中小企業財務智能化轉型存在的問題及對策

【摘" 要】近年來，在“大智移云物區”等新技術以及經濟社會發展強烈需求的共同驅動下，企業財務管理正沿著“信息化—數字化—智能化”的方向步入財務智能化時代。中小企業是實體經濟的重要組成部分，也是產業數字化轉型的重點和難點。論文從中小企業財務智能化轉型的意義出發，聚焦于中小企業財務智能化轉型存在的問題，提出相應的對策建議。這些對策有助于加快中小企業財務智能化進程，提升中小企業競爭能力，促進經濟社會高質量發展。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；智能化轉型

【中圖分類號】F275；F276.3；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）11-0115-03

1 引言

人工智能經過60多年的演進，特別是在移動互聯網、大數據、超級計算、傳感網、腦科學等新理論新技術帶來的機遇和挑戰下，呈現出深度學習、跨界融合、人機協同、群智開放、自主操控等新特征。人工智能的迅速發展將深刻改變人類社會生活、改變世界?！秶鴦赵宏P于印發新一代人工智能發展規劃的通知》（國發〔2017〕35號）指出，人工智能將深刻改變人類生產生活方式和思維模式，實現社會生產力的整體躍升。黨的十九大報告明確提出建設數字中國戰略目標，數字中國首次寫入黨和國家綱領性文件。財務管理是以資金為主線的專業管理活動，以財務核算為基礎、以管理會計為抓手，通過數字結果反映企業財務狀況、經營風險以及發展潛力，貫穿于企業決策謀劃、預算控制、分析考核全過程，在企業管理中處于中心地位。《中小企業數字化轉型指南》（工信廳信發〔2022〕33號）強調，要以數字化轉型推動中小企業增強綜合實力和核心競爭力，這為中小企業轉型明確了定位和路徑。相較于一些國有大型企業，中小企業數字化基礎差、競爭力弱，其財務智能轉型問題更應該引起重視。基于此，本文對中小企業財務智能化轉型的策略進行了探討分析。

2 財務智能化轉型的意義

2.1 提高財務效率，增加企業價值

新興的人工智能技術使得企業財務工作進入信息化時代，財務轉型不僅能夠提高財務效率，還能夠增加企業價值。有學者認為，智能財務是提高財務效率和價值的一種新型財務管理模式。財務智能化轉型就是運用大數據、人工智能、云計算、物聯網、區塊鏈等智能技術重構企業的財務組織和業務流程，以實現企業財務數據可視化，通過數據分析為企業創造價值的財務變革。從我國財務智能化當前的發展狀況來看，人工智能技術已經可以替代一部分技術要求低、重復程度高的業務。這使得會計人員從大量煩瑣重復的工作中解放出來，從單一的財務會計向管理會計轉變，從收集財務數據向數據挖掘和分析轉變，從而投身更有價值的財務管理活動。新興技術已經影響到財務工作的方法和流程，例如，通過OCR技術和智能識票，可以自動提取發票上的關鍵信息，實現自動化錄入和審核；會計核算、單據審批、費用報銷、稅務申報等基礎業務將在不同程度上被人工智能替代，減少財務人員的錯誤，在提高財務效率的同時保證了工作質量。

2.2 提高企業市場競爭力，促進產業升級

中小企業通過財務智能化轉型能夠提高市場競爭力，促進產業升級。中小企業在國內外復雜多變的市場環境下，為了不斷提高其競爭優勢，財務智能化就成為中小企業信息化建設的核心。智能財務在企業日常經營活動中，貫穿了生產、經營和銷售等環節，是充分保障中小企業穩定發展的基礎。因此，加快中小企業財務智能化轉型升級和信息化建設，符合其內在需要。隨著中小企業信息化水平的提高，企業與利益相關者及外部市場之間的聯系日益緊密。一方面，中小企業在信息獲取、溝通協調、資源共享等方面將體驗前所未有的便捷性，能夠更迅速地把握市場動態，靈活應對外部環境的變化，有效提升自身的市場競爭力和適應能力；另一方面，這種緊密的聯系有助于中小企業構建廣泛的合作網絡，開拓新的商業機會，在激烈的市場競爭中占據有利地位。此外，通過人工智能技術對企業財務數據進行分析，不僅提高了信息的透明度，還為企業帶來了更高效的決策支持。這將促進中小企業在經營和投資決策上更加科學合理，使其科學推動產業布局和產業優化，助力中小企業全面提升產業層次。

3 中小企業財務智能化轉型存在的問題

3.1 企業管理層重視程度不夠

中小企業的管理層普遍對財務智能化轉型不夠重視。面對新技術的沖擊，企業迎來的既是機遇也是挑戰。一方面，許多中小企業管理者對智能化轉型持觀望態度，認為財務轉型會耗費巨大的時間、精力、人力、財力等，而轉型的預期效益和潛在風險也難以被準確預測；另一方面，由于中小企業自身規模小、抗風險能力弱，在面對激烈的市場競爭時，既擔心傳統財務管理模式難以支撐，又擔心不轉型會掉隊，最終被迫選擇轉型。此外，部分管理者更關注企業當前的資金流，對于財務智能化轉型的戰略規劃不明確，缺乏轉型思維。事實上，制定清晰的轉型戰略規劃與實施路徑是中小企業智能化轉型需要邁出的關鍵一步。許多中小企業對智能化轉型的認識較為片面，認為僅僅是技術的簡單更新和工具替換，而真正的轉型是企業管理層自上而下的變革，從發展戰略、企業文化、組織結構到業務流程，都需要完整的梳理和重構。因此，管理層的意識是決定企業轉型成功與否的重要因素，管理層應清晰意識到人工智能是管理會計發展的重要基礎，將智能財務的建設納入企業的戰略發展藍圖之中，才能帶領企業積極開展轉型相關工作。但從現實角度來看，這種意識在企業管理層中相對欠缺。

3.2 財務數據不標準、不完整

中小企業財務數據普遍存在不標準、不完整的問題。2016-2018年相繼出臺的《管理會計基本指引》以及34項應用指引，強調在戰略管理、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理中對數據進行多維度分析，要精細化管理企業的財務，就要深度挖掘最小顆粒度數據，管理最小顆粒度數據離不開人工智能的技術支撐。因此，企業的數據挖掘及分析能力是成功轉型的重要因素。由于沒有打通各業務系統之間的數據接口，數據的及時性、完整性、準確性難以保證，這會導致嚴重的數據孤島現象。如何將各業務系統中不同標準的數據進行整合、處理，是一項巨大的挑戰。如果不能統一數據口徑，各系統之間的會計數據就難以及時有效共享，其潛在價值也無法充分挖掘。同時，中小企業的財務基礎薄弱，可能存在建賬不規范、會計信息失真等問題，這可能導致數據的完整性和可用性不足。

3.3 信息化建設資金投入有限

從資金方面來看，信息化建設資金投入有限是中小企業財務智能化轉型的重要障礙。中小企業經濟實力較弱，普遍面臨資金短缺的問題，這限制了其在數字設備和技術方面的采購、運營和維護，在構建全面而先進的財務數字化管理體系時困難重重，難以與大型企業匹敵。同時，融資困難、成本高也是困擾企業轉型的問題之一。由于業務單一、產業鏈話語權弱，中小企業常常因為資金流入不穩定和債務水平過高，難以獲得金融機構的貸款。加之中小企業缺乏合適的融資渠道，直接影響了其獲取資金的能力，限制了其財務信息化建設的投入。部分中小企業認為財務智能化轉型很“遙遠”，對于信息化建設投入和產出可能不成正比存在擔憂，缺乏轉型動力，這可能導致管理層在財務智能化轉型上出現猶豫和拖延現象。有些企業在數字經濟浪潮的推動下，沒有充分考慮企業實際情況，急于投身財務智能化轉型工作當中，但因后續資金鏈斷裂，難以實現財務信息化系統的完整建設和持續運行，最終被迫終止財務轉型。

3.4 財務人員缺乏相關知識技能

當前，中小企業財務人員普遍缺乏與財務智能化轉型相關的知識技能。由于我國高校對會計專業的教育主要側重于培養核算型財務人才，對于管理會計和數字化技能的培養相對較少?，F階段，多數中小企業財務人員缺乏數字化基礎知識，對新興技術的概念理解不足，綜合素質達不到智能化管理的要求。加之受傳統會計理念的影響，他們更偏好采用原有記賬方式處理財務工作，對于新技術和新方法持保守態度。此外，會計人員缺乏將智能技術應用于財務工作的能力，難以快速適應信息化、數字化的財務工作模式。隨著技術的快速發展，原有財務管理模式發生了許多變化，在工作理念和信息化技能方面均對財務人員提出了更高的要求。企業財務智能化轉型是一項系統工程，需要精通數字化技術的高素質會計人才作為支撐，其成功與否與會計人員的數字知識儲備密不可分。而中小企業普遍缺少智能財務方面的人才，企業內部財務人員缺少必要的數字化技能和數據分析能力，影響了財務智能轉型的推進。

4 中小企業財務智能化轉型的對策

4.1 提高企業管理層對智能化轉型的重視程度

中小企業管理層應提高對大數據、信息化技術的重視程度。首先，企業管理層需要轉變觀念，清楚地認識到財務智能化轉型是企業未來的發展趨勢，同時，改變對智能工具的認知，從思想上重視智能化轉型，引導財務人員認識并接受財務智能化管理的重要性和必要性，增強員工的主動創新能力，消除其抵觸心理。管理層要在內部達成財務智能化轉型的共識，努力打造全員數字化理念，培育數據優先思維，明確這是企業未來發展的關鍵步驟。其次，管理層需重視財務轉型的戰略，著手制定全面的財務智能化轉型藍圖，確立清晰的轉型目標、實施步驟和具體時間節點。這一規劃應涵蓋對當前財務流程的深入評估，識別技術、基礎設施升級的必要性，以及確立數據整合與共享的策略。最后，管理層應在企業內部培養一種以數據為核心的文化，將數字化思維根植于企業價值觀與發展戰略當中，為轉型提供堅實的文化基礎。因此，管理層應從上至下轉變全體員工對智能化轉型的認識，從傳統的工作模式轉變為擁抱新技術、新工具的開放態度，促進企業的智能化轉型。

4.2 提升數據的完整性和標準化水平

中小企業要提升數據的完整性和標準化水平，首先應建立統一的數據采集、存儲、處理和交換平臺，有效實現數據之間的互聯互通。這包括制定統一的財務數據標準規范，確保數據的一致性和規范性。其次，中小企業需要重視數據管理和治理工作，從標準化、質量控制、平臺建設、安全防護等方面入手，為企業的財務分析奠定堅實的數據基礎。通過數據挖掘技術，發現數據內在規律和潛在風險，提高數據的使用價值。在數據分析與整合方面，中小企業應完善財務數據質量控制體系，建立覆蓋數據全生命周期的質量標準和評估機制，對數據的完整性、準確性、及時性、有效性和一致性等進行全面評估和監控。通過數據分析工具和技術，將分散的數據整合起來，形成企業級的數據資源池，便于后續的數據分析和應用。此外，企業應制定數據治理的相關規則，確保數據的規范性和安全性，提高數據的可用性和可靠性。通過以上對策，中小企業可以有效地解決數據不標準、不完整的問題，在實現業財全面融合的同時提高數據的標準化程度，推動財務智能化轉型的順利進行。

4.3 尋求多方支持解決資金難題

要切實加快中小企業財務智能化轉型的進程，就要重點解決資金問題。中小企業由于資金實力相對不足，在信息化建設方面的投入也相對有限。對此，中小企業可以尋求多方支持解決資金難題。首先，中小企業可以主動尋找多種資金來源，如通過股權融資和吸引風險投資等方式，增加用于財務轉型的資金。同時，可以利用政府提供的數字化轉型支持政策，包括資金補貼、稅收優惠等，采用“企業自擔一部分、服務提供商優惠一部分、政府補助一部分”的模式，減輕企業智能化轉型過程中的經濟負擔。例如，政府部門可以啟動中小企業數字化轉型城市試點項目，提供定額獎補資金以支持試點城市，激勵和引導中小企業跟進，助推中小企業的財務智能化升級。中小企業在選擇信息技術服務供應商時，應考慮成本效益，選擇效益高、實施周期短的供應商服務方案，篩選成本較低但功能全面的工具和平臺，進一步節省轉型成本。中小企業應將資金優先用在信息化建設的關鍵環節上，通過優化內部流程減少資金支出，實現降本增效。因此，中小企業可以在有限的資金條件下，更有效地推進財務智能化轉型，解決信息化建設資金投入有限的問題。

4.4 提高財務人員的綜合素質和知識技能

隨著財務管理向智能化方向轉型，對財務人員的綜合素質和知識技能的要求也隨之提高。財務人員除了具備會計、稅法、財務分析等相關專業知識，還應學習一定的大數據處理、財務數智化系統應用的技能。這就要求財務人員從傳統的會計核算和報表編制轉向更具戰略性的數據分析工作。中小企業在加大對數字化人才引進力度的同時，需對現有財務人員開展必要的數字化技能及知識的培訓，包括新工具的使用、數據分析能力的提升等。企業應推動跨部門協作，鼓勵各部門數字化項目的合作與知識共享，定期舉辦研討會，讓經驗豐富的員工分享知識和經驗，促進財務人員的信息共享和知識交流。此外，中小企業須建立數字化激勵機制，通過獎勵那些積極學習大數據相關知識與技能并表現優秀的員工，提升財務人員的積極性和參與度。作為財務人員，應主動掌握現代信息技術，定期參加培訓課程，獲取最新的信息化知識和技能。在日常工作中關注財務信息化的最新發展，如云計算、大數據、人工智能在財務管理中的應用，在學習過程中不斷提升自身數字素養，以滿足數字化時代對智能化財務工作的新要求。

5 結語

隨著信息技術的持續進步，大數據已經迅速融入企業的各個運營環節，其正在以驚人的速度影響并重塑著企業傳統的財務管理方式。但中小企業在財務智能化轉型的道路上仍然面臨著諸多挑戰，包括技術、資金、人才方面的諸多問題。這需要中小企業從轉變觀念入手，通過強化數據基礎、保障資金投入、培養專業人才等舉措，不斷提升企業的財務管理的效率和智能化水平。這不僅對企業自身的可持續發展至關重要，也對推動整個經濟社會的高質量發展具有積極影響。因此，中小企業應積極擁抱財務智能化轉型，把握數字化時代的發展機遇，為實現產業升級和經濟轉型貢獻力量。

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