如何通過內部控制強化國有企業風險管理能力

【摘" 要】內部控制作為現代企業治理的重要組成部分，在國有企業風險管理中具有顯著作用。通過對風險識別與評估能力的提升及風險監控與應急響應機制的完善，能夠有效減少潛在風險的發生。然而，當前國有企業在基于內部控制推動風險管理過程中存在專業能力不足和內部信息不對稱等問題，導致風險管理效能受限。為此，論文建議優化內部控制體系，從提升風險管理專業化水平和強化信息流轉與共享兩方面入手，以構建更加科學、高效的風險管理機制。通過上述策略，不僅能夠提高企業風險識別與應對能力，還能夠促進資源的高效配置，提升管理透明度，最終增強企業競爭力和穩健發展能力。

【關鍵詞】內部控制；國有企業；風險管理能力

【中圖分類號】F276.1；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " nbsp; " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）11-0070-03

1 引言

在當前政策變動和科技發展的雙重背景下，國有企業面臨著日益復雜的風險環境。隨著我國經濟結構的轉型與改革深入推進，國有企業在市場化、國際化過程中暴露出諸多風險管理的短板。近年來，政策層面不斷出臺關于國有企業改革和風險防范的要求，特別是在深化改革、加強企業內部控制的背景下，如何通過優化內部控制強化風險管理能力，成為行業關注的重點。在信息技術迅速發展的今天，大數據、人工智能等技術的應用為風險管理提供了新的手段，同時也對傳統的風險管理模式提出了挑戰。因此，如何通過建立健全的內部控制體系，提升國有企業在風險管理中的專業化水平，成為提升企業核心競爭力的重要課題。

2 內部控制在風險管理中的作用

2.1 提高風險識別與評估能力

內部控制為企業提供了一套系統化、標準化的流程，通過這些流程，企業能夠在日常運營中有效識別各類潛在風險[1]。風險識別和評估是風險管理的重要一步，而內部控制機制則通過對業務活動、財務流程及運營管理的有效監督，幫助企業及時發現可能的風險點。

2.2 完善風險監控與應急響應機制

內部控制體系為企業提供了完善的風險監控與應急響應機制，有助于提升企業面對突發風險時的應變能力。企業的內部控制體系不僅關注日常的風險管理，還包括對突發事件的監控和應急響應[2]。例如，在面對自然災害、金融危機等突發事件時，企業可以根據預設的應急響應機制，迅速啟動應急方案，調動資源，快速有效地應對各種風險，減少風險對企業運營的沖擊。通過這些全面的監控與響應機制，內部控制不僅提升了企業對日常風險的管理能力，也大大提升了企業應對突發風險的敏捷性和決策效率，從而保證了企業在復雜多變的環境中持續健康運行。

3 基于內部控制的國有企業風險管理存在的問題

3.1 風險管理專業能力不足

3.1.1 專業培訓機制不完善

一些企業的風險管理人員流動性較大，導致風險管理的連續性和穩定性受到影響，缺乏長期的戰略眼光和實踐經驗，無法在復雜多變的環境中有效管理和應對風險。企業對風險管理人才的培訓和發展機制不完善，也是導致風險管理專業能力不足的一個重要原因[3]。許多國有企業在風險管理人才的培養上缺乏系統性的規劃與投資，培訓內容往往停留在基礎層面，未能滿足實際工作中對高級風險管理人才的需求。沒有完善的培訓機制，企業很難培養出符合現代化管理需求的高素質風險管理專業人才。

3.1.2 監督與評價機制薄弱

監督與評價機制的薄弱是制約國有企業內部控制體系完善的關鍵因素。許多企業在建立內部控制體系時，往往側重于流程的設計和控制活動的執行，但忽視了監督與評估環節。首先，企業缺乏有效的監督機制，導致內部控制的實施缺乏足夠的監控和反饋。在很多企業中，管理層往往對各部門的控制活動缺乏定期的檢查和評估，無法及時發現潛在的管理漏洞和風險隱患。其次，企業缺乏科學合理的評價機制，無法量化控制活動的效果，導致無法根據實際情況進行及時的調整和優化[4]。例如，某些國有企業沒有設立專門的監督部門，導致內部控制制度執行過程中出現了監管盲區，許多問題沒有得到及時發現和處理。這種監督與評價機制的缺失，直接影響了企業內部控制體系的完善和有效性，也使得風險管理無法得到充分的支持和保障。

3.2 內部信息不對稱導致風險管理失效

3.2.1 信息溝通不暢

信息溝通不暢是導致國有企業風險管理失效的主要原因之一。這種信息溝通不暢的現象，直接導致了企業在風險管理上出現失效，無法及時采取有效措施應對外部環境變化。以某國有石油公司為例，該公司在某年度面對國際油價大幅波動時，未能有效溝通并快速反應，導致在油價下跌初期未能及時調整采購和銷售策略，從而錯失了降低成本、鎖定利潤的最佳時機[5]。當外部環境出現劇烈變化時，企業的不同部門，如市場部門、財務部門和風險管理部門未能建立起有效的信息共享機制。市場部門未能及時將油價變化的趨勢反饋給財務部門，財務部門未能第一時間調整資金預算和現金流安排，而風險管理部門則未能根據市場波動評估潛在風險并提出預警。最終，由于信息滯后、溝通不暢，企業錯過了在油價下跌初期進行風險對沖的機會，不僅在財務上遭受了重大損失，還使得公司在行業競爭中失去了一定的市場份額[6]。這一例子清楚地說明了信息溝通不暢如何影響國有企業在風險管理中的反應速度，進一步導致了整體風險應對策略的失效，造成了企業無法有效規避外部風險的嚴重后果。

3.2.2 信息系統不健全

企業內部信息系統不健全，也是造成信息不對稱的一個重要原因。盡管大部分國有企業已經意識到信息系統的重要性，但仍有很多企業的管理系統不夠完善，導致信息處理的效率低下和信息的透明度不足。首先，一些國有企業的內部信息系統過于陳舊，無法滿足現代化管理需求，導致信息的采集、處理、存儲和傳遞存在較大漏洞。其次，信息系統的設計往往缺乏跨部門的整合性，無法實現各部門間的信息共享和數據的統一管理[7]。例如，某些企業雖然建立了財務、采購、庫存等獨立的信息管理系統，但這些系統之間沒有有效的接口和連接，信息無法自動流轉，導致各部門之間的信息孤立。這樣的信息系統不僅增加了管理成本，還嚴重制約了風險管理的及時性和有效性，企業無法實時掌握風險點，導致許多潛在風險未能得到及時防范。

4 通過優化內部控制提升國有企業風險管理能力的對策

4.1 提升風險管理專業化水平

4.1.1 加強風險管理團隊建設

首先，強化國有企業的風險管理團隊建設是提升風險管理專業化水平的關鍵舉措。企業應建立跨部門、跨專業的風險管理團隊，確保團隊成員具有不同領域的專業知識與經驗，從而形成風險管理的合力。在組建團隊時，企業應根據自身業務的特點，合理配置各類專業人才，如財務、法律、工程、市場等領域的專家，形成多元化的團隊結構。其次，企業需要明確團隊成員的職責分工，避免團隊成員間職責重疊或空缺[8]。對于核心管理崗位，企業可以制定詳細的崗位職責手冊，明確每位成員在風險管理中的具體職責和權力邊界。此外，風險管理團隊還應具備靈活應變的能力，能夠根據企業面臨的具體風險情況，快速調整資源配置，針對性地開展風險應對工作。例如，某些國有能源公司通過建立專項風險管理小組，針對不同的市場風險、政策風險等問題，及時調整團隊結構，并依托大數據分析為團隊決策提供支持。團隊的靈活性和跨職能合作使得企業能夠有效應對復雜的風險環境，提高了風險管理的應對能力和專業化水平。

4.1.2 完善監督與評價機制

第一，應建立獨立且專業的內部審計部門，直接向企業管理層或董事會負責，從組織架構上保障監督的獨立性和權威性。該部門需要定期對風險管理的各個環節進行檢查，識別潛在問題并及時反饋，從而提升監督的覆蓋面和深度。第二，科學制定監督與評價的量化標準是關鍵。企業可以根據風險管理的核心目標設立一系列具體的考核指標，如風險事件發生率、風險控制措施實施率以及風險應對效率等，確保評價結果具有客觀性和操作性。第三，信息化手段的引入可以顯著提升監督與評價的效率。例如，建立數字化的監督平臺，通過系統實時采集企業運行數據，對風險管理流程進行自動化分析，發現異常情況時立即發出預警。這不僅能夠提高監督的精準度，還能減少人力投入，降低人工干預可能導致的偏差。第四，為確保監督與評價機制的有效實施，應注重監督結果的反饋與整改。通過定期發布風險管理評估報告，企業管理層能夠及時了解當前風險控制的不足之處，并依據具體問題采取針對性的改進措施。第五，為了進一步激勵相關人員履行風險管理職責，可將風險管理監督與評價結果納入績效考核體系，通過獎懲結合的方式增強全員參與的主動性和責任感。第六，企業需加強外部監督的引入，如聘請獨立第三方機構對風險管理體系進行定期審查，并對監督與評價機制提出專業建議，以確保內外部監督的相輔相成。通過以上策略的實施，監督與評價機制的薄弱問題將得到有效解決，風險管理能力和企業治理水平也將全面提升。

4.2 加強信息流轉與共享

4.2.1 加強上下級信息溝通與協調機制建設

加強上下級之間的信息溝通與協調機制建設是提升信息流轉效率、增強內部控制的關鍵。國有企業中，信息傳遞往往受到層級結構的限制，導致信息滯后或失真，從而影響風險管理的效果。因此，建立高效的信息溝通機制至關重要。首先，企業應建立跨部門、跨層級的信息交流平臺，確保信息能夠及時從基層傳遞到高層，反之亦然。例如，在面對突發的風險事件時，企業應能夠快速通過專門的溝通平臺或應急系統將問題反饋給決策層，而決策層也能通過實時的反饋機制，指導下層迅速采取應對措施。其次，企業應推行定期的信息匯報制度，各部門應按照設定的時間節點上報重要信息和風險數據，避免信息因長時間滯后而錯失防控時機。最后，要建立信息反饋機制，確保上級指令的落實與執行情況得到及時反饋，并針對執行過程中遇到的問題進行調整。例如，某大型國有建筑企業通過定期召開跨部門的風險管理會議，將基層員工的反饋與上層的決策結合起來，確保信息暢通并優化決策鏈條。這種機制在應對突發風險事件時表現出了較強的應變能力，能夠有效減少管理漏洞和風險暴露。

4.2.2 建設完善的信息管理系統

建設一個完善的信息管理系統是提升國有企業風險管理能力的基礎。信息流轉的暢通與高效直接關系到風險管理決策的質量與響應速度。在此過程中，企業應建立一個集成化的信息管理平臺，確保各部門之間的信息可以實時共享，避免信息孤島的形成。具體來說，首先企業應通過引入現代化的信息技術，建設統一的數據管理平臺，集成各類信息資源，包括財務數據、運營數據、市場動態等，形成全方位的數據支持網絡。其次，信息管理系統不僅要保證信息的完整性與準確性，還應具備高效的數據分析能力，能夠實時監控各類風險信號，并生成預警報告。以某國有能源企業為例，他們通過建設數字化管理系統，實時監控市場、生產等各項數據，提前識別市場波動、生產風險等因素，為企業制定風險應對策略提供精準依據。最后，系統應支持多維度的數據分析與交互，便于不同部門根據自己的需求獲取信息。這不僅提高了信息流轉效率，也使得決策者可以根據數據做出及時有效的反應，從而優化風險管理過程。

5 結論

文章從內部控制的視角出發，探討了強化國有企業風險管理能力的路徑。首先，分析了內部控制在提高風險識別與評估能力、完善風險監控與應急響應機制中的重要作用，指出其在風險管理體系中的核心地位。其次，揭示了國有企業風險管理實踐中存在的問題，特別是風險管理專業能力不足和內部信息不對稱導致的管理失效。這些問題在專業培訓、監督評價、信息溝通和系統建設等方面尤為突出，對企業整體風險防控能力構成了挑戰。最后，針對上述問題，提出了優化策略，包括提升風險管理專業化水平和加強信息流轉與共享。一方面，通過加強風險管理團隊建設和完善監督評價機制，強化企業應對復雜風險的能力；另一方面，通過建設暢通的信息溝通機制和完善的信息管理系統，為風險管理提供數據支持和決策依據。這些措施從制度建設和技術支持兩個維度出發，提出了針對性強的改進路徑。整體而言，文章通過對內部控制與風險管理關系的剖析，深化了對國有企業內部管理優化的認識，為提升企業在復雜環境下的抗風險能力提供了實踐參考。未來，隨著外部環境的不確定性增加，國有企業需進一步完善內部控制體系，在應對新型風險和復雜挑戰中發揮更大作用，同時結合數字化和智能化技術，不斷提升風險管理的效率和科學性。

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