中小企業財務信息化存在的不足及對策研究

楊德剛　劉晶晶

摘要：信息化時代的到來給企業帶來了新的挑戰，企業之間的競爭從搶奪市場的能力轉變為如何提升內部經營管理的能力。財務信息化不是簡單的價值記錄，而是基于信息化、數字化的精細化管理和業財融合的全局化管理，為企業運營管理和決策提供支撐。作為經濟發展重要支撐的中小企業，如何在大數據高速發展的時代，謀求長遠發展之路，提升財務信息化管理水平是探索提高其內部經營管理能力的重中之重。

關鍵詞：中小企業；財務信息化

中小企業是國民經濟的重要組成部分，維系著經濟社會的健康穩定。中小企業經營靈活，能夠快速帶動經濟增長，但面臨市場競爭的應對能力較弱，其資金實力和市場競爭力都需要長期培育，慢慢發展壯大，這需要社會經濟發展的良好環境和政府各種優惠政策的支持，帶動其不斷發展壯大。為促進中小企業平穩較快發展，政府出臺了多項優惠政策，從稅收、用地、用工等多方面對中小企業進行扶持。隨著經濟全球化和信息化的迅速發展，以信息技術為主導的高新技術浪潮推動了信息化的發展，信息化技術已經深入經濟社會各個領域，成為促進經濟增長和企業競爭力的重要力量。中小企業需要在外部社會各界積極支持的環境下，不斷提升內部發展創新能力，充分利用良好的發展契機，謀求長遠、可持續發展的道路。提高中小企業自身競爭力，必須提升內部管理信息化水平，而實現全面的財務信息化，是企業能夠擁有先進信息管理模式的重中之重，是中小企業健康發展的重要保證。在現代信息技術的運用下，企業對財務數據進行動態分析，就是進行財務信息化管理的過程。企業管理者決策信息70%來源于財務信息，為了使企業管理者能及時準確判斷經營狀況并做出合理決策，必須有效實現財務信息化。為了提高中小企業的核心競爭力，必須提升其經營管理水平，加強和完善其財務信息化建設。

一、研究現狀

由于互聯網和通信技術的發展，信息智能技術普遍應用于企業經營管理領域，會計與大數據信息的結合產生了財務數據信息化。國外對財務信息化的研究主要是以管理領域滲透為主，以英國和美國為代表的信息化對財務管理活動的支持，到后來信息化主要研究管理領域信息化。電算化應用技術是財務信息系統研究的最初內容，后來，又研究如何將管理科學加入財務信息化理論中，使財務信息化的研究從企業內部財務會計實務處理、向決策者提供他們所需要的信息等基礎應用階段發展到財務信息系統的組織、管理、內部控制、審計、判斷和決策、數據分析與共享的高級應用階段。大多數學者認為財務信息化是企業運行的必要條件，財務信息化應用的關鍵是將會計業務、管理控制和戰略組織的整合。

我國對財務信息化的研究經歷由最初的會計電算化的開發應用到業財一體化研究，最后發展到目前的數智化技術支持的網絡財務數據分析與報告的現代信息技術的研究。目前對大數據時代財務信息化、財務共享的研究尤為熱門。但是，就世界范圍來看，我國的財務信息化水平相對發達國家還處于較低的發展水平，財務信息化發展還不適應大數據時代信息高效利用和管理的要求，信息化理論研究與企業實踐需求還有差距，中小企業財務信息化的發展仍需不斷加強和推進。

二、我國中小企業財務信息化發展的現狀

1. 經濟環境和時代背景要求中小企業財務信息化必須快速發展。數智化時代拉開帷幕，網絡信息技術的日新月異，促使財務信息化的發展突飛猛進。財務信息化對中小企業經營發展的作用越來越重要。中小企業在激烈的市場競爭中面臨著規模、管理和業務各方面的挑戰，要在激烈的競爭中生存下去，必須改變生存和運營模式，財務信息化建設已經成為不可或缺的條件。中小企業財務信息化管理水平的提高是網絡信息時代技術高速發展的要求，在信息化發展和各種管理信息開放使用的環境下，財務信息化也貫穿于企業現代經營管理的方方面面。

2. 財務軟件發展不斷成熟。財務軟件作為財務信息化發展的載體，其功能的多樣性決定著信息傳輸的穩定性。目前，我國財務軟件的功能得到了發展和完善。財務軟件通過添加模塊服務于不同的部門，實現財務控制、監督和決策的功能。財務軟件的財務分析模塊、財務投資模塊及財務管理模塊都可以為企業財務管理提供支持。網絡技術的發展促進了信息數據共享的發展，財務信息化的應用在互聯網的環境下，逐步實現業財融合，財務數據共享。財務軟件可以實現遠程財務處理、遠程監督，跨區域傳輸數據等功能，更好地為中小企業財務信息化管理服務。

3. 中小企業自身發展對現代信息技術產生需求。首先，財務信息化發展需要有良好的外部利好生存環境，主要包括國家相關扶持政策、保障中小企業財務信息化發展的相關法律法規的支持、各大高校培養的高素質財務信息化專業人才提供優秀財務人力資源的支持、軟件公司開發適合中小企業經營發展的實用型財務軟件的支持。其次，中小企業財務信息化的發展需要內部管理環境的支持，主要包括中小企業內部管理層的認知水平、企業文化和信息化管理制度、財務風險評估系統的建設支持、企業發展戰略規劃和對財務信息化發展的重視等方面。

三、我國中小企業財務信息化發展存在的問題

盡管我國中小企業越來越重視財務信息化的發展，但是，其財務信息化發展過程并非一帆風順。

1. 會計信息化發展內涵認識不夠深入，發展不均衡。偏遠地區有小部分企業沒有財務信息化或剛開始財務信息化；許多企業將財務電算化與財務信息化混為一談；多數的企業實現了財務信息化，但財務信息化相對獨立，“信息孤島”問題嚴重；有的企業對財務部門的定位不高，忽略了決策管理的重要性，業財矛盾普遍存在。有的企業管理者沒有充分認識到財務信息化的重要性，在政策和資金支持方面持有保守的態度，沒有給予財務信息化強有力的政策支持；對財務信息化建設方法的認知不夠，多數企業認為會計工作只要做好日常核算、統計、報稅等工作即可，不會為企業整體管理水平的提升起到促進作用；對財務軟件的認知、對現代經營理念的認知存在差距，對財務信息化、財務核算信息化、財務管理信息化、企業資源配置管理信息化、財務檔案信息化、財務決策信息化、財務審計信息化、業財融合一體化等方面的認知程度不高。

2. 財務軟件應用層次水平較低。中小企業財務信息化建設需要具備先進硬件和專業技術保障等基礎，這對許多中小企業提出了挑戰。目前，我國有些地區的中小企業沒有使用過財務軟件，在使用的財務軟件中，大多數中小企業以實現編制財務報表這種較低層次的需求為主，財務軟件配備，能夠全面應用總賬核算、成本核算、資金管理、投資融資功能的企業不多。多數中小企業選擇了行業通用的財務軟件，財務信息化工作只應用在財務軟件的淺表層次，以會計核算為主，只是實現經濟業務的簡單記錄和核算工作，沒有實現合同審批、考核管理、業務流程全面信息化應用管理。財務軟件的輔助核算功能沒有完全實現，難度較大的初始化設置需要依賴軟件供應商的技術人員協助完成，借助軟件進行預測、分析的功能大多沒有開展。財務信息與業務分離，業財融合程度低，財務數據與業務數據結合分析的作用沒有充分發揮。移動辦公的使用率不高，多數中小企業無法應對財務數據安全問題，不能對數據進行備份恢復。軟件產品更新、改良不夠及時，管理層對高層次財務軟件所需具備的財務制度規范、財務基礎設施建設、人才培養等條件建設的重視程度不高。

3. 高素質復合型會計人才匱乏。中小企業缺乏具備扎實的專業知識同時又精通信息化管理的高素質會計人員。大數據時代的發展要求財務人員能夠熟練運用現代信息技術開展財務工作，根據企業自身業務情況進行應用創新，設計符合企業自身需求的業務流程，進行預測分析，流程管理等工作。目前，中小企業財務人員配備的數量普遍較少，一般在3～10人左右，財務人員整體素質偏低，會計人才培養力度不夠，由于規模和資金的缺乏，高層次財務人才任用缺乏，既精通計算機技術，又具備財務管理業務知識的復合型會計人才配備不足，專業咨詢顧問聘請困難。財務人員極少數具備高級職業技術資格，大部分財務人員沒有系統學習財務信息化課程的經歷、少數財務人員具備從事財務信息化或企業信息化的工作經歷。中小企業對中低層財務人員的需求量較少，對高級財務人員尤其是專業知識扎實、熟悉財務信息化技術的管理型財務人員需求迫切。

4. 中小企業管理者的信息化意識有待提高。很多中小企業的管理者沒有意識到財務信息化對企業經營管理的重要作用，在資金支持、人才引進、技術更新等方面沒有提供強有力的保障。有些企業的管理者盲目地認為，購置計算機和財務軟件實現手工核算轉換為計算機財務軟件進行會計核算和報賬，實現了財務信息化。財務信息化制度建設落后，大多數中小企業沒有相關的財務信息化工作制度，導致財務軟件使用效率偏低，管理比較混亂，自身管理體制不夠完善，財務信息化沒有在企業各個部門充分實施，其他部門人員的財務信息化應用能力比較低，非財務部門人員不能充分理解信息處理的原理，出現財務數據信息不能及時共享，影響信息統計分析效率，阻礙了財務信息化的發展。部分企業對財務信息化投入資金不足，硬件設備落后，軟件建設得不到應有的技術支撐，信息和資源不能有效共享，財務信息化難以實現。

5. 財務信息化發展資金不足。多數中小企業不具備雄厚的資金實力，很難實現財務信息化建設資金的長期持續投入，企業ERP系統的硬件設備采購及軟件服務費用是一筆不小的開支，中小企業面臨著巨大的生存壓力，無法維持正常生產經營的基礎上，持續投入大量資金不斷提升財務信息化水平。中小企業的資金來源和渠道較少，無法支持財務信息化后期維護管理等費用，導致財務信息化發展資金不足。由于資金的限制，不能開發適合中小企業自身的專屬財務軟件，導致了業務流程設計不夠合理、財務軟件運行速度慢、軟件升級困難等一系列問題。大部分企業在進行一次性投入軟硬件之后，缺乏后期維護、升級和設備更新，導致財務數據在使用過程中出現卡頓等安全隱患，甚至出現服務器設備故障，造成系統癱瘓等情況的發生，阻礙了財務信息化的可持續發展。

四、促進中小企業會計信息化發展的建議

1. 轉變企業管理層和內部員工的觀念。企業管理層具備財務信息化的觀念是財務信息化發展的前提。企業管理層的認識深度決定著其對財務信息化應用于經營管理的重視程度，積極地謀劃其信息化長遠發展的戰略道路。財務信息化正以強勁的勢頭不斷發展，企業管理層要深入理解財務管理掌握著經營管理的命脈，通過運用財務系統反映的財務數據，將財務與供應、生產、銷售、庫存等各個環節信息形成共享，實現人、財、物、供、產、銷一體化管理，充分應用財務系統指導供、產、銷、存等系統的管理，為企業管理者提供重要財務信息。企業要從企業管理者、內部員工兩個層面重視整合發展財務信息化，尤其是財務人員，要具備財務信息化的意識，高度重視財務信息化工作，在企業管理者發揮主導作用的同時，企業的財務人員和內部員工要積極配合；另外，要加強對企業內部員工財務信息化的培訓，結合企業自身特點制定財務信息化發展計劃，在資金投入和預算方面加大支持力度。財務工作要向管理會計進行轉型，依靠財務信息化建設，由財務軟件完成大量基礎核算工作，財務管理人員進行數據分析，提高財務管理效率。

2. 重視財務部門制度建設。首先，企業要健全財務監督體制。財務信息化的實施需要各部門人員人工操作共同完成，財務控制制度的建立可以防止一些違規行為的發生，也可以提高財務信息的安全性，監督財務信息化的實施過程。其次，企業要優化各部門信息化參與職責，完善信息化崗位分工，明確各業務部門責任，每個崗位工作都有明確的責任制度要求，可以充分發揮財務信息化的作用，實現權、責、利的有效結合，保障企業的財產安全，有效監督財務工作過程，有效提升信息化應用效率。另外，要建立規范的操作流程，將財務信息化實施過程中的操作流程嚴格規范，杜絕越權和違規操作，建立財務軟件操作規范流程，幫助操作人員正確使用財務軟件，降低操作失誤導致的數據錯誤，督促財務人員及時做好數據備份恢復，以免數據丟失造成損失，使財務信息化能夠安全、有效地運行。最后，企業要建立檔案管理制度。檔案管理是保障數據安全和為決策提供財務信息支持的基礎，建立完善的檔案管理制度，劃分檔案管理權限，規范各部門人員信息存檔工作，保證財務信息化有效運行。

3. 整合企業信息資源。財務信息化建設的目標是實現信息共享，實現企業財務流程的優化整合。首先，整合企業內部信息資源。一方面，整合企業各部門的信息資源，將各職能部門緊密聯系起來，做到資源共享，實現信息暢通，使管理者實時掌握企業各部門信息和經營狀況，管理控制更加協調流暢；另一方面，財務部門與其他各部門要密切聯系，建立高度共享的信息化系統，有效配置資源，建立信息管理平臺，實現企業信息共享。將財務總賬模塊與供應鏈模塊、人力資源系統進行整合，將合同申請、訂單結算、客戶管理等審批流程與業務端口對接，業務人員隨時掌握財務收款情況，財務人員隨時掌握合同執行情況，實現業財融合，信息共享，高效、安全地利用信息，提升企業運營效率，提高中小企業的競爭力。其次，實現外部信息資源共享。中小企業要重視從外部獲取信息資源，尋找商機，占領市場，建立信息化戰略，充分利用現代信息技術，綜合管理信息和資金、生產運營應用，積極實現外部信息資源共享。

4. 政府提供良好的外部支持。首先，提供良性、可持續發展的資金政策支持。出臺適合中小企業發展的融資政策，鼓勵中小企業進行外部融資，借助外部資金迅速發展起來。中小企業要合理利用有限資金，立足硬件和軟件兩個方面，滿足企業內在需求，可以充分利用外包的方式解決資金壓力問題。其次，為中小企業提供法律保障。完善的法律制度是實現財務信息化安全的保障。財務軟件工具的開發、推廣及維護過程，都需要有法律制度作為保障，現存的法律制度及會計法律法規已經不能滿足財務信息化的要求，建立完善的法律法規，采取有效的保護措施，保障財務信息化從研發、使用、維護和安全等各方面順利發展。另外，政府部門要提供多渠道的宣傳平臺，通過大力宣傳來引導企業充分認識財務信息化的發展前景和必然趨勢。定期舉辦各類培訓，帶動企業財務信息化建設，擴大中小企業財務信息化實施范圍。

5. 加強財務信息化人才培養。引進高技能信息化人才，提高財務人員素質，對推動中小企業財務信息化的發展起著舉足輕重的作用。企業自身要重視高層次財務分析應用人才的培養，加大政策支持，注重開展信息化業務培訓，加強與軟件公司進行業務交流，進行外部培訓，提升信息化軟件的應用水平，強化各部門人員操作技能、專業知識，提升綜合素質，從企業內部提升財務人員及相關業務人員的信息化技術水平，提高企業員工的整體水平。另外，財務信息化的實現需要大量同時精通財務知識和信息技術的復合型會計人才，這不僅需要企業內部培養，更需要國家通過教育制度改革，推進高校相關專業的設置，完善人才培養模式，培養復合型會計人才。國家通過職業資格等級證書改革，將財務信息化技術融合到職業資格考試當中，提高財務信息化人員的綜合素質。

6. 發展財務咨詢等第三方財務服務。一方面企業結合自身的發展狀況，選擇適合自身財務信息化建設的軟件產品。另一方面，中小企業缺乏高層次會計人才，可以通過使用第三方財務公司專業的財務服務來彌補其自身不足，實現財務信息化。第三方財務服務包括代理記賬、財務咨詢、稅務籌劃、管理服務等多方位的服務，其從業人員大多具備豐富的會計行業經驗和精湛的業務處理能力，中小企業使用第三方服務，可以節約聘用高技術會計人才的成本、培訓員工成本及各種管理成本。中小企業通過與第三方財務服務公司合作，共同研究和解決財務信息化遇到的具體問題，強化企業內部網絡建設，加強企業內部各部門的信息共享和業務交流，借助第三方的服務，實現內部數據的快速傳遞和利用。另外，云會計服務也是中小企業實現財務信息化的便捷途徑，能夠為企業提供專業的信息技術使用方法及問題解決方案，節省企業財務軟件設施的投資成本。國家應從政策上對第三方財務服務公司加大支持力度，積極宣傳鼓勵，加快中小企業財務信息化發展。

財務信息化能夠提升企業運用現代信息技術進行運營管理的水平，從企業內部提升其核心管理能力，發揮財務在整個企業管理中的重要作用。盡管中小企業迫切需要推進財務信息化的發展，但是財務信息化是一個逐步推進過程，不能一蹴而就，中小企業必須根據自身的經營規模和業務特點合理定位財務信息化發展水平，有計劃、有步驟地推進財務信息化的發展。

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（作者單位：楊德剛，山東雷奧新能源有限公司；劉晶晶，濰坊工程職業學院）