供應鏈視角下營運資金管理優化研究

【摘要】本文從供應鏈的角度入手，對在采購、生產和銷售環節的營運資金管理現狀進行了剖析，并對各個環節營運資金管理中所出現的問題和原因進行了歸納，并對其進行了針對性的優化，以期可以提高營運資金管理的效率，推動企業長期穩步發展。

【關鍵詞】供應鏈；營運資金；家居建材

引言

營運資金是企業的“血液”，它滲透到企業的各個生產和運營過程中，而資金的流動又能給企業提供更多的“血液”，所以它又被稱作企業的“生命之源”。傳統的營運資金管理忽略了營運資金管理的總體目的，僅僅局限于從傳統的財務視角來分析單一的項目，忽略了上下游企業之間的合作。為了在家居建筑材料產業中突飛猛進，企業需要從供應鏈的視角來提升自己的營運資金的管理水平，在家庭建筑材料市場上，維護企業的競爭力。

一、基于供應鏈視角下營運資金管理存在的問題

1.采購環節營運資金管理存在的問題

（1）應付賬款占流動負債的比重增大

在企業的采購過程中，應付賬款所占比例不斷提高，這表明企業在上游環節的市場地位不斷提高，企業在談判中存在著議價空間。但是，如果應付賬款太多，則會導致企業的流動資金不足，導致企業不能按時向供貨商支付款項，從而影響企業與供貨商的合作，對原料的供給產生了一定的影響。然而，目前許多家居企業的應付賬款在流動負債中所占據的比重較大，導致了周轉期的延長，這不但會在一定程度上影響到企業的信譽，也會對上下游企業的長期合作產生不利的影響。

（2）供應商集中度較低，供應商數量較多

企業合作的供應商數量越少，就愈可以對原料的品質進行控制，防止因有瑕疵而導致的資金與費用的損失，與此同時，也可以增強企業在上游采購環節中的討價還價能力。企業與多個供應商合作，不但增加了采購成本，原料的品質也會受到一定的影響，最后會對采購環節的運營資本的流轉產生一定的影響。然而，目前許多家家居企業存在著供貨商眾多，供貨商集中程度不高的問題。

2.生產環節營運資金管理存在的問題

（1）其他應收款回款慢

其他應收款反映了外單位對企業流動資本的占用情況。而其他應收款存在著長期的占用，導致了收回的速度緩慢，使得不良資產的損失增大，將會對生產環節的營運資本流動產生嚴重的影響，并最終對整個生產環節營運資本的流轉產生影響。

（2）在產品存貨壓力大

在產品存貨是企業生產活動中最主要的一個因素，在產品和制成品在生產過程中占據了較多資金。家居企業的產品種類繁多，不僅要制造主要的裝修材料，還要制造與之有關的輔助產品。從這可以看出，家居企業在生產過程中所占的資金數額很大。

3.銷售環節營運資金管理存在的問題

（1）應收賬款不斷增加且回款慢

在實際的生產運營中，以下游企業的商業信用作為抵押，對產成品進行信貸銷售，是其拓展銷售的一種主要途徑。對應收賬款的控制若不夠嚴密，將使其抵御風險的能力大大下降。如果兩年內不能回收，則會導致企業在銷售環節占用的營運資金增加，出現壞賬的幾率增加，影響了企業的資金循環。

（2）產成品資金占用嚴重

近幾年，由于市場的不斷變化，我們的家居建材行業也出現了一些結構上的變化。由于房地產行業日趨成熟，精裝修的生意也很快被壓制下去，因此，在這個市場上，就會有更多的競爭，而在這個過程中，裝飾建材的產品也會變得更加的單一。各家同類企業都在竭盡全力保住自己的市場占有率，在兩面夾擊之下，庫存的壓力可想而知。

二、基于供應鏈視角營運資金管理問題的成因分析

1.采購環節營運資金管理問題的成因分析

（1）過多占用上游供應商的資金

從短時間內來看，如果企業對供應商的資金進行了長時間的占有，那么就能夠減少運營費用，但是從長遠角度來看，這會對供應商的利益造成損害，為企業的運作留下了潛在的危險。這樣做，不僅會導致企業的應付賬款周轉率降低，而且還會導致企業的現金流量下降。由于缺乏足夠的現金流，供貨商就不能按時交貨，從而導致了企業原料品質的下降和交貨延遲；長期如此，也會讓企業喪失其主要的供貨商。

（2）采購模式和采購流程相對落后

部分家居企業還在沿用著“生產定采購”的傳統的采購模式，也就是根據計劃的生產，讓生產部門來確定產品的生產數量，根據生產數量確定年度的原材料購置量。采用該方式，可以提高企業在供應鏈中的談判實力，降低原料的購買費用。但是大量的購買也會導致原料堆積。在傳統的供應鏈管理中，企業不能適應市場的需要，不能靈活地調整產品的訂貨量；廠商與供貨商之間的協作只是一種相互關聯的關系，兩者之間的協作效果并不明顯。

2.生產環節營運資金管理問題的成因分析

（1）其他應收款管理制度不規范

在家居企業中，由于其他應收款的數額持續增加，因此，在生產環節的營運資本金額每年都會增加。部分家居企業存在著對應收賬款的管理體系不健全，對應收賬款的日常監督不力等問題。當前，企業其他應收款的付款和回收僅僅是由企業的財務部門來完成的，這樣的管理體制導致企業“業財”分開，企業的財務與業務銜接不暢，企業沒有配備專門的工作人員來對企業的借款和存折進行及時的催收和督促，長期下去；這就造成了企業的其他應收賬款不斷積累。由于企業存在著較多的短期貸款，使得企業的運營資本周轉出現了問題，同時企業還沒有建立起一套標準的其他應收賬款的管理體系，因此，在回收貨款方面缺乏相應的制度保證，從而加重了企業運營資本的管理壓力；降低了運轉資本的效率。

（2）傳統生產模式效率低

目前，家居企業已經逐步成為一個買家市場，若仍固執于規劃的生產運作方式，以規劃為出發點；由于不能適應市場的需要而彈性地調整生產進度，不但會增加存貨的負擔，而且還會增加存貨的壓力；同時，也會導致大量的資源被利用，不利于提升企業的運營資本管理效率。在傳統的訂單制造方式下，因為從制訂訂單、制造到出貨，中間間隔了很大的一段時間，這無形中增加了市場營銷的困難；這就造成了大量的資金被消耗在了存貨中，而不能給企業的生產帶來價值。

3.銷售環節營運資金管理問題的成因分析

（1）注重銷售額而忽略客戶的商業信用

有些家居企業只對關鍵的顧客進行了信貸記錄，而沒有對普通的賒銷顧客進行信貸記錄，導致其應收賬款周轉速度逐年變慢。隨著整體裝飾及客戶需求的改變，家居產業將面對更加嚴酷的市場環境。為吸引更多顧客，提高企業的營業額，銷售員常采取“先款后貨”和分期支付等方法。在長年累月的循環中，盡管企業的營業額不斷提高，但企業的應收賬款的周轉率卻在逐步降低。

（2）線上運營機制不健全

傳統的零售業面對著多樣化的沖擊，企業整合了各種經營策略；采取以實體分銷及零售店為主體，以網絡營銷為補充的營銷方式。當企業進行商業促銷時，必須對商品進行品牌化，這勢必增加了企業在營銷過程中的資本費用。前期建設增加了對銷售環節的資金占用，從而對資金的回報率產生了一定的影響。盡管很多企業都在努力開發網絡營銷，但是卻錯失了網絡營銷的黃金時期。

三、基于供應鏈視角營運資金管理優化方案

1.采購環節營運資金管理優化方案

（1）重塑企業信譽，縮短還款時間

最近幾年，由于家居企業的采購成本上升，使得家居產品的銷售成本上升，因此，應該制定一套合理的營運資金的運作方式；與供貨商保持緊密的聯系，不斷提升企業在采購流程中的營運資金管理水平。為此，要加強企業信用建設，減少償債周期，加速資本流轉；按時將拖欠的貨款返還給供貨商。

（2）制定合理的應付賬款管理制度

首先，對不同層次的供貨商進行分級，采用柔性的付款方式；比如，在提供大量原料或主要原料的廠家中，為了保持長久而良好的伙伴關系，可以將應付賬款的付款時間縮短到較短。其次，加強企業的內控建設；企業在進行內部審計時，應當認真審核應付賬款的付款時間，核對應付賬款與年度采購需求之間的關系。最后，利用“供應鏈融資”的方式，對核心供應商進行適度的支持，建立一個科學的應付賬款管理體系；與供貨商維持了一個很好的策略性伙伴關系。

2.生產環節營運資金管理優化方案

（1）改進生產模式

生產環節作為連接產品進貨與市場的紐帶，其重要性毋庸置疑。傳統的計劃型制造方式已經不能很好地適應新的市場需求，所以本文提出了一種新的生產模式———拉動式生產和精益生產模式。企業通過拉動式生產和精益生產模式的融合，來防止對生產環節的運營資本的過度使用，從而提高了該環節的運營資本管理能力。在此基礎上，要實行模塊化制造，提高產品的標準化水平。

（2）完善在產品存貨管理制度

對家居行業來說，生產計劃能夠體現出企業的銷售情況，它是企業整體經營活動中最為關鍵的一個環節，關系到企業的生存與發展。因此，企業要完善內部相關在產品庫存管理制度，減少庫存，提高在生產環節的資金管理水平。另外，企業也可以將在產品管理體系中各項指標的職責，具體到各個部門，乃至每個員工。

3.銷售環節營運資金管理優化方案

（1）加強應收款項的管理能力

首先制定不同的信用等級，在與信用等級高的分銷商進行合作時，可以通過提供信用貸款來緩解分銷商的還款壓力。但是對于信用等級比較差的分銷商，則不能實行這種優惠。其次，在應收賬款中，對高資信度的顧客可以采用較為松散的付款方式。而對信用等級為中級的顧客，則可以依據顧客的資信狀況來選擇是采用現金付款還是給予小額信貸。

（2）拓寬線上和線下銷售渠道

企業迫切需要拓展企業的營銷渠道、拓展企業的營銷方式、有效地控制企業的成本提升企業的運營資本。企業可以將數字技術與智慧生產技術有機地融合在一起，不但能夠構建出一個準確的消費者的使用者肖像；通過靈活的生產方式來提升企業的核心競爭能力，也能讓家居產業在零售業中所面對的窘境得到緩解，增進顧客和家庭建筑設計人員之間的交流；重塑家居情景式體驗商店的實現途徑。

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