出口型企業財務風險分析與防范探討

李文慧

隨著世界經濟日益一體化，中國出口企業正面臨著復雜多變的外部環境，包括市場波動、人民幣貶值不確定性、國際金融動蕩以及應收賬款管理不足，這些都有可能對公司財務造成不利影響。在這種情況下，如何有效地規避和控制財務風險是每個出口型企業必須面對并解決好的問題之一。本文從理論研究入手，對出口型企業可能遇到的各種類型財務風險進行深入剖析，同時提出了相應的應對措施。具體來說，文章首先介紹選題意義以及出口型企業主要存在的財務風險；其次闡述財務風險概念及必要性，為后續章節論述打下基礎；然后通過案例分析其存在的主要財務風險點，進而總結出風險產生原因；最后針對以上分析結果，針對性地提出一些切實可行的建議和措施，希望能夠幫助企業降低甚至避免各類財務風險，提高企業經營效益。

在過去幾年里，由于中國經濟快速發展，越來越多的中國制造商開始向海外擴張業務，出口型企業的發展前景非常廣闊，但是同時也面臨著許多風險。這種風險通常表現為貿易保護主義抬頭、貿易政策變化、客戶信用風險等等。隨之而來的還有一系列的挑戰和機遇。其中一個重要方面就是財務風險管理相關事宜。許多中國出口企業已經意識到這一點，并采取了一些預防措施以減少潛在的財務風險。但是，仍然有很多企業沒有足夠重視或無法有效地處理財務風險。同時，出口企業在海外的市場規模日益擴大。與此同時，將會面臨諸多挑戰。相對比較重要的方面也是財務風險。由于外部宏觀經濟環境不穩定、匯率波動大、原材料價格上漲、退稅政策調整等不確定因素增多，使得出口型企業所承受的財務風險越來越高。進口國家采取反傾銷、保障措施等手段限制產品進入本國市場，導致國內銷售下降，利潤減少，嚴重時會影響到企業生存，所以，急需進行探討和研究，找到合適方法來預防或化解這些財務風險。因此，加強對出口型企業財務風險的認識和研究具有非常重要的現實意義。

財務風險定義

財務風險是指企業在籌資、投資、資金回收過程中所遭受的損失和可能獲得利益之間的不平衡而形成的風險。它分為狹義和廣義兩種理解方式。狹義的財務風險僅指融資風險，即債務人不能按期償還本息而給債權人造成損失的風險；廣義的財務風險則不僅包括融資風險，還包括投資決策失誤、收益分配不合理、營運資金短缺、信用等級下降等風險。它包括流動性風險、信用風險、利率風險、匯率風險、籌資風險、操作風險等多種類型。

出口型企業主要財務風險

當下經濟環境下，出口型企業面臨著各種各樣的財務風險。一方面，外部經濟環境變化較大，如匯率波動、國際金融市場波動、國際政治局勢等因素都會影響到公司的進出口交易；另一方面，內部經營管理也存在著很多的問題。例如，成本管控不到位、質量管理不夠到位、營銷渠道單一、人才儲備不足等等。最主要的財務風險主要有以下幾點。外匯風險：外幣債務比重過高，尤其是非美貨幣負債比例較高，易受匯率變動影響。他們通常采用賒銷方式購買商品，如果收匯出現問題，不僅會導致沒收益還可能承擔罰款等法律責任。應收賬款風險：客戶信譽度不高，付款能力差，容易形成呆賬壞賬。另外，由于國外客戶普遍采用現金支付貨款，所以出口企業需配備大量庫存現金以滿足收款需求。若遭遇自然災害、政治風波等意外事件，存貨跌價準備金可能被沖回，進一步加大企業虧損壓力。存貨周轉率低：庫存商品積壓過多，占用大量資金。

出口型企業財務風險防范必要性

為了確保公司資金安全，并促進其長期健康發展，有必要采取有效的財務風險防范措施。一方面，可以建立風險中性原則理念，即應當將財務風險視為一種機會而不是威脅，積極尋求風險的機會，避免盲目規避風險。如此便需要企業不斷完善和改進預警機制，增強出口型企業的風險意識，并建立一個完善的風險控制體系。另一方面，要注重財務管理，提高企業整體經營水平，提升企業抗風險能力。通過相應的有效措施，可以減少企業的財務風險，提高企業的財務風險防范能力。樹立正確的財務風險觀念，建立健全財務風險預警機制，及時發現和糾正財務風險隱患，防患未然，確保企業持續健康穩定運行。

出口型企業財務風險成因分析

人員缺乏風險防范意識，信用管理機制缺失 企業財務風險的防范在目前市場情況下，財務風險是客觀存在的，因人員缺乏正確的防范意識，沒有形成良好的財務風險防范文化氛圍，導致企業信用管理機制缺失，同時，對外貿業務全流程監管不夠，缺少事前、事中和事后監督管控，致使外貿業務各個環節出現漏洞，最終引發財務風險。另外，很多出口型企業沒有制定完整的信用管理制度，缺乏對外部合作伙伴的信用評估標準，導致合同履行出現爭議，引起訴訟，進一步加劇了企業的財務風險。

內部控制結構有待健全，內部控制制度缺失 出口型企業普遍存在內部控制結構不完善的現象，例如授權審批制度、會計核算制度、財產保護制度等等。首先，部分企業并沒有明確規定哪些業務必須經過哪些層級的審批，未經審批的業務是否可以自行處理，這種無序的審批程序很容易讓不合規的交易行為滋生。其次，一些企業雖然設置了相應的會計核算制度，但卻未能按照要求進行獨立核算，而是與其他職能部門共同完成，這樣一來，不僅削弱了會計核算的權威性，更容易因為人為原因導致錯誤的會計判斷。最后，許多企業并不注重財產保護制度的建設，特別是在涉及大額現金收支方面，如采購、收款、付款等環節，極易出現資產被盜竊、損毀等情況，直接影響企業正常運轉。

內部資金管理力度不足，資金使用效益低下 出口型企業通常會遇到季節性、周期性因素的影響，這時候企業的資金需求量相對較大，若企業的資金管理力度不足，則很難滿足企業的實際需求，甚至可能陷入資金短缺困境。同時，出口型企業常常需要投入巨額資金用于開拓國際市場，但因資金來源比較單一，絕大部分并非自有資金，而來自外部渠道，一般以自籌資金為主，外部融資渠道狹窄，且多為短期借款或票據貼現等方式，長期依賴銀行信貸支持的情況較為少見，因此，一旦宏觀環境變化，企業將面臨更大的資金壓力。再者，出口型企業的資金流動性比較敏感，稍有不慎就會出現資金鏈斷裂的情況，嚴重威脅企業生存。所以，企業應該加強對資金的管控，以最大限度地利用資源，避免無謂的浪費，實現財務的最佳狀態，從而保證企業現金流的充裕。

匯率波動方向不夠明確，風險管理力度不足 由于全球化發展越來越迅速，世界各國之間的貿易活動變得越來越密切。匯率波動已經成為當前國際貿易領域的常態之一。然而，出口型企業面對的最大挑戰就是匯率波動所帶來的財務風險。由于人民幣匯率雙向波動幅度增大，加之我國金融體制改革尚未成熟，國內商業銀行仍處于起步階段，無法提供優質服務，難以滿足出口型企業多樣化的融資需求。同時，出口型企業風險管理能力不足，難以抵御外匯風險沖擊。尤其是近年來受國內外形勢復雜多變的影響，人民幣匯率波幅明顯擴大，給出口型企業帶來了巨大的匯兌損益風險。因此，企業需要增強匯率風險意識，做好預判和應對，降低匯率波動對企業利潤的影響。與此同時，國外客戶出于套期保值目的，也傾向于購買美元結算，這給企業帶來不小的匯兌損失。所以，出口型企業需要密切關注外匯走勢，積極開展外匯衍生品交易，降低匯率波動對企業利潤的影響。

出口型企業財務防范策略

強化風險防范思想建設，建立信用管理機制 出口型企業應當重視財務風險防范工作，轉變傳統理念，牢固樹立“穩健經營”新理念，始終堅持“誠信至上”原則，強化全員風險防范意識，營造濃厚的財務風險防范文化氛圍。同時，需要完善公司治理結構，規范各項規章制度，嚴格執行內部審核批準制度及權限分配制度，明確各項職責權限，實現決策民主化、科學化，避免越級審批和違規操作。

健全企業財務機構設置，完善內部控制制度 健全的機構設置和完善的內部控制制度可以提高企業的財產的安全性，防止各種舞弊事件的發生。企業應當結合自身特點，優化組織架構，合理配置人力資源，確保財務人員具備必要的從業資格和經驗，提升財務管理水平。同時建議出口型企業成立專門的財務風險管理委員會，負責統籌協調企業財務風險防范工作及建立健全的財務機構設置，相應配備足夠數量的專職財務人員，負責日常財務工作，及時發現和糾正各種差錯和問題，保障企業經濟活動的合法性和合規性。

加大內部資金管理力度，重視應收賬款管理 為了解決出口型企業資金缺口問題，一方面，企業可通過發行債券、引入戰略投資者等多種形式籌措資金；另一方面，企業還需加強內部資金管理，充分利用現有資源，提高資金周轉率，加速資金回籠。具體而言，企業應當制定詳細的資金計劃，定期召開資金調度會議，掌握資金動態，及時調整資金運作方案，盡可能縮短資金占用周期，降低資金成本。此外，企業還應當加強對應收賬款的管理，建立健全的壞賬準備制度，將無法收回的應收賬款按照時間順序進行歸類和整理，以確保收款的及時性和準確性。計提壞賬準備，以便后續核銷。同時，企業還應當加強與客戶的溝通交流，保持良好的商業關系，爭取獲得更多的折扣和優惠政策，增加銷售收入。出口型企業面臨諸多財務風險，通過全面分析現存的挑戰和原因，并制定出具體可行的預防措施，這樣方可真正解決遺留問題，使企業持續健康發展。

加大外匯風險管理力度，提高風險管理能力 為了規避外匯風險對出口型企業造成的不利影響，促使企業必須進一步加大外匯風險管理力度，提高整體風險管理能力。首先，企業應當充分認識到外匯風險的重要性，認真學習相關政策法規、法律，了解國家外匯管理局發布的最新規定，及時更新自身的外匯風險管理知識儲備，并且注重拓展多元化的融資渠道，拓寬融資渠道，降低企業融資成本。其次，企業應當構建科學的外匯風險管理框架，制定適合自己的外匯風險管理策略，靈活運用各種工具和手段，如遠期合約、掉期業務、貨幣互換等，從而鎖定未來的收益和成本，降低外匯風險暴露程度。同時加強海外庫存管理，減少外匯資產的存量，降低外匯風險敞口，有效控制企業外匯風險。最后，企業還應當注重培養高素質的專業人才隊伍，引進先進的信息技術和管理方法，提高外匯風險識別和預警能力，快速響應市場變化情況，降低外匯風險對企業的負面影響。

綜上所述，因市場經濟條件不斷調控，出口型企業在國際競爭激烈的環境下面臨著嚴峻的內外部形勢，企業要想完全解除財務風險不夠現實，在現實條件限制下，出口型企業在財務風險防范方面依然任重道遠。但企業可以加強對財務風險的管理和防范，做到企業效益最大化，加強風險防范意識，健全財務機構設置，加大內部資金管理力度，加大外匯風險管理力度，提高風險管理能力等，從而最大限度地減少財務風險對企業的不良影響，從而保證企業長期穩定的發展。同時，還要依靠自身的努力和創新方式，提高核心競爭力，只有不斷探索新的可能性，才能在日益激烈的市場競爭中保持領先地位。如果企業能夠深刻理解財務風險的本質特征，全面把握財務風險的內在規律，針對不同類型的財務風險采用相應的防范措施，那么即使遇到再大的財務風險，企業也不會束手無策，才能有效地防止和緩解出口企業的財務風險。

（作者單位：奇瑞海外實業投資有限公司）