結合人員工作情況開展培訓，提高人員的ERP理念，讓人員能夠主動接受ERP管理要求，熟練操作ERP，適應ERP環境下的管理新要求。在培訓時要加強以下方面培訓：一是培訓工作態度。企業人員要認識到ERP作為企業財務管理重點，促進財務管理實現轉型，通過積極應用ERP體系提高管理水平。二是在培訓時企業要建立分層次培訓機制，針對企業不同部門人員的工作特點進行培訓。三是在培訓之后，要對培訓效果進行評價，并根據評價情況落實相應的獎懲，形成對人員的有效激勵。

三、ERP在企業應用的瓶頸

第一，財務基礎工作存在問題。財務基礎工作主要體現在核算方面，在ERP應用的初期，企業各項財務信息無法通過ERP系統生成，ERP僅能實現對數據的集中，不能實現對財務數據的實時更新，無法第一時間與業務實踐銜接，無法讓財務掌握業務工作的第一線情況，核算工作效果大打折扣。

第二，信息系統之間的接口不暢。在ERP建設模式下，能夠讓各類信息實現整合。但是部分企業的ERP系統在建立之后，信息系統建設相對較為滯后，主要體現在未形成完善的標準化信息管理機制，各類信息的狀態無法在第一時間被監控，信息傳遞過程中存在一定誤區和風險。例如企業在供產銷各環節信息無法實現自動銜接，數據在傳輸時仍然需要由人工進行處理。

第三，管理流程存在問題。ERP管理模式下的管理流程要能夠實現財務與業務的高效協同與整合，讓財務能夠及時參與到業務環節第一線，提供決策方面支持。但是部分企業的流程管理不夠完善，關鍵流程的控制點還要由人工進行控制，無法借助信息系統實現對關鍵控制點的控制與管理，導致管理工作的效率下降。

第四，內部控制體系不完善。影響內部控制體系的因素主要是崗位設置、審計監督、制度管理等方面。部分企業在ERP的模式下，未充分借助ERP優勢改進企業流程，內部控制中存在一定缺陷，阻礙了管理流程的發展。

第五，無法實現財務和業務的緊密融合。ERP的一大優勢是讓財務參與到業務的各環節，掌握業務工作的動向，并為業務工作提供支持。很多企業的財務與業務數據之間相互隔離，財務與業務無法實現有效配合，財務難以參與到業務第一線提供必要的數據支持。

四、基于ERP的企業財務轉型建議

（一）改進財務基礎工作

傳統財務基礎工作是核算經濟業務事項，體現經濟業務事項的結果。傳統的核算工作中財務與業務相互分離，財務工作只能根據會計準則做好事后處理，在經過數據處理之后各項財務信息無法體現出業務實質，僅能夠實現對經濟結果的描述。通過ERP系統能夠改進ERP管理工作效率，業務數據經過財務人員簡單處理就能生成憑證，大幅降低財務人員工作量，憑證能夠自動登記賬簿，減少了手工登記賬簿帶來錯誤的問題。通過這一方式，大幅提高了管理流程效率，只要有業務活動發生就能夠反映到核算中，實現財務對業務有效監控的目標。例如企業在業務活動中，企業在接收到客戶訂單之后完成發貨，客戶款項收回。在傳統的核算模式下，僅能夠核算應收賬款、主營業務收入、主營業務成本、銀行存款等相關信息，但是數據流轉方式無法及時被企業掌控，容易給企業帶來較高的風險。在ERP系統的模式下，能夠滿足精細化核算的要求，讓企業通過設置信息接口實現對各項數據第一時間的控制，提高管理工作效率。在銷售部門建立客戶信用檔案的基礎上，銷售部門接收到客戶的訂單，之后在ERP系統中生成記錄，財務人員結合客戶訂單要求發貨，同時會產生系統記錄，經過簡單處理就能夠產生銷售憑證。在后續企業收到款項時，就能夠對應收賬款予以核銷，能夠確保數據真實，并保障數據一一匹配。各項業務數據發生的同時，財務數據等信息也會生成。同時在ERP系統中，能夠通過信息系統第一時間掌握相關信息，例如當生成應收賬款時，能夠及時掌握應收賬款的賬齡、賒銷額度、客戶資信等方面情況，幫助企業更好地實現對經營管理流程的監控。

（二）完善信息化建設

ERP作為一種信息集成工具，將分散數據實現集成，通過信息平臺促使企業實現價值增值目標。在傳統管理模式下，企業的信息存在信息孤島。ERP會消除信息孤島帶來的問題，企業要解決認知方面誤區，通過ERP系統提高各項系統之間的整合力度，通過完善的信息溝通機制，能夠讓企業信息實現及時傳遞。在企業的各項資源管理中，企業的各項信息要實現及時傳遞，形成標準化的數據傳遞機制，解決信息孤島的問題。例如，企業在內部信息系統中，通過設置基礎的信息，在銷售模塊中錄入客戶信譽、賒銷額度、客戶名稱、聯系地址等相關信息；在生產模塊中錄入生產的物料清單等信息；在采購模塊中錄入供應商資料、物料編碼等信息。在企業銷售部門接收到銷售訂單，將銷售訂單信息傳遞給庫存模塊，結合庫存狀況分析是否需要進行生產，需要生產則將物料清單傳遞至生產模塊，生產模塊根據物料清單需求傳遞至采購模塊，完成采購的貨物到達企業之后通過驗收，并在倉儲模塊中更新信息。生產模塊接收到倉儲模塊的信息，能夠將相關信息及時錄入系統。在此過程中，ERP系統能夠隨時查詢與監控各項數據，并且相應數據在生成的同時，也會同步在財務模塊生成，從而讓企業財務能夠監控企業業務運轉的狀態及業務具體情況，以大幅提高企業的管理效率，實現信息共享的目標。

（三）優化管理流程

在ERP系統使用背景下，企業各類模塊之間相互銜接，信息實現有效傳遞，從而將企業的各項項目實現整體化管理，各環節數據實現高度統一，能夠準確管理企業的業務流程，為企業管理決策提供有價值的信息。當企業在管理流程中出現錯誤時，能夠通過信息系統及時進行調整。在ERP系統中，ERP項目不僅能夠反映出業務的信息，還能夠反映出財務信息；不僅能夠體現貨幣資源的信息，還能夠體現非貨幣信息，并且相應信息具有及時性。通過信息系統的使用，能夠讓企業各類數據得到高效協同以及整合。企業財務管理工作的目標是實現價值最大化，完善的財務控制機制是實現價值最大化的重要基礎。在ERP的系統中，通過對關鍵控制點進行控制的方式，能夠對業務流程中的相關環節形成自動導數，在每發生一筆業務時能夠生成相應的信息，幫助企業實時掌控業務工作實際情況。例如在業務活動發生時，能夠第一時間查看相關流程的狀態。在系統中設置關鍵控制點，能夠讓企業各項工作信息更加及時，讓ERP對關鍵流程進行實時跟蹤。例如在企業的應收賬款管理中，通過對應收賬款情況更新企業信息，讓企業發現哪些客戶的貨款到期、哪些沒有到期，并加強催收。同時根據賬齡情況，由系統計提壞賬減值準備。在傳統的核算模式下，只能對相關數據進行分析的基礎上，由人工判斷管理流程情況，相關信息較為滯后。通過對ERP系統數據的高效使用與共享，強化了信息系統的控制水平，確保企業各項經濟業務流程得到規范化管理。

（四）改進內部控制

第一，人員的轉型。在ERP系統模式下，傳統的會計工作能夠得到線上集成化處理，對數據實現自動記錄與分類匯總，大幅提高會計核算工作的效率，提高財務信息的及時性、準確性，各類核算信息能夠在業務流程發生后得到記錄。在業務活動發生之后形成憑證與財務報表，讓人員從傳統的核算工作解脫出來，財務人員有更多精力參與到管理流程中，實現對會計工作的轉型。首先，財務分析崗位工作內容轉變。在使用ERP系統之前，企業開展財務分析工作只能通過對財務數據進行分析形成分析報告。在使用ERP系統之后，相關數據實現前移，企業開展財務分析時能夠結合企業業務流程進行分析，并根據業務流程情況找到企業工作中存在的問題。例如通過開展采購成本、生產成本等方面分析，能夠幫助企業發現數據的問題，并制定恰當的改進機制，達到控制成本支出的目標，解決財務分析僅關注財務指標的問題。其次，成本管理崗位的內容發生調整。在使用ERP系統之前，企業核算方法較為粗糙，成本核算方法通常只適合產品單一的企業。當前大部分企業都實現多元化經營，落后的成本核算方法導致成本核算數據不真實。借助ERP系統能夠將成本核算方法轉變為作業成本法，作為成本法所需要的核算數據較為復雜，借助ERP系統能夠讓所需要的各項核算數據第一時間得到整合，實現對核算數據的高效化處理。再次，內部審計崗位轉型。內部審計人員能夠對企業經濟業務流程的工作情況進行審計與監督，并檢查企業各項業務流程的合規性、合法性，確保企業各項經營管理活動科學。

第二，形成規范化的管理制度。ERP為企業財務工作提供了強大數據庫，企業各類數據都能夠在ERP系統中查詢。通過集成信息，實現對數據的高效管理。但是ERP系統高度依賴數據的準確性，如數據考慮存在不嚴肅之處，數據存在錯誤，那么將給信息系統帶來影響，甚至影響企業的決策。因此企業要明確財務工作標準化制度，確保企業各項財務數據準確、合理，保障數據規范，讓各類數據在發生之后能夠準確、全面得到傳遞，并及時由財務部門做出決策。

第三，在ERP系統下執行全面預算管理。全面預算管理作為企業管理的重點，在應用ERP模式下，能夠實現滾動預算。滾動預算期間保持在一個固定期間，并以此對預算進行不斷調整，促使管理流程更加科學。在滾動預算中，能夠讓預算管理更具有完整性、持續性，幫助企業動態更新數據，并站在企業整體視角對各項管理活動進行規范化控制，以保障企業的經營管理流程有條不紊地推進。企業按月或季度開展滾動，在ERP環境下借助信息系統高效的數據匯總功能，實現對相關數據的及時更新，完成滾動預算工作的要求。

（五）促進業財融合

傳統的財務工作只能對企業各項經濟事項進行事后核算，財務工作存在明顯的滯后性，財務與業務之間相互分離，財務無法準確分析企業經營的全過程，導致財務難以對業務進行有效監控。ERP系統秉承著精益化管理的理念，能夠大幅提高財務核算工作的質量和效率，讓企業財務工作由傳統事后核算轉向為經營管理流程開展的事前控制，能夠讓企業的財務參與到業務全過程，透視業務的全局，協調企業的經營管理體系，持續優化與改善企業的效益，促使企業實現價值最大化的目標。ERP提升企業的管理流程，形成相互協同的管理系統，為財務工作提供核算、監督等方面的工作。財務模塊管理更加細致，能夠轉變傳統管理模式下財務與業務分離的問題，實現對財務與業務管理工作的協同，大幅提高企業的管理能力。在ERP的環境下，所有財務信息來源都是企業的業務信息，業務模塊匯集到財務系統。通過信息系統的管理，形成統一的溝通平臺，所有業務數據都能夠通過財務數據反饋出來。例如企業銷售收入的相關信息通過銷售模塊傳遞到財務模塊的應收款流程中，能夠通過應收賬款的銷售收入，對銷售的相關數據進行分析，分析之后將相關數據反饋給業務部門，業務部門結合分析結果發現管理流程中存在的問題，能夠根據財務數據找到銷售額減少或增加的原因，并幫助業務部門人員了解銷售數據改變是由于市場不景氣還是由于自身的管理不當。同樣財務人員通過分析應收賬款情況，判斷企業的應收賬款沒有及時收回是由于客戶誠信不足，還是由于企業催收不力。通過對相關業務數據的分析，大幅提高管理流程效率，促使企業管理流程的相關信息更加及時、高效、準確，消除管理環節信息傳遞不及時的風險。

五、結語

本文通過對ERP下的財務管理工作轉型進行分析，探討了ERP對財務管理工作的影響以及財務管理轉型的具體方案。認為通過ERP建設，能夠讓企業財務工作由傳統的核算會計轉為管理會計，從而讓財務參與到企業經營管理的各環節，幫助企業大幅優化崗位配置，調動員工工作積極性，激發企業人員潛能，最大限度控制企業的成本，提高企業效益。

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（作者單位：廈門清大控股有限公司）