中小民營企業財務管理中存在的問題及對策研究

姜艷艷

摘 要：部分中小企業在經過創業階段的野蠻發展后，經營就出現了瓶頸。究其原因，主要還是因為在創業階段經營不規范、財務管理體系搭建不完善。財務管理具有綜合性、全面性的特點，并與企業的戰略發展目標聯系緊密。由于中小民營企業各方面機制并不完善，導致面臨的財務風險較大，不少中小民營企業在實際管理中，在意識、人員、制度、信息化建設和監督考核等方面仍存在一定問題，若無法及時、有效地解決，則企業的生存將會面臨嚴重威脅。對此，本文首先分析中小民營企業財務管理的重要性，再總結其中存在的問題，并提出了解決對策，以為中小民營企業提供參考，保障企業的正常運營及穩步發展。

關鍵詞：中小民營企業；財務管理；財務管理質量

中小民營企業在我國經濟發展建設中占據著重要地位，其有效緩解了就業壓力，解決了工業化時期下農業勞動力的轉移問題，是國家重要的經濟支柱。但同時，通過對當前我國中小民營企業的發展現狀進行分析可知，受企業規模、資金基礎、市場競爭及融資渠道等方面的限制，中小民營企業的存活壽命相對較短。中小民營企業有著規模小、風險意識薄弱、抗風險能力差等特點，相關數據顯示，近五年，我國中小民營企業的淘汰率高達70%，30%的中小民營企業處于虧損狀態。其中，財務管理不到位是其尤為突出的一個問題，應當引起中小民營企業的高度重視，一旦財務管理不善，企業就容易陷入財務風險中，嚴重者還會破產倒閉。

一、加強中小民營企業財務管理的重要性

（一）提升中小民營企業財務管理質量

中小民營企業通過財務管理信息化建設，可以實現業財系統的有效融合，有利于打破部門間的信息壁壘，保證財務信息的真實性、可靠性。同時借助財務管理系統，財務管理人員的工作量將大大減少，財務管理流程得到了簡化，財務管理人員能夠將更多的時間用于財務報表的分析工作，以精準挖掘財務數據背后的價值與問題，并準確評估企業內部的財務狀況，財務管理質量得到了極大提高。

（二）保障每一筆資金落實到位

資金作為企業發展的“血液”，一直以來都受企業的高度重視。高質量的財務管理能夠提高企業的資金使用效率。借助財務管理，有助于中小民營企業優化、規范資金審批流程，幫助企業更好地歸集資金、分配資金，減少冗余資金并增加資金收益，提高資金使用效率，加強對資金的使用分析，以充分發揮資金的最大效益，保障每一筆資金落實到位。同時，高效的財務管理還可以幫助企業管理層能夠從經營狀況、會計賬簿、財務報表等方面更加全面且清晰地掌握資金流向，并對企業未來的業務發展做出合理規劃，以高效地使用、配置資金，防止資金浪費。

（三）提升中小民營企業發展質量

在新的市場經濟發展環境下，國家政策的不斷變化，使中小民營企業所面臨的外部環境變得更加復雜，這就要求民營企業必須不斷地提高財務管理質量，更新管理方法，以提升企業治理水平。企業通過財務管理能夠實現全面的內部控制和監督，掌握企業資金流向，把控企業財務活動及業務活動，為企業管理層及時找出財務風險提供準確、客觀的財務信息。同時，還能夠幫助管理層更好地把握行業動態，及時采取有效措施降低企業面臨的經營風險，進而改善企業財務工作效率，提高財務工作價值，以防范經營風險、財務風險的發生。

二、當前中小民營企業財務管理存在的問題

（一）財務管理意識薄弱

企業管理者不僅擁有企業經營權，還擁有企業所有權。因此其認為只有所有的權力都高度集中在自己手中，才能保證自身及企業的利益。財務管理人員在工作中，常常淪為管理層的附屬者，受管理者的干擾，容易出現數據失真的現象，導致財務管理不具有客觀性、公正性。同時，企業管理層受財務管理意識薄弱的限制，其對財務管理知識的學習主動性不高，也未針對企業發展積極制定財務戰略，存在重核算、輕管理的思想，財務、會計機構長期合署辦公，導致財務核算水平不高，無法對企業的經營過程進行正確反映，財務分析不夠全面，企業管理層經營決策的科學性也得不到保障，財務管理的職能效應未能充分發揮。

（二）財務管理人員綜合素質能力有待提高

受中小民營企業規模的限制，企業的財務會計機構往往不健全。加之缺乏配套的績效管理體制及獎懲措施，導致企業財務管理人才的保有率較低，制約著企業財務管理人才隊伍的素質提升。對于大部分中小民營企業而言，現有的財務管理人員均難以滿足企業財務管理的需要，究其原因，還是與“家族式”的經營模式有關，企業內部任人唯親的現象較為普遍。同時，也有部分民營企業為了減少經營成本，縮減人工經費，由財務人員甚至是行政人員兼職財務管理崗位，財務管理人員能力不足，只能負責簡單的記賬工作，且財務管理風險意識不足，對企業資金及成本費用的管控不足，進而誘發了財務管理風險，不利于企業的長遠發展。

（三）財務管理制度不完善

中小民營企業的所有者同時也是經營者，該種模式給企業的財務管理帶來了一定的負面影響。企業大多以“家族式”管理為主，重大決策一般由經營者拍板決定，財務部門由企業與經營者單方面進行控制，但經營者往往對財務管理制度的重要性認識不足，因此很少設置完善的財務規章制度。部分中小民營企業雖然制定了一系列的財務管理制度，但在實際落實中，由于把關不嚴格，導致制度流于形式，且部門及人員之間的權責劃分不明，不利于財務管理的工作開展。

（四）財務管理信息化建設滯后

受上述諸多問題的影響，如財務管理意識淡薄、資金短缺等，導致中小民營企業在財務管理信息化中的投入較為不足，信息化建設滯后，現有的財務軟件應用頻率不高，僅僅是用于財務核算，各職能部門的信息系統并未實現有效對接。企業內部職能部門之間、企業內外部之間的財務信息、非財務信息流通不暢，各部門獨立處理本部門事務，導致計劃、采購、生產、銷售和財務信息共享受限。加之信息化投入不足，沒有及時更新企業內部的財務管理設備，導致企業現有的財務管理系統無法對龐大的財務信息數據進行分類、傳輸和管理，財務數據與企業的實際業務相脫離，財務管理過程依需依靠人工進行，這增加了人為操作失誤的風險。

（五）財務管理監督考核機制不完善

企業財務管理監督工作需由專門的部門負責，但實際情況下，不少中小民營企業的財務內部控制機制缺失，財務管理目標不明確。在財務管理中，由于缺乏統一、具體、可執行的績效考核標準，導致相關工作人員缺乏主動性，工作浮于表面，缺乏更深入、更全面的執行效果反饋。一方面，在考核指標方面，部分企業雖然構建了相對規范的考核體系，并對財務管理全過程進行了綜合評估，但卻缺乏定性指標，無法全面反映財務管理的整體情況，導致考核結果的合理性降低。另一方面，在激勵機制上，中小民營企業開展預算考核的目的便是通過激勵，提高財務管理效果和員工工作效率，但在績效考核與員工激勵之間卻缺乏有效的融合機制，導致財務管理效果并未真正得到改善。

三、加強中小民營企業財務管理的對策

（一）增強財務管理意識

在傳統的財務管理理念下，部分管理層認為財務管理僅僅是做財務記錄，導致財務管理人員無法參與企業的經營決策制定，企業的所有事項均由管理者一人決定，這大大降低了經營決策的科學性。針對以上問題，中小民營企業想要提高自身的財務管理水平，管理層需摒棄傳統的“家族式”經營理念，并認識到財務管理并非簡單的賬務核算。同時，中小民營企業還需設置專門的財務管理崗位，避免管理層的干擾，保證財務管理的獨立性。另外，企業管理層也需加強學習，借鑒國內外的先進財務管理理念，積極參加各類課程培訓，以不斷提高自身對財務管理的認知。并借助宣傳教育等方式，在企業內部宣傳財務管理的內涵及重要性，保證全體員工對財務管理都有一個全面、正確的認識，以實現財務管理文化和企業文化的有效融合。

（二）提高財務管理人員綜合素質能力

近年來，隨著國家財政、金融、證券等法規的更新及會計準則的變化，中小民營企業面對著新經濟、新環境、新商業模式的沖擊，這向財務管理人員的工作提出了更高要求。想要實現財務管理的整體目標，就需要一支思想好、作風硬、業務精的財會隊伍作為智力保障。因此，中小民營企業需加強財務管理人員的培訓和鍛煉，注重財務管理人員的發展規劃。加強專業技術的培訓，及時學習新的財務管理知識，提高財務管理人員的業務能力，只有基本知識過硬、熟悉業務流程、了解同行業企業的財務情況，才能獲得自身成長和決策話語權。通過崗位輪換制度，督促財務管理人員加強自我學習，以構建更加完善的知識體系，高質量地完成企業賦予的職責。同時，中小民營企業還需堅持“以人為本”的理念，完善激勵機制，以提高財務管理人員的主動性、積極性。還可以吸引外部人才，保證人員的潛力充分發揮，促進企業實現目標。

（三）完善財務管理制度

俗話說“無規矩不成方圓”，因此，中小民營企業需制定完善的財務管理制度，并要求全體員工共同遵守。以《會計法》《證券法》等作為開展財務工作的法律依據，構建完善的內部控制體系，保證財務管理的良好秩序。

第一，完善財務會計核算制度。通過實施會計人員崗位責任制，規范會計處理程序，保證會計人員嚴格按照會計準則、法律法規及本企業的核算制度開展工作，如處理會計憑證、財務會計報告和會計賬簿等，保證財務管理的有效性。

第二，完善預算管理制度。科學、合理的預算管理制度是實現企業既定目標的重要保障，中小民營企業需結合自身實際，全面考慮融資、采購、投資、生產、銷售等各方面因素，以完善預算管理制度。通過推廣預算管理方案，對成本費用、營業收入和現金流量進行監控，在對預算結果進行科學、全面分析的基礎上，對其中存在的預算差異進行合理性判斷，并采取糾偏措施，保證預算管理的功能得到充分發揮，助力中小民營企業優化資源配置。

第三，完善財務保全制度。通過定期盤點、記錄保護、賬實核對等手段，可有效保障財產的完整性、安全性。因此，中小民營企業需完善財務保全制度，樹立風險意識，并對財務管理風險點加強管控。

（四）加強財務管理信息化建設

借助信息系統實施內部管理，一來有助于減少人工成本，減少人為錯誤；二來可以提升流程效率和分析效率。因此，中小民營企業管理層需高度重視財務管理的信息化建設，積極引進各種先進的財務軟件及信息工具，保證各部門之間的信息共享，實現部門系統的互通有無，以提高企業資源的傳遞速度。一方面，中小民營企業需建設相應的財務管理平臺。借助財務共享中心，實現財務數據在各部門之間的快速傳遞，幫助財務管理人員和管理層更全面地掌握數據信息，并在此基礎上制定經營決策，提高決策科學性，實現企業的戰略發展目標。另一方面，統一各部門的數據口徑，加緊業務、財務信息的聯系，防止業財孤立，促進業財融合。由多系統運行逐漸過渡到單一系統，使財務信息服務業務部門，及時反映生產經營和管理狀態。與此同時，中小民營企業需注意，信息化建設意味著資金投入的增加，投入的資金必須與產生的效益相匹配，或與未來預估產生的效益相匹配，這就要求企業管理層準確判斷企業的實際與市場發展，根據市場和自身經營的變化不斷更新迭代，如此才能保證財務管理與業務管理共同前進，互相驅動，并形成良性循環。

結束語

財務管理作為企業管理的核心，財務管理理念是否先進、管理方式是否合理，關系到企業的生存發展。新時期下，市場經濟形勢的不斷變化給企業的經營管理帶來了巨大挑戰，中小企業在由高速增長階段向高質量發展階段轉變的過程中，面臨的外部環境愈加復雜，國內供給側結構性改革，使企業在發展中面臨的業務開拓、財務管理、融資投資等問題愈發明顯。因此，中小民營企業需加強財務管理，建立完善的財務管理制度，加強財務管理信息化建設，實現全員參與管理，以促進中小民營企業的可持續發展，并適應國家經濟的新發展。

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