大數據下的企業集團預算管理路徑分析

于衛東

市場經濟中，企業集團處于重要地位，隨著經濟全球化的不斷推進，企業集團的價值也日益凸顯。企業集團持續發展下，在預算管理模式上發生了較大變化，尤其是大數據時代的到來，促進了預算管理與大數據技術的良好融合，為企業集團發展提供了新的方向。基于此，本文對大數據及預算管理進行分析，闡述大數據下企業集團預算管理的發展趨勢，提出大數據技術應用下企業集團預算管理路徑。

相關概述

大數據 在大數據定義上，學術界并未形成統一的概念，存在多類觀點，普遍存在的一個觀點是：當數據集合的數據規模超出傳統數據庫處理能力時，即可將其稱為大數據。海量性屬于大數據較為明顯的特征，對數據進行處理能夠獲得數據增值效果。當前時代發展更加迅速，科學技術水平持續提升，衍生出大數據技術，通過該技術的應用，能夠對企業發展起到良好的推動作用。加上大數據具備價值低密度、數據多樣、數量龐大特征，已經成為企業提升市場競爭實力的關鍵。

全面預算管理 全面預算管理工作是全面預測、評估企業集團各項業務運作情況，明確經營目標及資金需求，合理實施戰略規劃，在此基礎上進行預算編制。全面預算管理開展環節會結合企業集團實際制定財務、投資等計劃，全面分析市場需求與業務特點，促進企業集團經營決策。全面預算管理主要流程是將企業集團戰略目標，向預算指標上進行轉化，隨后由各部門進行工作計劃的科學編制。計劃制定環節應全面了解財務計劃與企業集團發展的關系，特別是新業務發展環節，應確保財務計劃與企業集團發展戰略相符合。全面預算編制均應以企業集團目標為基礎，企業集團應結合自身經營情況與戰略規劃科學制定計劃，隨后結合各成員企業和部門計劃，進行執行預算的科學編制。企業集團嚴格實施成本費用預測，從而合理調整業務流程，促進企業集團健康發展。

大數據下企業集團預算管理的發展趨勢

首先，預算控制更準確。大數據環境下，企業集團預算管理工作開展環節能夠利用大數據技術高效處理數據信息，使預算編制更科學，使企業集團管理決策獲得準確的數據支持，提升預算控制的準確性。其次，預算編制更加個性化、立體化。預算管理涉及較多環節，各環節存在較為密切的聯系，大數據技術的應用能夠通過云端匯聚海量信息，使預算編制更加個性化。再次，企業集團還能結合自身實際，應用海量數據進行不同部門的預算編制，促進各部門良好銜接，形成個性化的動態預算管理模式。最后，預算分析前移。預算管理工作開展環節需要全面分析預算執行情況，獲得管理效率提升的策略。大數據時代，企業集團預算分析逐漸前移，更注重市場情況的事前預測，通過匯聚各項數據找出預算與實際中的差距，獲得準確的分析報告，使預算分析更準確。

大數據下的企業集團預算管理路徑

完善預算編制依據 企業集團要想獲得較高的預算管理成效，積極引入大數據技術，對預算編制依據進行完善。在預算管理辦公室良好配合下，借助預算大數據處理中心，深入分析集團總部及各成員企業的預算執行情況。結合業務預算編制依據中的不足，企業集團需要通過大數據技術分析上年度利潤目標、業務水平、市場銷量、生產能力等，全面預測下年度相關數據，從而使預算編制依據更準確。在資本預算編制依據方面，企業集團需要在大數據技術的應用下分析投資決策資料的可靠性，對各項投資計劃是否可行做出判斷，通過全面分析以往投資成效，預測未來投資方向和未來投資可能獲得的收益及成本。同時，通過數據挖掘技術、數據存儲能力等，避免由于信息不對稱導致的預測結果不準確等情況，使企業集團獲得更準確的資本預算編制依據，具有較強的前瞻性。在資金、財務預算編制依據方面，企業集團需要通過大數據技術的應用優化業務與資本預算編制依據，預測收付款政策的合理性、產生的影響，了解專項活動收益等。除此之外，企業集團還應在大數據技術的應用下實時分析各項預算的編制依據，根據企業集團經營情況科學做出調整，更加及時地進行預算編制與調整。

優化預算編制程序 一些企業集團預算管理環節存在預算編制效率低的情況，影響了預算管理工作的科學開展。企業集團需要結合自身實際設置大數據處理中心，主要職責包括上報預算方案、下達預算政策，通過這樣的方式減少財務管理部門、預算管理辦公室的工作壓力，一方面提升預算編制效率，另一方面提升預算信息傳遞效率。企業集團還需要應用大數據技術進行預算信息實時傳遞機制的科學構建，使該機制全面貫徹落實于企業集團各部門，提升企業集團預算信息傳遞效率，同時以此為基礎，更及時、科學地開展預算編制工作。企業集團預算審查需要由預算管理辦公室、委員會負責，并在大數據處理中心的應用下實施協同審查。企業集團應詳細落實內部預算責任，確定各預算責任單位，制定預算方案后向上級部門上報審核，利用大數據信息技術，發揮預算信息實時傳遞機制的作用，向大數據處理中心上傳相關信息，通過大數據處理中心的應用，配合預算管理部門科學開展審核工作。同時，借助預算信息實時傳遞機制，將預算方案以及審核結果上報至預算管理委員會，進而使其在上級審核完成后及時形成審核結論。預算管理委員會審核通過后，大數據處理中心應向董事會及省國資委進行預算方案及審核結果上報，通過審核后，利用預算信息實時傳遞機制，向各預算責任單位下達。通過這樣的方式，對企業集團預算審核流程進行簡化，預算編制流程效率得到有效提升。

強化預算執行 首先，借助大數據技術，規范預算審批。企業集團預算審批環節，可以應用大數據技術，使審批流程更規范。第一，預算授權審批。企業集團預算審批授權工作實際開展環節可以應用大數據技術，預測審批環節中的風險，并借助有效的措施加以應對，降低風險對企業集團的不良影響。第二，通過應用大數據技術實施預算授權審批，減少人工審批失誤，避免發生重復審批與越權審批問題。第三，企業集團應利用大數據技術對審批流程進行簡化，使審批流程更透明，工作人員在大數據技術的應用下實時了解審批流程與進度，詳細掌握審批情況。

其次，預算控制、分析。在大數據技術的應用下，企業集團可以從事前、事中、事后階段深入落實預算控制目標，提高預算控制分析質量，保證預算控制全面開展，提升預算控制效果。在大數據環境下，企業集團需要構建預算管理系統，利用大數據平臺，根據各級別風險設置預警指標，高質量實施風險預警工作。借助大數據技術進行海量數據信息的全面收集，找出關鍵財務指標，明確企業集團經營中的不足與問題，在風險預警指標的應用下，當風險指標超出預警范圍及時反饋，使企業集團及時制定處理措施，以有效應對風險。最后，預算調整。企業集團需要通過大數據平臺實施全面預案編制。在實際工作中應加入相應的項目，科學調整預算。企業集團為了全面掌握自身預算執行情況，需要定期分析預算情況，利用偏差探查的方式，找出預算執行中的問題，并在偏差反饋項目的應用下及時進行偏差反饋，通過分析功能明確偏差出現的原因，結合分析結果科學調整預算，及時解決偏差問題，全面落實預算工作。

科學實施預算評價 企業集團預算管理環節，預算評價屬于較為關鍵的內容。全面預算體系構建環節，預算執行完善過程中，需要科學構建評價體系。企業集團預算執行環節，企業集團需要在大數據技術的良好應用下，進行大數據管理平臺的科學構建，對預算執行實施全程監督，對企業集團經濟活動中的數據信息進行全面收集。企業集團數據收集環節，應重點關注一些突發事件，并及時收集相關數據，全面分析，從而在未來發生相似事件時，有準確、全面的數據信息進行參考，高效處理存在的問題。預算執行結果構建環節，需要選取科學的方法。現階段，較多企業集團在此項工作中，常常應用的是平衡計分卡這種方法，該方法應用環節需要進行預算執行目標與實際執行差異的對比分析，同時應對比分析企業集團水平與同行業平衡水平，綜合評價財務、經營等方面。在各方面數據的對比分析評價下獲得更可靠的預算執行評價結果，確保評價工作順利完善。在大數據平臺更新發展下，大數據技術水平也在持續提升，要想實現對大數據技術的高效應用，使預算評價更準確、客觀，在全面評價工作開展環節，企業集團需要引導全體人員積極參與其中，并在工作中保證各部門良好配合，實現評價工作的全面實施。

搭建信息管理平臺 企業集團預算管理工作開展環節，應通過信息技術的應用實時共享數據信息，企業集團管理層應在預算執行環節通過大數據分析，對各個重要環節進行及時掌握，從源頭把控，避免出現嚴重的偏差問題。企業集團需要在“互聯網+”技術的應用下，利用云計算技術構建信息管理平臺，實施全面預算管控。構建信息管理平臺時應結合預算，進行不同功能模塊的科學劃分，保證業務與財務系統良好對接，使預算管理數據貫穿于各業務流程節點，并保證數據資源的可視化。業務實際開展環節，達到關鍵節點時，企業集團管理人員可以在平臺應用下統一處理預算數據，達到自動審批的效果。各部門可以實現同步預判，及時發現問題，科學應對。企業集團通過應用信息管理平臺精細化開展管理工作，提升工作效率的同時，減少管理成本，充分發揮預算管理的作用。

綜上所述，大數據技術具有較強的數據處理能力，將其應用于企業集團預算管理中，有助于促進預算管理轉型升級和企業集團健康發展。大數據技術的數據集成等功能可以使預算管理流程得到有效完善，并使預算管理過程更加細化，對預算管理各環節進行實時監督，獲得更高的預算執行效率。在預算目標分解下，對預算差異進行分析，全面落實預算責任，提升預算管理效率。同時有機融合績效與戰略管理，全面落實戰略管理目標。在預算管理信息化平臺的作用下，創新企業集團預算管理模式，更科學、全面、準確地開展預算管理工作，為企業集團健康發展保駕護航。

（作者單位：杭州鋼鐵集團有限公司）