基于財務風險管理的國企內控體系構建策略研究

于德波 中國科學院大連化學物理研究所

引言

在不斷變化的經濟環境中，國有企業面臨著諸多挑戰，其中最為關鍵的一項就是財務風險管理與內部控制的有效性。財務風險管理與內部控制是保障企業健康發展的重要基石，對于國有企業而言，其重要性更是不言而喻的。本文將深入探討財務風險管理與內部控制的相關概述，分析其在國有企業中的重要性，以及兩者在提升企業管理水平中的重要作用。隨后，將研究這兩者之間的關聯性，闡述它們在促進企業發展中的協同作用。然而，當前許多國有企業在內控體系構建中存在諸多問題，為了解決這些問題，本文將提出基于財務風險管理的國企內控體系構建策略。

一、財務風險管理與內部控制的相關概述

（一）財務風險管理

在企業的運營過程中，財務風險是普遍存在的。從客觀角度來看，企業無法完全避免財務風險，只能通過科學管理來降低其對公司發展的不利影響。對于國有企業而言，隨著改革逐步進入深水區，為了更好地預防和控制財務風險，需要相關部門和員工根據實際情況制定一套有效的管理和預防策略，以最大程度地降低財務風險對公司發展的影響。

（二）內部控制

內部控制是提升企業管理水平的主要手段，它是一種企業內部的自我控制操作。簡單來說，就是公司根據相關的法律法規、規則和規章等，對自身的財產進行控制的一系列措施和方法。然而，在建立健全的內部控制制度的同時，也應注重完善和執行這一制度，以確保企業的科學、規范和高效運營。

（三）財務風險管理與內部控制的關聯

財務風險管理和企業內部控制之間有著密切的聯系。通過了解這兩個概念，我們可以清楚地認識到，強化企業的內部控制可以有效提高企業的財務風險管控效果，從而確保公司的穩定發展。在實際操作過程中，企業應該充分發揮自身優勢，對內部結構進行有效的控制，確保日常經營的規范化和合理化。這樣不僅可以降低金融風險，還能夠促進資源的高效利用。從企業的角度來看，這兩個方面存在以下關聯：

第一，它們都致力于控制風險因素和保護公司的財產安全和完整性，這對于公司的可持續發展至關重要。在這個過程中，企業需要采取有效的措施來識別、評估和管理財務風險。同時，建立健全的內部控制體系可以更好地監控和防范財務風險的發生，從而保護公司的財產安全和完整性。

第二，強化企業的內部控制既能有效規避企業的金融風險，又能為企業發掘新的利潤增長點。通過加強內部控制，企業可以更好地管理和控制自身的財務活動，有效降低財務風險的發生概率。同時，通過深入挖掘自身的潛力，采取有效的經營策略和管理措施，為企業發掘新的利潤增長點提供有力的支持。

第三，做好企業內部控制工作可以提高內部控制效率、提高內部控制水平和完善內部控制制度。完善的內部控制體系可以更好地監督和規范企業的財務活動和管理行為，提高企業的管理水平和效率。同時，不斷優化內部控制流程和方法可以提高企業的內部控制效率，進一步降低財務風險的發生概率。

綜上所述，財務風險管理和內部控制是相互關聯的，它們的最終目的是一致的，即推動企業更好地發展。在實踐中，企業應該充分認識到這兩個方面的重要性，采取有效的措施和方法來加強財務風險管理和內部控制工作，實現企業的可持續發展目標。

二、財務風險管理視角下國企內控體系構建中存在的問題

（一）財務風險控制觀念認知片面

在現代企業的運營過程中，內部控制的理念被廣泛接受，許多企業也建立了相對完善的內部控制制度。然而，一些國有企業尚未將財務風險管理與企業內部控制相結合，對財務風險控制的認知存在一定的偏差，這不利于有效建立內部控制制度，也不利于企業的財務風險控制。例如，公司員工對兩者之間的關系缺乏正確的認識，導致他們在日常工作中忽視財務風險，并將其片面地視為與財務經理相關的問題，這既增加了財務經理的工作負擔，又降低了對財務風險的控制效果，從而妨礙了公司的良性發展。此外，一些企業僅注重經濟效益，忽視了財務風險對公司的潛在影響。在追求快速發展的過程中，這些企業往往忽視了財務風險的存在，導致財務風險控制工作無法得到足夠的重視。這種片面的認知不僅影響了企業的長遠發展，還可能給企業帶來巨大的經濟損失。

（二）財務管理數據內容不真實、不全面

在企業的財務管理過程中，通常會獲得大量寶貴的財務數據，如企業的經營成本、利潤等，這些數據可以為公司的經營決策提供重要依據，并幫助其防范財務風險。然而，在實際操作中，一些國有企業在建立內部控制系統時，并未充分考慮財務管理數據的真實性和完整性，缺乏有效的監督手段，導致企業財務管理數據的可靠性不高，難以發揮其參考作用，從而增加了財務風險發生的可能性。

（三）內控體系不完善

隨著國有企業的改革，很多企業都建立了內部控制制度，但也有一些公司在制定內部控制系統時存在復制、缺乏創新等問題，這使得它不能滿足公司的現實發展需求，從而對公司的內部控制工作產生很大的負面影響，也對公司的業務發展產生很大的阻礙。例如，有些企業在建立內部控制系統時，缺乏對材料受損、資產控制以及資產運用等方面的監督，導致無法達到預期的內控目的，給公司的財務管理帶來了巨大的風險。這種內控體系的不完善不僅可能影響公司的日常運營，還可能對公司的長期發展構成威脅。由于缺乏有效的內部控制機制，企業可能無法及時發現和解決財務管理方面的問題，從而增加了財務風險發生的可能性。

（四）內部審計流于形式化

通常情況下，企業內部審計部門的職責是對企業的財務管理業務進行審查和監督，以便及時發現企業財務管理中的缺陷以及可能出現的問題，從而促使企業的財務管理更加有效，達到控制財務風險的目的。然而，由于一些企業缺乏內部審計機構，無法進行有效的內部審計，導致無法對企業的財務風險進行及時的識別和監控。另外，盡管國有企業都設有內部審計機構，但其員工結構不夠完善，會對工作品質產生一定的影響。例如，內部審計人員由財務管理人員擔任，可能無法保證內部審計工作的客觀性和有效性，從而無法有效預防金融危機。同時，由于缺乏科學的審計體系，可能會阻礙會計信息披露工作的順利進行，無法達到披露會計信息的目的。

三、基于財務風險管理的國企內控體系構建策略

（一）明確內控體系構建原則

在建立內部控制制度時，應確定并遵循相應的制度原則，以確保內部控制制度建設的有效性和質量。其基本原理包括：一是以風險為中心。企業建立內部控制系統的根本目標是管理企業在運營過程中可能產生的財務風險。因此，在建立內部控制系統時，應遵循風險導向的原則，對各個過程中存在的各種財務風險進行分析，并制定一套合適的風險識別方法和控制措施，以有效控制企業的財務風險。二是綜合性。在企業的運營中，財務風險可能存在于各個方面，例如研發、融資、銷售等。因此，在建立內部控制系統時，應從整個企業的內部控制工作出發，確保內部控制的完整性，以便最大程度地控制財務風險。三是持續性。在建立以財務風險管理為基礎的內部控制系統的過程中，可能會遇到各種障礙，例如管理者更關注短期經濟效益，而內部控制系統的建設難以在短時間內為公司創造大量利潤，導致內部控制系統的建設停滯不前。然而，內部控制制度的建立并非一次性的，必須根據公司的實際情況對內部控制制度進行及時的更新和修正，以保持其應有的功能。因此，在建立內部控制制度時，應始終遵循“可持續發展”的基本理念，推動企業內部控制的健康發展。

（二）強化財務風險意識

為了有效推動企業內部控制系統的建設，所有員工都需要具備高度的財務風險意識。特別是財務工作人員，他們必須強烈意識到財務風險的存在，并具備處理各種類型財務風險的專業技能。因此，企業應將員工培養納入這一范疇，例如，通過在教育和訓練過程中，利用不同的實際案例，使員工對財務風險有更深入的理解，并更好地理解財務風險管理和內部控制之間的關系，以及建立內部控制系統的重要意義。此外，企業應根據不同人員的工作內容和職業素質，為他們創造合適的學習環境，提高他們的綜合素質，使整個公司都能參與到內部控制系統的建設中來。在此基礎上，各部門之間應加強溝通與交流，特別是財務部門應主動與其他部門保持良好聯系，以便全面、深刻地認識內部控制制度建設中的缺陷和問題，并促進內部控制制度的建立。為了從總體上加強企業員工的財務風險管理意識，需要通過多種途徑進行宣傳，并在績效評價過程中加入財務管理的效果，以鼓勵所有員工主動參與財務風險的控制，從而為建立健全的內部控制系統奠定堅實的基礎。

（三）保證財務管理數據的真實性與全面性

企業領導人在制定經營決策時，需要充分掌握公司的財務管理數據，以確保決策的科學性和正確性，從而促進公司的良性發展。如果企業的會計資料不能完整地反映公司的經營狀況，那么企業的經營決策將受到嚴重影響。因此，在建立企業內部控制制度時，應采取切實有效的措施來確保會計信息的真實性和完整性。首先，要提高會計人員的責任心和職業素養，使其在工作中嚴謹細致，確保會計信息的真實和完整。其次，應利用信息化手段構建企業的財務信息管理體系，以便于搜集、整理各類財務管理資料，并能對財務管理資料進行深度剖析，挖掘其中的潛力。此外，隨著信息科技的發展，公司的會計信息也得到了進一步的透明化和公開化，從而有效地防范了企業的財務風險。

（四）健全內控機制

為了建立有效的企業內部控制制度，必須將其與公司內部控制制度相結合，以充分利用其優點和功能，從而使公司內部控制制度更加完善。為此，企業需要采取以下措施：一是需要將風險控制系統與財務管理機制相結合，基于風險管理對企業各項工作進行相應調整，確保各個環節之間形成相互約束、協調的關系，使企業工作能夠規范、有序地進行，防止會計工作中出現不合理現象，使財務工作更加透明化和公開化。這可以確保公司在識別、評估和管理財務風險時，能夠全面、及時地了解和掌握財務狀況，并采取相應的措施有效防范和控制財務風險。二是需要優化企業內部控制的標準體系，特別是要進一步完善內部控制體系，將內部控制責任落實到實際財務工作中，促進兩者的有機融合。這可以使企業的內部控制工作更加規范、標準和統一，提高內部控制工作的效率和質量，從而更好地防范和控制財務風險。三是需要將內部控制責任落實到實際財務工作中，促進兩者的有機融合，將財務風險的發生率降到最低。這可以確保公司在日常經營過程中，能夠及時發現和解決財務管理方面的問題，提高財務管理工作的準確性和可靠性，從而為公司的可持續發展提供有力保障。

結語

綜上所述，財務風險管理與內部控制在國有企業的發展中扮演著重要角色。財務風險管理可以幫助企業降低風險對公司發展的不利影響，而內部控制則是實現財務風險管理的主要手段，通過建立完善的內部控制制度和加強員工的財務風險意識，可以有效提高企業的財務風險管控效果。然而，在國企的內控體系構建中存在一些問題，如財務風險控制觀念認知片面、財務管理數據內容不真實、不全面、內控體系不完善以及內部審計流于形式化等。面對這些問題，可以采取一系列策略來構建基于財務風險管理的國企內控體系，包括明確內控體系構建原則、強化財務風險意識、保證財務管理數據的真實性與全面性以及健全內控機制。通過貫徹這些策略，可以在國有企業內部建立健全、高效的內部控制體系，提高財務風險管理的效果，促進公司的安全穩定發展。