基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位財務管理探索

范仁萍

地質(zhì)勘查單位在國家經(jīng)濟建設發(fā)展中發(fā)揮重要作用，其財務管理對單位的穩(wěn)健發(fā)展和經(jīng)濟效益至關(guān)重要。本文通過闡述內(nèi)部控制在地質(zhì)勘查單位財務管理中的重要性，分析了目前財務管理存在的主要問題，并提出了內(nèi)部控制強化財務管理的有效策略，希望對有關(guān)方面起到參考作用。

地質(zhì)勘查單位作為國家資源勘探的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中具有重要作用。財務管理作為地質(zhì)勘查單位運營管理的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到單位的經(jīng)濟效益和資金安全。但隨著市場環(huán)境的不斷變化，財務管理面臨著一系列挑戰(zhàn)和問題，如內(nèi)部控制不完善、財務信息不準確、資金使用不透明等。因此，探索基于內(nèi)部控制的財務管理模式，成為提高地質(zhì)勘查單位財務管理水平的迫切需求。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位財務管理的重要性

提高資源配置效率 地質(zhì)勘查單位負責開展勘查工作，投入大量人力、物力、財力等資源。內(nèi)部控制應用能夠幫助單位建立合理的資源預算和使用機制，避免資源浪費和濫用，確保資源得到最大化利用。同時，通過內(nèi)部控制，單位能夠?qū)崟r掌握資源使用情況，及時做出調(diào)整和優(yōu)化，提高資源配置的效率和靈活性。

保障財務信息的準確性和可靠性 財務信息內(nèi)部控制能夠規(guī)范財務信息的錄入、匯總和報告流程，確保信息的準確性和及時性。通過內(nèi)部控制的監(jiān)督和審查，可以避免虛假和失實財務信息的傳遞，提高財務信息的可靠性和透明度，有利于單位及時調(diào)整經(jīng)營策略，把握市場機遇。

目前地質(zhì)勘查單位財務管理存在的主要問題

內(nèi)部控制體系不健全 目前一些地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制體系存在不健全的情況，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，制度規(guī)章不完善。部分地質(zhì)勘查單位在內(nèi)部控制方面缺乏完善的管理制度和規(guī)章，現(xiàn)有的制度不夠完善，缺乏規(guī)范性和標準化，容易出現(xiàn)職責不清、權(quán)限混亂等問題，阻礙了財務管理的科學性和高效性。第二，職責劃分不明確。有些地質(zhì)勘查單位財務管理職責劃分不夠明確，信息不暢通，相互協(xié)調(diào)不夠，影響了信息的傳遞和處理。審批流程和決策路徑未能明確，審批流程煩瑣，影響財務決策速度。第三，控制措施不完善。部分地質(zhì)勘查單位財務管理的控制措施不夠完善，缺乏全面的風險評估和風險防范機制。導致資金流動不透明、濫用資金等情況，增加了單位的經(jīng)濟風險。第四，監(jiān)督機制不健全。有些地質(zhì)勘查單位的監(jiān)督機制不夠完善，缺乏對內(nèi)部控制措施的監(jiān)督和檢查，導致內(nèi)部控制的實施效果不佳。第五，信息技術(shù)支持不足。可能出現(xiàn)財務信息系統(tǒng)不穩(wěn)定、數(shù)據(jù)錄入錯誤等問題，影響了財務信息的準確性和可靠性。

財務信息不準確和不及時 當前一些地質(zhì)勘查單位在財務信息的準確性和及時性方面也存在問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，數(shù)據(jù)錄入錯誤，由于人為因素或系統(tǒng)問題，財務信息在錄入過程中可能出現(xiàn)錯誤，導致財務信息失真，對單位的經(jīng)營決策產(chǎn)生誤導。第二，會計核算不規(guī)范。部分單位在應收賬款、應付賬款、資產(chǎn)折舊等方面存在不規(guī)范的情況，可能導致財務信息的準確性受到影響。第三，財務信息報告滯后。一些單位在財務信息的報告方面存在滯后現(xiàn)象，導致管理層無法及時獲得最新的財務信息，延誤對單位經(jīng)營狀況的了解和及時做出決策。第四，缺乏全面的財務信息。有些單位只關(guān)注一部分財務信息，忽略了其他重要的財務指標和數(shù)據(jù)，這樣可能會導致對單位整體財務狀況的片面全面，從而無法進行全面的經(jīng)營決策。第五，財務信息的保密性不足。由于信息的泄露或不當使用，可能導致單位經(jīng)濟利益受損或者引發(fā)其他經(jīng)濟風險。

風險管理不足 地質(zhì)勘查單位面臨著各種經(jīng)濟風險，如市場風險、技術(shù)風險、政策風險等，而風險管理不足是地質(zhì)勘查單位財務管理中的一個重要問題。以下是風險管理不足的一些主要表現(xiàn)。第一，風險評估不全面。一些地質(zhì)勘查單位在風險管理方面缺乏全面的評估，導致對風險的認知不足，難以全面應對風險帶來的影響。第二，風險防范措施不健全。一些單位缺乏完善的風險規(guī)避計劃、應急預案或者風險轉(zhuǎn)移措施，導致風險的發(fā)生和擴大造成更大的損失。第三，缺乏風險監(jiān)測機制：有些單位在風險管理中缺乏有效的監(jiān)測機制，難以及時發(fā)現(xiàn)風險出現(xiàn)和變化，從而無法及時做出反應和應對措施。第四，風險分擔機制不合理。一方面，有些單位可能承擔了過多的風險，導致財務安全受到威脅；另一方面，可能存在風險轉(zhuǎn)嫁的情況，使得有些單位承擔不應該承擔的風險。第五，缺乏風險意識。有些單位員工對風險的認識和意識重要性了解不足，容易對風險輕描淡寫，從而導致風險管理的缺位。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位強化財務管理的有效策略

建立健全內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制是地質(zhì)勘查單位財務管理中確保經(jīng)營活動有效性和財務信息可靠性的重要手段。建立健全內(nèi)部控制體系可以有效降低單位面臨的經(jīng)濟風險，規(guī)范財務管理流程，提高單位整體的管理水平和運營效率。以下是建立健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵步驟和方法。

第一，內(nèi)部控制目標設定。在風險評估的基礎上，地質(zhì)勘查單位應制定明確的內(nèi)部控制目標。這些目標應該涵蓋財務信息的準確性、資產(chǎn)保護、經(jīng)營效率等方面，以確保財務管理的全面有效。第二，內(nèi)部控制目標設定。在風險評估的基礎上，應制定明確的內(nèi)部控制目標，涵蓋財務信息的準確性、資產(chǎn)保護、經(jīng)營效率等方面，以確保財務管理的全面有效。第三，制度與規(guī)章建設。單位需要建立完善的內(nèi)部控制制度與規(guī)章，明確各個部門和崗位在財務管理中的職責和權(quán)限，規(guī)范各項財務管理活動，確保各項控制措施的落實和執(zhí)行有效。第四，流程優(yōu)化。地質(zhì)勘查單位應對財務管理流程進行優(yōu)化，建立科學審批流程和決策路徑，提高財務決策的效率和準確性。第五，內(nèi)部控制措施實施。單位需要加強對內(nèi)部控制措施貫徹實施情況的監(jiān)督，包括對資金使用、財務報表編制、審批流程等環(huán)節(jié)的監(jiān)控與管理，確保內(nèi)部控制措施的有效性。

加強財務信息管理 地質(zhì)勘查單位的財務信息是管理決策和經(jīng)營活動的重要基礎，加強財務信息管理對于提高財務管理效率和準確性至關(guān)重要，具體策略如下。第一，建立健全財務信息管理制度。地質(zhì)勘查單位應制定健全財務信息管理制度，明確各個部門崗位管理職責和權(quán)限，規(guī)范財務信息的收集、處理、傳遞和存儲流程，確保財務信息的準確和安全。第二，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和準確性。單位應加強對數(shù)據(jù)的采集和核對，采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，優(yōu)化數(shù)據(jù)錄入和處理流程，減少錯誤和遺漏，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量和準確性。第三，強化財務信息保密措施。應采取嚴格的保密措施，建立權(quán)限管理機制，防止財務信息泄露和濫用，確保信息安全性。第四，實施財務信息技術(shù)化管理。運用先進財務管理軟件和系統(tǒng)，推進財務信息技術(shù)化管理，提升信息集成化和自動化水平，確保信息處理的高效率，及時為管理決策提供支持。第五，強化財務分析和報告。建立專業(yè)財務分析團隊，定期對財務數(shù)據(jù)進行分析和解讀，為管理層提供準確的財務報告和決策建議。第六，建立財務信息共享機制。建立財務信息共享機制，加強部門之間的溝通與合作，促進信息流通和協(xié)作，確保信息傳遞的暢通和及時。

加強風險評估和防范 在地質(zhì)勘查單位的財務管理中，加強風險評估和防范是確保財務安全和穩(wěn)健經(jīng)營的重要舉措。通過全面評估可能面臨的各類風險，采取相應預防和控制措施，有效降低經(jīng)濟風險，增強風險抵御能力。具體策略如下。第一，風險辨識。地質(zhì)勘查單位應對市場風險、技術(shù)風險、政策風險等各類風險進行全面辨識，加強研判分析，確保對潛在風險的預防和處置，為后續(xù)風險評估和防范提供基礎。第二，風險評估。在風險辨識基礎上，通過定量和定性方法，對各類風險可能性和影響程度進行科學評估，確定風險影響程度，以便采取有效防范措施。第三，制定風險防范策略。針對不同類型風險，分類施策制定相應的風險防范策略。例如，對于市場風險，可以采取分散投資、拓展市場多樣化產(chǎn)品等策略；對于技術(shù)風險，可以加強技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，提高勘查技術(shù)水平等。第四，風險轉(zhuǎn)移和保險。對于某些可能無法完全避免或控制的風險，可以采取風險轉(zhuǎn)移和保險的方式，通過購買相應的保險產(chǎn)品，有效降低損失。第五，設立風險管理團隊。通過設立專業(yè)風險管理團隊，運用豐富的風險管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責對風險評估和防范工作進行指導和協(xié)調(diào)，提供專業(yè)防范風險意見和建議。第六，風險監(jiān)測和預警。應建立風險監(jiān)測和預警機制，及時跟蹤和分析風險的變化和發(fā)展趨勢，通過及時預警，可以在風險發(fā)生前做好應對準備，減少風險帶來的不利影響。

基于內(nèi)部控制的地質(zhì)勘查單位強化財務管理的實例分析

案例背景 某地質(zhì)勘查單位負責內(nèi)蒙古自治區(qū)包括全國范圍內(nèi)的礦產(chǎn)資源勘查和評估工作，其財務管理一直是單位管理的重要環(huán)節(jié)。然而，近年來，隨著勘查項目數(shù)量增加，財務管理面臨了諸多挑戰(zhàn)，包括內(nèi)部流程不規(guī)范、數(shù)據(jù)準確性有待提高、資金使用透明度不高等問題。

問題分析 一是內(nèi)部控制不健全：單位在內(nèi)部控制方面存在問題，導致財務流程不夠規(guī)范，職責分工不明確，容易導致審批環(huán)節(jié)拖延和財務失誤。二是財務信息不準確和不及時：由于數(shù)據(jù)采集和處理環(huán)節(jié)存在不規(guī)范操作，財務信息的準確性和及時性無法得到保障，給決策帶來風險。三是資金使用不透明：資金使用流程不夠透明，部分項目的資金流向難以跟蹤，存在資金濫用和挪用的潛在風險。

解決方案 第一，建立健全內(nèi)部控制體系。制定內(nèi)部控制手冊：制定詳細的內(nèi)部控制手冊，明確財務流程、審批權(quán)限和風險控制措施，為財務管理提供明確的操作指南。內(nèi)部控制教育培訓：開展內(nèi)部控制培訓，讓員工了解內(nèi)部控制的重要性，提高其在財務管理中的遵循性和執(zhí)行力。強化內(nèi)部審批制度：建立嚴格的審批制度，確保項目的資金使用經(jīng)過合規(guī)審批，防止不當資金支出。第二，加強財務信息管理。引入財務信息系統(tǒng)：引入高效的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動采集、處理和報告，減少了人為錯誤和數(shù)據(jù)不一致的問題。設立財務審核部門：成立專門的財務審核部門，負責對財務數(shù)據(jù)的審核和核實，保障財務信息的準確性和可靠性。提高資金使用透明度：一是資金監(jiān)督和審計，定期組織資金使用的內(nèi)部審計，深入了解各項目的資金流向，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的問題。二是公開透明資金信息，向內(nèi)部員工和外部合作伙伴公開資金使用情況，增加單位的透明度和信任度。

通過基于內(nèi)部控制的方式，該地質(zhì)勘查單位成功解決了財務管理中存在的問題，實現(xiàn)了財務管理水平的顯著提升。這個案例充分說明，基于內(nèi)部控制的強化，地質(zhì)勘查單位可以有效解決財務風險防控問題，為單位的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的條件。

總的來說，財務管理對地質(zhì)勘查單位的重要性不言而喻。在今后工作中，地質(zhì)勘查單位應高度重視財務管理工作，加強內(nèi)部風險管控，全面提升單位財務管理水平，通過合理配置資源，提高工作效率，增強財務穩(wěn)健性，地質(zhì)勘查單位才能更好履行職責使命，為國家的資源開發(fā)和環(huán)境保護提供專業(yè)支撐，為實現(xiàn)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展做出更大貢獻。

（作者單位：內(nèi)蒙古第三地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責任公司）