財務共享服務模式下的財務流程再造和對財務角色的影響研究

付世春

摘要：隨著信息技術的快速發展以及企業對效率和成本控制的追求，財務共享服務模式在組織中得到了廣泛應用。文章旨在探討財務共享服務模式對財務流程再造和財務角色的影響。研究結果表明，財務共享服務模式可以推動財務流程的集中化、標準化、自動化和數字化，優化流程并促進部門間協同。同時，財務角色從事務性向戰略性轉變，強調跨部門合作、溝通能力和數據分析技能的重要性。財務共享服務模式的實施給組織帶來了效率和成本控制的改善，決策的準確性和及時性提升，以及財務團隊能力和價值的提升。通過案例研究，驗證檢驗研究結果的應用實際效果，對于進一步理解財務共享服務模式下的財務流程再造和財務角色變化具有重要意義。

關鍵詞：財務共享服務模式；財務流程再造；財務角色；戰略性；決策支持

一、財務共享服務模式概述

財務共享服務模式是一種通過集中管理和執行財務任務來提高效率和降低成本的方式。它基于信息技術的應用，將組織內分散的財務活動整合到一個共享服務中心或與外部服務提供商合作，實現財務任務的集中處理和資源的優化配置。財務共享服務模式的核心目標是提供高效、標準化的財務服務，以支持組織的戰略決策和業務運營。

（一）財務共享模式的特點

1. 集中管理：財務共享服務模式將組織內的財務任務集中管理，通過共享服務中心或外部合作伙伴來統一執行。

2. 標準化流程：財務共享服務模式通過制定和應用標準化的財務流程和操作規范，實現財務活動的一致性和規范化。

3. 自動化和數字化：該模式借助信息技術工具和系統，實現財務流程的自動化和數字化處理，提高效率和準確性。

4. 資源整合：通過財務共享服務模式，組織可以集中整合財務資源，實現資源的優化配置和成本的節約。

5. 跨部門協作：財務共享服務模式促進了財務部門與其他部門的緊密合作和溝通，提高組織內部的協同效率。

（二）財務共享服務的模式

1. 共享服務中心（Shared Services Center）：共享服務中心是一個專門設立的財務服務單位，為組織內各部門提供財務支持和服務。它集中管理和執行各類財務任務，如會計核算、報告編制、應收應付管理等，通過標準化的流程和資源整合，提高財務效率和服務質量。

2. 外包合作（Outsourcing）：外包合作是將特定的財務業務流程或任務外包給外部專業服務提供商進行處理。這種模式下，組織可以將一些非核心的財務活動，如薪酬處理、稅務申報等，交由專業團隊或外包公司來承擔，以降低成本并專注于核心業務。

3. 虛擬共享服務模式（Virtual Shared Services）：虛擬共享服務模式是一種基于云計算和遠程技術的財務服務模式。通過云平臺和在線協作工具，財務人員可以遠程協同工作，共享財務資源和信息，實現財務流程的集中管理和協同處理。

（三）財務共享服務模式產生的積極影響

1. 節約成本：通過進行財務共享服務，組織便能夠集中整合財務資源，實現資源的優化配置和成本的節約。共享服務中心或外部合作伙伴可以通過規模效應和專業化管理，降低財務運營的成本，如人力成本、系統投資和培訓開支。

2. 資源整合和優化：財務共享服務模式使得組織能夠更好地整合和利用財務資源。通過統一管理和標準化流程，可以實現財務資源的集中調配和高效利用，避免資源的重復使用和浪費。

3. 提高財務服務質量：財務共享服務模式通過標準化流程和專業化管理，提高了財務服務的質量和一致性。財務人員可以更專注于財務核心業務，提供準確、及時和可靠的財務信息和報告，支持組織的決策和運營。

4. 提升業務支持能力：財務共享服務模式使得財務部門能夠更好地支持業務部門的需求。通過跨部門協作和溝通，財務人員可以更好地理解和響應業務部門的要求，提供定制化的財務服務和決策支持，增強了組織的綜合業務能力。

5. 提高決策效率和準確性：財務共享服務模式通過流程的自動化和數字化，加快了財務信息的收集、處理和報告速度。這有助于提高決策的效率和準確性，使管理層能夠更及時地獲得財務數據和分析結果，做出更明智的戰略決策。

二、財務流程再造

財務流程再造是指在財務共享服務模式下，重新設計和改善財務流程，以適應新的服務模式和實現更高效、更優質的財務服務。它是一種全面審視和重構財務活動流程的方法，旨在通過優化流程、提升效率和質量，實現財務部門的戰略性轉型和價值創造。

（一）財務流程再造的目標

1. 流程效率提升：通過消除冗余環節、簡化操作和加強自動化，提高財務流程的效率。這意味著財務部門可以更快地完成核算、報告、支付等任務，為組織提供更及時的財務數據和支持。

2. 流程準確性和一致性：財務流程再造旨在確保財務活動的準確性和一致性。通過建立標準化的流程和操作規范，減少錯誤和差錯的發生，提高數據的準確性和一致性。

3. 流程透明度和可追溯性：通過財務流程再造，財務部門可以增強流程的透明度和可追溯性。這意味著財務活動的全過程可以被清晰地跟蹤和監控，提高內部控制和風險管理的效果。

4. 流程協同和跨部門合作：財務流程再造鼓勵財務部門與其他部門之間的協同和合作。通過整合財務活動和信息，加強溝通和協作，促進財務部門與業務部門之間的緊密合作，提高組織的整體績效。

（二）財務共享服務模式對財務流程再造的影響

1. 流程集中化和標準化。通過將分散在各部門的財務流程整合到共享服務中心或外部合作伙伴中，實現流程的集中管理和統一執行。這樣做可以消除冗余和重復的流程環節，提高流程的一致性和效率。同時，標準化的流程可以確保財務活動在不同部門之間具有一致的操作規范，減少誤解和錯誤的發生。

2. 流程自動化和數字化。財務共享服務模式推動財務流程的自動化和數字化。通過引入信息技術工具和系統，例如財務管理軟件、工作流程系統和數據分析工具，可以實現財務流程的自動化處理和數字化操作。這樣可以減少人工干預和手動操作，提高流程的速度、準確性和可追溯性。自動化和數字化還可以提供實時的財務數據和報告，支持決策的快速和準確。

3. 流程優化和協同。財務共享服務模式對財務流程的優化和協同產生積極影響。通過再造流程，財務部門可以識別和消除繁瑣、低效的環節，優化流程的順序和步驟，提高整體效率。同時，財務共享服務模式促進了財務部門與其他部門之間的緊密合作和協同。例如，財務共享服務中心可以與業務部門緊密配合，了解其需求和特殊要求，定制化財務流程，提供更準確、及時的財務支持。

三、財務角色的變化

（一）傳統財務角色的轉變

1. 從事務性角色到戰略性角色的轉變。在財務共享服務模式下，財務角色發生了從事務性到戰略性的轉變。傳統上，財務部門主要負責處理財務事務，如賬務處理、報表編制和支付等。然而，隨著財務共享服務模式的發展，財務角色開始朝著更具戰略性的方向發展。財務人員不僅要關注日常財務運作，還要積極參與組織的戰略決策過程。他們需要了解業務目標和挑戰，提供財務數據和分析，為管理層提供戰略性建議和決策支持。因此，財務人員需要具備更廣泛的業務理解和洞察力，以更好地與管理層進行合作和協商。

2. 跨部門合作和溝通能力的重要性。隨著財務共享服務模式的推廣，財務人員需要與其他部門進行更緊密的合作和溝通。他們需要與業務部門合作，了解其需求和要求，并根據其需求提供定制化的財務服務。此外，財務人員還需要與技術部門合作，利用信息技術工具和系統來支持財務流程的自動化和數字化。跨部門合作和溝通能力成為財務角色轉變中至關重要的因素。財務人員需要具備良好的溝通和協調能力，能夠有效地與不同部門的人員進行溝通和合作，共同解決問題和實現目標。

3. 數據分析和洞察力的要求。財務共享服務模式的推動要求財務人員具備更強的數據分析和洞察力。隨著財務流程的自動化和數字化，財務部門產生了大量的數據和信息。財務人員需要能夠有效地分析和解讀這些數據，提取有價值的洞察和業務信息。他們需要掌握數據分析工具和技術，如數據挖掘、業務智能和預測分析等，為組織的戰略目標和業務決策提供有力的依據。

（二）新興財務角色的出現

1. 財務共享服務中心的角色。財務共享服務中心在財務共享服務模式下扮演著重要的角色。財務共享服務中心負責提供各式各樣的財務方面服務，包括會計核算、財務報告、預算管理和支付等。其主要職責包括：

（1）流程優化和標準化：財務共享服務中心負責整合和優化各部門的財務流程，確保流程的一致性和高效性。

（2）數據集中和分析：財務共享服務中心負責收集、整理和分析組織的財務數據。通過集中管理數據提供準確和實時的財務報表及分析，進一步支持管理層的決策和戰略規劃。

（3）內部控制和合規：財務共享服務中心負責確保財務活動的合規性和內部控制的有效性。他們會制定和執行財務政策和流程，確保財務操作符合相關法規和標準，降低風險和潛在的違規行為。

2. 財務數據分析師的角色。在財務共享服務模式下，財務數據分析師的角色變得越發重要。財務數據分析師專注于對財務數據進行深入分析和解讀，提供洞察和決策支持。他們的職責包括：

（1）數據收集和整理：財務數據分析師負責收集、整理和清洗組織的財務數據。他們需要了解各個財務流程和系統，確保數據的準確性和完整性。

（2）數據分析和建模：財務數據分析師運用數據分析工具和技術，如數據挖掘、統計分析和預測模型，對財務數據進行深入分析和建模。他們通過發現數據中的模式、趨勢和關聯，為組織提供有價值的洞察和業務建議。

（3）報告和可視化：財務數據分析師負責將復雜的財務數據轉化為易于理解和使用的報告和可視化圖表。他們將分析結果呈現給管理層和決策者，幫助其理解財務數據的意義和影響。

3. 決策支持和風險管理的角色。財務角色在提供決策支持和風險管理方面也發生了變化。傳統上，財務人員主要關注財務數據的準確性和合規性，但在財務共享服務模式下，他們的角色擴展到更全面的決策支持和風險管理。具體職責包括：

（1）經濟分析和預測：財務人員通過經濟分析和預測，為管理層提供對業務環境和市場趨勢的洞察，支持戰略決策的制定和調整。

（2）風險評估和管理：財務人員參與風險評估和管理，識別和評估組織面臨的財務風險，并提供相應的控制和應對策略。他們與內部審計和合規部門合作，確保財務活動符合法規和標準，降低風險的潛在影響。

四、財務共享服務模式對組織的影響

（一）財務共享服務模式對組織的影響

1. 流程標準化和優化：通過財務共享服務模式，組織能夠集中管理，并標準化整個財務流程。這消除了各個部門獨立進行財務操作和處理的冗余步驟，減少了重復工作和資源浪費。標準化流程使財務工作更加規范和高效，提高了整體的工作效率。

2. 資源整合和優化：財務共享服務模式通過整合組織內的財務資源，實現資源的最優配置。資源的集中管理和分配使得組織能夠更好地協調和利用財務專業人員、技術和系統，避免資源的閑置和浪費。這進一步提高了財務工作的效率，并降低了成本。

3. 自動化和數字化：財務共享服務模式倡導財務流程的自動化和數字化。通過引入先進的財務信息系統、智能化工具和機器學習算法，可以自動化完成一些繁瑣的財務任務，如賬務處理、報表生成和支付管理。這減少了人工干預和錯誤的風險，提高了財務流程的準確性和效率。

（二）財務共享服務模式對決策的準確性和及時性提升的影響

1. 數據的準確性和一致性：財務共享服務模式通過集中管理財務數據，從而保障數據的準確一致。同時也為決策者提供了可靠的基礎數據，減少了數據質量問題對決策的干擾。準確的數據為決策者提供了更可靠的信息基礎，增強了決策的準確性。

2. 實時數據的可用性：財務共享服務模式支持實時數據的收集、整理和分析。通過數字化和自動化的財務流程，決策者可以隨時獲取最新的財務數據和報告。這使他們能夠更及時地了解組織的財務狀況和業績，及時做出決策并調整戰略方向。

3. 數據分析和預測能力：財務共享服務模式促進了數據分析和預測能力的提升。通過引入財務數據分析師和先進的數據分析工具，組織能夠更深入地挖掘財務數據中的洞察，并利用這些洞察支持決策制定。數據分析的應用使決策者能夠基于事實和數據進行決策，提高了決策的準確性和可信度。

（三）財務共享服務模式對財務團隊的影響

1. 跨部門合作和溝通能力的強化：財務共享服務模式要求財務團隊與其他部門密切合作和溝通。他們需要與業務部門和其他職能部門合作，共同制定和執行財務策略和目標。這促使財務團隊提升跨部門合作和溝通的能力，增強與其他部門的協同作用。

2. 戰略思維和商業洞察力的提升：財務共享服務模式要求財務人員從事務性角色轉變為戰略性角色。他們需要更深入地理解組織的業務模型和市場環境，并將財務數據與業務戰略相結合。這使財務團隊提升了戰略思維和商業洞察力，能夠為組織的長遠發展提供有價值的財務建議。

3. 技能多樣化和學習能力的培養：財務共享服務模式推動財務團隊擁有更多樣化的技能和知識。財務人員需要適應新的技術和工具，如數據分析工具、智能化系統等，并具備學習新知識和技能的能力。這提升了財務團隊的適應性和學習能力，使他們能夠應對不斷變化的財務環境和需求。

五、案例研究

公司A是一家大型跨國企業，為了提高財務管理的效率和成本控制，在近年來實施了財務共享服務模式。以下是公司A實施財務共享服務模式的情況：

公司A成立了一個財務共享服務中心，負責集中管理和執行各個地區和業務部門的財務任務。該中心匯聚了公司各個地區的財務人員和資源，并通過標準化的財務流程和系統實現財務操作的一體化管理。在財務共享服務模式下，公司A實現了財務流程的集中化和標準化。不同地區和業務部門的財務流程被整合為統一的標準流程，消除了冗余和重復的工作。財務共享服務中心負責監督和管理這些流程，確保其高效運行。

此外，公司A通過數字化和自動化的手段推動了財務流程的改進。他們引入了先進的財務信息系統和智能化工具，實現了財務流程的自動化和數字化。例如，賬務處理、報表生成和支付管理等重復性工作被自動化執行，提高了效率和準確性。公司A還注重跨部門合作和溝通，促進了財務與其他部門的協同作用。財務共享服務中心與業務部門和其他職能部門緊密合作，共同制定和執行財務策略和目標。通過共享信息和資源，提高了財務團隊與其他部門的合作效率和質量。

在財務流程再造過程中，公司A積累了一些經驗教訓和成功實踐。以下是一些重要的經驗教訓：

第一，綜合考慮業務需求和流程改進。在進行財務流程再造時，公司A強調綜合考慮業務需求和流程改進。他們充分了解業務部門的特點和需求，確保財務流程能夠適應和支持業務的發展。這種綜合考慮有助于提高流程的可行性和可接受性。

第二，引入合適的技術和工具。公司A在財務流程再造中引入了先進的技術和工具，如財務信息系統和智能化工具。然而，他們強調選擇合適的技術和工具，避免過度復雜化和資源浪費。合理的技術選擇有助于提高流程的效率和質量。

第三，進行全面的培訓和變革管理。為了成功實施財務流程再造，公司A進行了全面的培訓和變革管理。他們向財務團隊提供了必要的培訓和技能提升，幫助他們適應新的流程和工具。在財務共享服務模式下，公司A的財務角色發生了顯著的變化，并對組織產生了積極的影響和成效。以下是財務角色變化的主要方面和效果評估：

首先，從事務性角色到戰略性角色的轉變。財務共享服務模式使得公司A的財務人員從傳統的事務性角色轉變為戰略性角色。他們更多地參與到戰略決策中，提供財務數據分析和洞察，為組織的戰略制定和業務發展提供有力支持。

其次，跨部門合作和溝通能力的提升。財務共享服務模式促使財務團隊與其他部門進行更密切的合作和溝通。他們與業務部門和其他職能部門緊密合作，共同解決問題和實現目標。這種跨部門合作和溝通能力的提升有助于加強組織內部的協同作用和整體效能。

最后，數據分析和洞察力增強。財務共享服務模式對財務團隊提出了更高的數據分析和洞察力要求。通過應用先進的數據分析工具和技術，財務人員能夠深入挖掘財務數據中的價值，并提供關鍵的洞察和建議。這有助于提高決策的準確性和質量。

六、討論與結論

本研究對財務共享服務模式下的財務流程再造和財務角色的影響進行了深入探討。通過分析和討論，得出以下結論：

在財務共享服務模式下，財務流程再造發揮了重要作用。流程集中化和標準化提高了流程效率和一致性，流程自動化和數字化提升了流程的準確性和速度，流程優化和協同加強了不同部門之間的合作和協作。這些改變有助于提高財務管理的效率和質量，推動組織的發展和決策制定過程。同時，財務共享服務模式下的財務角色發生了顯著變化。傳統財務角色從事務性轉變為戰略性，財務人員參與戰略決策并提供數據分析和洞察。跨部門合作和溝通能力成為財務角色中的關鍵要素，數據分析和洞察力的要求也增加。這些變化提高了財務團隊的能力和價值，為組織提供更好的支持和決策的依據，并為組織的財務管理和運營提供有力的支持和指導。

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（作者單位：中國二冶集團有限公司）