基于企業財務戰略的稅收策劃問題探析

余本會

本文從企業角度出發，分析基于企業財務戰略的稅收策劃問題，并提出相應的解決對策。針對企業在實際操作中遇到的稅收策劃難題，提出了相應的解決對策，包括合理運用企業重組、適時進行減稅優惠申請、掌握好稅法規定允許的各項減稅措施、合理規避稅務風險、合理增加研發費用等?；谪攧諔鹇缘谋尘跋拢愂詹邉潓τ谄髽I具有重要的價值和意義。企業必須注重內部管理，保持合規性的同時加強合理的避稅策略，并加強與稅務機關的合作溝通，確保稅收策劃方案的有效實施和推廣，為企業的可持續發展和財務效益做出重要的貢獻。

基于財務戰略的稅收工作的重要性

稅收策劃是企業財務管理領域中的重要組成部分，其重要性不容小覷，尤其是在基于財務戰略的背景下更是尤為重要。從企業角度出發，通過合理的稅收策劃可以有效地降低企業稅負，提高企業的經濟效益，進而推動企業的可持續發展。在稅收政策日趨復雜多變的背景下，稅收策劃的重要性更加凸顯，其中所涉及的稅務審查等問題，亦是企業必須面對的重要挑戰。因此，企業必須發揮財務戰略的作用，全面考慮企業自身的經濟特點以及稅收政策變化對企業的影響，從而科學地制定稅收策劃方案，確保企業稅務合規的同時，減輕企業的稅收負擔。在進行稅收策劃的過程中，企業應當注重運用各種方式，確保企業合理避稅。這需要企業的相關人員適時地了解并掌握國家稅務總局的各項稅收政策，深刻的理論知識，而這些豐富的理論知識與經驗積累，需要企業不斷深化內部管理，探索最佳的策劃方式，加強溝通和協調，營造出有利于稅收策劃實踐的良好環境。在這一過程中，企業還應當加強與稅務機關的溝通和合作，互相理解，協調一致，更好地實現稅收策劃方案的有效實施。稅收策劃作為企業財務管理的重要組成部分，具有顯著的重要性。

基于財務戰略的企業稅收策劃存在的問題

第一，在稅收政策不斷變化并越來越復雜的情況下，企業必須應對風險，考慮有關稅務合規性的問題，以及合理的稅務風險管理。第二，稅收策劃的廣泛應用可能面臨著合規風險與稅務風險之間的巨大挑戰。企業稅收策劃可以通過創造虛擬財務結果或通過轉移定價來降低所需繳納的稅款，這種方式對于檢測和防范風險帶來了很大的挑戰。由于國家法律框架和政策環境的不同，企業可能會在跨境運營中遇到各種不同的稅務規則和要求，需要兼顧各種風險和掌握國家法律規定。第三，稅收策劃存在法律風險。一些企業在進行稅收策劃時，可能會采用一些不太合規的方式來減少稅負。這樣做不僅可能違反法律法規，還會給企業帶來不良的社會聲譽和信譽風險。第四，稅收策劃可能存在道德風險。一些企業可能會利用稅收策劃來規避稅收，從而獲得不當的利益。這種行為不僅不符合商業道德，還可能會對企業的形象產生負面影響。第五，稅收策劃可能會導致企業過度關注短期效益而忽視了長期發展。一些企業可能會過于強調減少稅負，而忽略了投資和創新等長期發展方向。這樣做可能會導致企業在長期競爭中處于劣勢地位。

基于企業財務戰略的稅收策劃的有效策略

合理運用企業重組 在當前稅收法規的框架下，企業稅收策劃已成為眾多企業必不可少的一項重要工作。而在稅收策劃過程中，運用企業重組是一種常見的策略。但是，當前企業重組的稅收策劃也存在一些問題。企業重組所涉及的稅收規定煩瑣復雜，企業需要花費大量時間和精力去進行了解和掌控。但是這些優惠政策仍有可能被稅務機關規避，導致企業失去應有的稅收優惠。此外，企業重組的稅收優惠通常涉及大量的文件和手續，如果企業在其中某一環節出現疏漏，可能會導致稅務機關對稅收優惠的否認，進而導致企業面臨處罰甚至是重重罰款。針對上述問題，企業在稅收策劃時，需要先進行全面的稅收規定調研，查看企業重組是否符合稅收政策要求。企業在進行企業重組的稅收策劃時，需要對涉及的每一項稅收優惠以及文件、手續進行全面、嚴謹的審查，避免出現疏漏或者不合法的情況。企業在進行企業重組稅收策劃時，應該積極與稅務機關進行溝通，主動尋求稅務機關的支持和指導，避免罰款和非法行為。但是，在實際操作中，企業需要注意稅收規定的復雜性、稅務機關對稅收優惠的挑戰，以及相關文件、手續的完備性等問題，從而更好地運用企業重組進行稅收策劃，確保企業的可持續發展。

適時進行減稅優惠申請——側重指出處于企業各個發展周期稅收優惠的減免政策的傾向角度 隨著國家稅收政策的不斷調整和完善，減稅優惠政策已成為企業稅收策劃的重要手段之一。在制定企業稅收策劃方案時，適時進行減稅優惠申請是企業實現稅負優化的有效策略。企業應該對相關的減稅優惠政策進行深入了解。例如，當企業處于擴張期，需要進行大量的投資和新業務開發時，可以申請所得稅減免政策，降低企業經營成本，提高盈利能力。進一步地，企業需要在進行減稅優惠申請時，注意申請材料的準備以及申請條件的符合情況。初創期的企業通常處于投入期，需要大量的資金和資源來支持企業的發展。此時，企業可以通過申請稅收優惠政策，如小型微利企業所得稅優惠政策、研發費用加計扣除等來減少稅負，提高企業的資金流動性和競爭力。成長期的企業已經開始穩步發展，需要更多的資金和資源來支持企業的擴張。此時，企業可以通過申請稅收優惠政策，如高新技術企業所得稅優惠政策、企業重組所得稅優惠政策等來降低稅負，提高企業的資金利用效率和經濟效益。成熟期的企業已經實現了規模化發展，需要更多的資金和資源來支持企業的創新和升級。此時，企業可以通過申請稅收優惠政策，如房地產企業所得稅優惠政策、節能環保產業所得稅優惠政策等，來優化稅負結構，提高企業的經濟效益和社會形象。

掌握好稅法規定允許的各項減稅措施 稅收在企業經營活動中占據著重要的位置，稅收策劃成為企業優化財務狀況的重要手段。要想實現合理的稅收策劃，企業應該掌握稅法規定允許的各項減稅措施。企業可以通過申請各種減免稅費或協定，降低納稅額度。例如，針對企業所在的行業，可以了解所得稅、增值稅等稅種的減免政策，然后結合企業自身情況制定優化稅收計劃。企業通過調整成本結構來優化稅負是一種常見的稅收策略。將生產流程外包給第三方公司可以降低企業的生產成本，從而實現優化稅負的效果。同時，企業需要通過適當調整業務模式，提高稅收效益。例如，企業可以通過擴大海外市場銷售等方式，降低企業所在地的繳稅比例，以這種方式降低稅負。企業需要了解并運用稅收策劃中的稅收留抵退稅政策。例如，企業采用出口退稅等方式，可以進一步降低繳稅比例，從而降低稅負。稅收策劃已成為企業財務管理的標志性任務之一，而稅法規定允許的各項減稅措施，就是企業實現稅負優化、優化財務狀況的有效手段。企業應該抓住稅收策劃的機遇，通過對各稅收政策的了解及精細化的財務管理，實現稅收優化。

合理規避稅務風險 稅收策劃是企業在經營中一個非常重要的環節。為了避免稅務風險，企業應合理規避稅務風險，并采取適當措施進行預防。企業應在稅務合規方面做好工作，建立完善的內部稅收制度和規章制度。企業要加強對涉稅事項的審計和監控，及時發現并解決稅務問題。要對涉稅事項進行定期內部審計，避免因疏忽和錯誤造成稅務問題的發生。企業應妥善處理涉稅糾紛和風險，及時咨詢專業律師、會計師等外部專業人士，采取合法合規的方式處理。企業要正確理解稅務機關的行政行為，避免因對行政行為的誤解而導致稅務風險的發生。

合理增加研發費用，減少納稅額 稅收策劃中，合理增加研發費用是一種有效的減稅方式，能夠降低企業的納稅額，提高企業的績效與競爭力。企業可以制定額外的研發計劃，增加研發費用的支出，以獲得更多的稅收優惠政策，例如近年來，國家大力鼓勵科技研發創新，據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第7號）企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。針對該政策，根據企業的創新要求，可以適當增加研發費用的支出，進一步享受國家的稅收優惠政策。其次，要加強研發成果的管理，將研發項目從簡單的產品提升至更具競爭力的高級產品，增強市場競爭力。通過加強品質管理、產品研發和售后服務等方面，提高產品質量，增加研發費用的支出，擴大產品的應用范圍，提高產品在市場上的銷售。注重創新，這些創新成果既可以成為企業的核心競爭力和商業價值，能夠更好地為企業帶來精準的品牌推廣，又可以增加投資者的信任程度，從而進一步提高企業的市場競爭力。

合理運用跨區域合規稅務策劃 跨區域稅務合規策劃是現代企業稅收策劃的重要組成部分，通過合理運用跨區域稅收優惠政策，可以有效降低企業的納稅金額，從而增加企業的現金流，提高企業的盈利水平。企業應加強對稅收法規的了解和熟悉，充分把握跨區域稅務政策的優惠性與可行性。通過研究相關稅務政策的細則，企業就能夠有針對性地實施稅收策劃措施，并保證符合相關法規，避免不當操作給企業帶來的潛在風險。企業應當根據自身經營和發展情況，選擇適合自己特點和需求的稅收優惠政策。企業采用跨區域稅務合規策劃的目標是在符合規定的前提下降低稅收負擔，所以不能一味地追求優惠政策，而是要根據自身實際情況進行選擇，避免過度優惠。

本文探討了企業財務戰略的稅收策劃領域中目前面臨的問題，并提出了相應的解決對策。企業應盡可能地利用稅收政策的各種優惠措施，合理降低稅負，提升企業的財務效益。同時，企業應加強內部管理，遵守稅收政策，規避稅務風險，確保企業的穩健發展。依據企業特點和經營情況制定科學合理的策略，并應加強與稅務部門的溝通與協調，做到規范合規運作，遵紀守法，從而達到有效減少企業納稅額度的效果，提高企業盈利能力。希望本文的研究能夠對企業實際操作中的稅收策劃提供有益的借鑒。

（作者單位：云南新創新交通建設股份有限公司）