提升企業財務風險管控水平的策略研究

羅李益

目前，我國市場經濟快速發展，企業在全球化、多元化的發展趨勢下，面臨著內外部環境的競爭，生存和預期收益都伴隨著以往任何時代更大的風險。財務風險貫穿于企業財務活動的始終，正視財務風險管理，能夠著重選用科學、合理的方法，增強財務風險控制能力，優化企業發展環境，以實現預期目標。因此，企業為了構建一套財務風險管理模式，應著重掌握財務風險的特征和種類，有的放矢提出防范措施，避免財務風險由點擴大到面，最大限度減少其帶來的不良影響，能夠推動企業高質量發展。

新經濟常態下，企業在實踐過程中面臨著一系列財務風險，貫穿于各項財務活動中，如果未能排查、辨識和控制各類財務風險，可能產生負面效應，造成企業產生較大的經濟損失。由此，企業要想解決這一問題，企業應發揮自身主動性，進一步深入分析財務風險的原因、特征，結合當前現實狀況，建立一套符合實際的財務把控模式，將財務風險遏制于搖籃中，幫助企業創設較佳的運營環境，確保每項活動順利、有序地開展，幫助企業獲取可觀的經濟效益。

財務風險的特征及種類

財務風險是企業財務管理重中之重，財務風險是客觀存在的，企業管理者對于財務風險采取一系列措施和方法有效降低風險，不可能完全消除風險。當前財務風險包含以下幾種類型：一是籌資風險。籌資風險是指企業在開展籌資活動中，資金供求變化較快、內外部環境波動大，為企業發展產生多方面的干擾，具體包含債務籌資、股權籌資。二是投資風險。投資風險是投資主體為了實現預期投資目標，對于未來經營、財務活動可能造成的虧損承擔的風險，投資風險受多種因素的影響，如管理決策的失誤、市場趨勢變化等。三是資金回收風險。資金回收風險是指從結算資金轉變為貨幣資金的過程中存在多個不確定性，導致資產難以如期回收，為企業帶來較大的經濟損失。四是收益分配風險。收益分配風險主要是收益分配不合理，給企業經營、管理產生不良影響，合理的股利分配政策，有利于提高企業聲譽，調動利益相關者的積極性，以促進股價上漲，有助于后續融資活動。

為了保證財務風險控制在合理范圍內，必須掌握財務風險的特征，以此為核心制定有效的解決措施，具體表現在：一是客觀性。財務風險的客觀性特指財務風險不以人意志為轉移而客觀存在，貫穿于整個財務活動中，從業人員無法規避、消除，選取有效的技術、手段應對，最大程度防范和應對財務風險。二是全面性。企業各項財務活動中都存在財務風險，如運用資金、資金分配等財產活動中表明財務風險具有全面性。三是不確定性。針對財務風險而言擁有不確定性，受內外部環境的影響較為突出，在一定條件下可能發生也可能不發生，表明財務風險的不確定性。

企業財務風險控制存在問題分析

財務風險控制意識淡薄 新常態下，我國經濟體制快速轉型發展，穩定健康的發展作為企業運營的主要目標。但是，部分企業在實踐中，財務風險管控理念滯后，不能自上而下形成“一盤棋”，保持思想、行動統一，為財務風險防范和控制提供思想支持，導致財務風險不可控。深究其成因，主要是管理層將重點放在戰略決策、業績提升等方面，忽視了財務風險的控制，尚未充分掌握先進的財務風險理念，不能以身作則，為員工提供新理念，造成財務風險不能控制在合理范圍內。同時，企業缺少宣傳和教育力度，無法通過加大宣傳、教育，難以強化人員風險管理意識，不同部門難以協同主動參與到風險管理中，致使財務風險不可控，阻礙了企業可持續發展。

財務內部控制制度不健全 第一，財務內控不完善。部分企業在實踐中，沒有基于自身現狀，搭建財務內控制度，使得從業人員開展活動缺少約束，可能存在不合規操作，進而產生多種財務風險。第二，財務內控制度執行不到位。財務內控執行是否到位，關乎著財務內控制度作用的發揮，在實踐過程中，財務內控執行監督、考核不到位，難以動態追蹤財務內控執行情況，對相關問題進行改進和優化，也不能客觀評估內控執行成果，難以作為人員實際操作的行為約束，不能展示其自身效用。

投資決策不科學 企業業務體量增多、規模擴大，投資決策是否符合要求、具有科學性，直接影響企業獲利狀況，財務管理為企業提供完整、準確的信息，才能保證投資決策科學、合理，推動企業高質量的發展。但是，目前企業投資決策過程中，仍存在一些經驗決策，尚未使用科學的決策和分析方法，易產生決策失誤的現象，最終產生一系列財務風險，給企業帶來較大的經濟損失。企業投資決策如果存在偏差，可能使得投資項目收益不理想，初期成本費用成本難以準確收回，為企業帶來較大的財務風險。另外，企業投資決策者對于投資風險重視度不夠，在實踐過程中未能有效防范投資風險，增加投資失誤的概率，弱化企業償債能力，產生一系列新財務風險，這導致企業難以可持續發展。

缺乏必要的財務風險預警體系 財務風險在管理中，排查和預警是核心內容，只有采取有效的解決措施和方法，準確識別財務風險的基礎上，企業才能選用恰當的方法做好防范，將各類財務風險控制在合理范圍內。從實際現狀分析可知，財務風險不能獲取良好的控制效果，核心是財務風險預警、防范體系不完善，難以結合企業實際需求，構建財務風險預警體系，不能將其覆蓋全業務流程，主動辨識各環節的財務風險，形成完整的財務風險清單，不能將其控制在合理范圍內，一定程度影響企業穩定發展。另外，企業財務風險預警時，也未能設置預警指標，將其融入各項經濟活動中，難以警示各項活動中風險，弱化財務風險控制效果。

提高財務風險管理人員素養 企業財務風險管理人員素養較低，不能有效把控財務風險，主要原因是人員缺少常態化培訓，尚未按照人員自身薄弱點，制定立體化、多層次的人員培訓體系，不能為各層級人員提供精準的培訓內容、培訓方法，無法提高人員綜合素養，有效防范財務風險。另外，忽視了企業財務管理人員挖掘和引進，招聘人員時過于注重工作經驗、實踐技能、理論知識，忽視了信息素養、市場預測能力、數據挖掘能力等，不能引進高端的財務風險人才，高質量地防控財務風險，這不利于企業可持續發展。

提升企業財務風險管控水平的策略

增強財務風險管理意識 一方面，強化管理層財務風險管理意識。管理層作為企業發展的引領者，應充分認識和掌握財務風險管理的意義，樹立先進、正確的財務風險理念，為員工做好示范和榜樣，自上而下形成正確的理念，為財務風險控制提供思想理念，以實現預期目標。另一方面，強化員工財務風險理念。對于財務風險來說，尤為顯著的特征是多變性、復雜性，貫穿于各經濟活動中，需全體人員的重視和配合，應通過多元化宣傳途徑，促使人員掌握財務風險管理的內容、作用。

健全財務內部控制制度 第一，建立財務內控制度。企業應立足于實際現狀，借鑒優秀企業的經驗，制定完善的財務內控制度，將其作為從業人員操作的行為準則，避免產生違規操作，進而發揮內控的作用，最大限度減少財務風險的產生。第二，提升內控執行力。財務內控落于實處，能夠約束人員行為操作，發揮財務內控的約束、控制作用。要求企業構建財務內控執行監督、考核機制，配置專崗人員，對財務內控執行全過程進行追蹤，快速找到財務內控實施中的問題，及時糾偏和調整，保證財務內控執行到位，為企業規范開展財務活動做支撐，控制和防范財務風險。

保證投資決策科學 企業立足于實際情況，科學、合理制定投資決策，有利于避免財務風險，推動企業良性發展。企業在投資過程中，應選取科學、合理的方法，對于項目投資收益、盈利能力做好預測和分析，以最終獲取的經濟效益為核心，科學、合理配置使用資金，保證每筆資金都能發揮最大的作用，將資金用于“刀刃”上。企業在正式投資之前，應預先做好盡調工作，對各項目可行性、必要性展開嚴謹的分析，掌握企業市場定位和占有份額，明確企業在不同發展階段的投資風險，通常成熟期、穩定期投資風險最小，初創期、成長期投資風險較高，如果投資決策一旦偏離正確軌道，可能導致項目投資失敗，產生一系列風險，應將重點放在投資環節的預測、決策等方面，有效強化企業抗風險能力，將財務風險遏制于萌芽階段。

構建財務風險預警體系 部分企業抗風險能力薄弱，產生較大的財務風險，可能帶來較大的經濟損失，要結合自身實際現狀，搭建財務風險預警體系，主動排查和掌握財務風險，使得各類財務風險控制更具針對性，最大程度減少財務風險帶來的負面影響。為了實現這一目標，應著重做好以下幾方面：第一，完善財務風險預警機制。企業要想將財務風險預警機制建設作為重中之重，強化相關工作機制的創新，使得財務風險預警體系更完整、有效。在建設財務風險預警時，要采取多部門聯合手段，將財務風險管理與業務發展緊密相關，對于可能產生的財務風險做好排查，并且制定有效的風險化解預案，有利于將各類風險控制在合理范圍內。第二，改進財務風險預警模式，將信息技術與財務風險管理融合，將大數據技術用于財務風險預警體系建設中，加強對財務會計數據、信息的收集，在出具財務分析報告過程中，強化財務風險預警，提出有效的風險防范措施，避免財務風險由點擴大到面。

例如，某企業在實際運行過程中，建議摒棄傳統的財務風險管理模式，主動做好升級和轉型，使用先進的信息技術，將其與財務風險管理深層次融合，構建財務風險預警系統，建立財務“風險點”監測機制，一經出現財務風險，財務部門可以立即上報，對其進行深入調查研究的基礎上，采取有效的措施和方法控制，以免問題擴大化。

提升財務風險管理人員素養 財務風險管理人員綜合水平的高低，直接決定了企業財務風險管控的效果，應按照企業實際現狀，打造一支高端、復合型的財務風險管理人員隊伍，注重開展各項活動，將財務風險把控在合理范圍內，減少財務風險帶來的不良效應。為了實現這一目標，企業應加大財務人員的教育和培訓，促使其具備較強的財務風險預警、監測、排查和化解能力，主動辨識各環節中的財務風險，將財務風險控制在合理范圍內，減少風險產生的負面影響，保證企業健康、穩定的發展。另外，除了企業內部現有人員培訓外，還應主動做好外部優秀人才的挖掘，在招聘人員時既要注重人員理論知識、實踐技能，又要強調人員風險辨識能力、信息素養、數據挖掘能力等，為企業財務風險管理提供人才保證，確保財務風險可控化，使得各項工作順利、有序地開展。

注重財務風險把控和管理，有利于幫助企業營造良好的環境，增強核心競爭優勢，在市場上占據有利的地位，推動企業可持續發展。但實際情況是，企業在防范和控制財務風險時，仍面臨著諸多不確定因素，不能將財務風險把控到位，阻礙企業財務活動順利開展。因此，企業必須注重財務風險的防范，對于現有問題進行全面分析，掌握財務風險形成的核心原因，制定解決措施進行應對，在新發展環境下提升企業發展效率、質量，創造更大的經濟效益。

（作者單位：浙江帥康電氣股份有限公司）