業財融合視角下財務人員的職能轉型與能力構建

摘 要：本研究旨在探討業財融合對財務人員能力的要求以及財務人員如何應對新的挑戰。通過深入分析業財融合的理論框架和實踐經驗，為更好地適應業財融合的背景，財務人員需要采取多種途徑和方法來構建自身競爭力。首先，企業需要提供專業培訓課程，以幫助財務人員更新他們的知識和技能。其次，企業可以鼓勵財務人員跨部門交流和學習，以增加他們對業務的理解和認識。此外，還可以通過實施績效考核和獎勵機制等措施來激勵財務人員主動提升自身能力。最后，企業還可以通過招聘和選拔具有相關背景和能力的人才來提高其財務團隊的整體能力。

關鍵詞：業財融合；財務人員；職能轉型；能力構建

一、業財融合的理論框架

1.業財融合的定義與內涵

業財融合是指企業業務與財務管理的融合，是企業實現高效資源配置和價值最大化的重要手段。在業財融合下，企業將財務管理滲透到業務活動的各個環節，實現財務與業務的有機銜接和協同運作，進而提升企業的整體價值和競爭力。業財融合的內涵包括以下幾個方面：

（1） 目標一致：業務部門與財務部門的目標是一致的，都是實現企業的整體價值和長遠發展。

（2） 信息共享：業財融合要求業務部門與財務部門之間實現信息共享，以便更好地掌握企業運營情況和發展方向。

（3） 協同運作：業財融合要求業務部門與財務部門之間協同運作，相互配合，共同實現企業的戰略目標。

（4） 風險控制：業財融合要求在業務活動中加強風險控制，防范財務風險的發生，確保企業穩健發展。

2.業財融合的理論依據

（1） 系統理論：企業是一個復雜的系統，業務和財務是企業的兩個子系統。系統理論強調各子系統之間的相互聯系和相互作用，以及整體最優性。業財融合就是要實現兩個子系統之間的協調和優化。

（2） 價值鏈理論：企業的價值創造是通過一系列業務流程實現的。業財融合就是要將財務管理的觸角延伸到業務活動的各個環節，實現對價值創造的全程監控和管理，進而提高企業的整體價值。

（3） 資源基礎理論：企業擁有的資源決定了其競爭能力和績效水平。業財融合就是要實現資源的優化配置和有效利用，提高企業的核心競爭力和績效水平。

3.業財融合的發展階段與實現路徑

（1） 發展階段：業財融合可以分為四個發展階段：起步階段、發展階段、成熟階段和衰落階段。不同階段具有不同的特征和表現形式。企業需要根據自身情況選擇合適的階段進行業財融合。

（2） 實現路徑：業財融合的實現需要經過以下幾個步驟：a.制定戰略規劃，明確企業的戰略目標和戰略規劃，為實現業財融合提供方向和支持。b.建立組織架構，調整組織架構，建立適應業財融合的職能部門和崗位體系，明確職責和權限。

二、業財融合視角下財務人員的角色重塑與價值提升

1.財務人員的角色重塑

在業財融合的背景下，財務人員的角色正在發生深刻的變化。他們不再僅局限于傳統的財務報表編制和財務分析，而是需要積極參與到企業的戰略決策和業務運營中。具體來說，財務人員需要扮演以下幾種角色：

（1） 戰略合作伙伴：財務人員需要與業務部門緊密合作，共同制定和執行企業戰略。他們需要對企業的業務有深入的理解，并將財務數據和信息轉化為對業務有指導意義的建議。

（2） 風險管理者：在業財融合的過程中，財務人員需要運用財務知識和技能，對業務風險進行識別、評估和控制。財務人員需要與業務部門共同制定風險管理策略，確保企業的穩健運營。

（3） 績效評估者：財務人員需要運用績效評估工具和方法，對業務部門的績效進行評估和監控。財務人員需要了解業務部門的運營模式和目標，將績效數據轉化為對業務有指導意義的反饋。

（4） 資源配置者：在業財融合的過程中，財務人員需要合理配置企業資源，確保資源的有效利用。財務人員需要根據企業的戰略目標和業務需求，制定合理的預算和資源分配計劃。

通過以上角色的重塑，財務人員能夠更好地融入企業業務運營中，為企業創造更大的價值。

2.財務人員的價值提升

在業財融合的背景下，財務人員的價值提升主要體現在以下幾個方面：

（1） 增加企業盈利能力：通過與業務部門的緊密合作，財務人員能夠更好地理解業務需求和風險，為企業提供更加精準的財務分析和建議。這有助于企業做出更加明智的決策，增加企業的盈利能力。

（2） 降低企業運營成本：財務人員通過合理配置企業資源，能夠有效降低企業的運營成本。財務人員需要根據企業的戰略目標和業務需求，制定合理的預算和資源分配計劃，確保資源的有效利用。

（3） 提高企業風險管理水平：在業財融合的過程中，財務人員需要運用財務知識和技能，對業務風險進行識別、評估和控制。財務人員需要與業務部門共同制定風險管理策略，確保企業的穩健運營。這有助于提高企業的風險管理水平，減少風險損失。

（4） 提升企業決策水平：財務人員通過提供準確的財務信息和績效反饋，能夠幫助企業做出更加明智的決策。財務人員需要對企業的業務有深入的理解，并將財務數據和信息轉化為對業務有指導意義的建議。這有助于提升企業的決策水平，實現更好的業務成果。

通過以上價值提升的途徑，財務人員能夠更好地融入企業業務運營中，為企業創造更大的價值。

3.財務人員的技能需求分析

在當前的業務環境中，財務人員需要具備更加全面的技能以應對各種挑戰。通過對多家企業的財務人員及其上級進行訪談發現，財務人員的技能需求主要包括以下幾個方面：

（1） 專業技能：這包括對財務報表的分析與解讀，以及制定財務策略和進行預算等方面的能力。

（2） 人際交往技能：與公司內部其他部門的人員進行有效溝通，以及與外部審計機構、稅務機關等相關部門進行協調，都要求財務人員具備出色的人際交往能力。

（3） 解決問題的能力：當面對復雜的財務問題時，能夠快速、準確地找出解決方案。

（4） 持續學習能力：由于財務法規不斷更新，要求財務人員能夠及時更新自己的知識庫，并掌握新的技能。

（5） 領導力：對于高級財務人員來說，他們還需要具備一定的領導力，以引導團隊解決復雜的財務問題。

三、財務人員職責轉型分析

1.財務人員職能轉型的必要性

（1） 傳統財務工作的局限性

傳統的財務工作方式常常只關注于財務報表的編制和審計，以及財務數據的記錄和分析，而忽視了對企業業務運營的了解和參與。這種局限性導致財務人員對企業的業務了解不夠深入，無法及時掌握企業的財務狀況和經營成果，也難以對企業的發展提供有效的財務支持。

（2） 業財融合對財務人員的新要求

業財融合要求財務人員不僅要具備扎實的財務知識，還需要了解企業的業務運營，掌握管理技能，具備全局視野和跨部門溝通能力。只有這樣，財務人員才能更好地融入企業業務，為企業提供更加精準的財務分析和決策支持。

2.傳統財務人員的職責和局限

在傳統的企業運營模式中，財務人員的職責主要集中在記錄和報告企業的財務信息方面。他們的工作包括編制財務報表、稅務處理、審計和現金流管理等。然而，這些職責主要集中在后臺的財務管理，對于前臺的運營決策支持相對較少。這種傳統的財務職責模式具有一定的局限性，因為財務人員難以將財務信息與業務運營直接聯系起來，無法為企業的戰略決策提供更有效的支持。傳統財務人員在企業中扮演著重要的角色，他們通常是企業的守護者，負責確保企業的財務穩健和合法合規。他們的職責包括記錄和分析企業的財務數據，制定財務策略，管理企業資產，以及參與企業的決策制定。

3.業財融合視角下財務人員的職責轉型方向

在業財融合的視角下，財務人員的職責需要進行轉型。財務人員的職責將更加注重與業務部門的協作，以便更好地支持企業的戰略決策。以下是幾個具體的轉型方向：

（1） 戰略決策支持：財務人員需要從傳統的財務報表編制者轉變為戰略決策支持者。財務人員需要深入了解企業的業務運營，掌握企業的戰略目標，為管理層提供有關財務和非財務指標的洞察，以及為制定和實施戰略提供建議。

（2） 風險管理：財務人員需要加強對企業面臨的風險的識別、評估和控制。財務人員需要與業務部門密切合作，了解業務風險，并制定相應的風險應對策略。此外，他們還需要監控風險的變化，并及時向管理層報告。

（3） 流程改進：財務人員需要關注業務流程的改進，與業務部門共同優化流程，提高效率和降低成本。這包括對財務報表編制、稅務處理和審計等流程進行自動化和簡化，以減少人工干預和錯誤。

（4） 合作伙伴關系管理：在業財融合的背景下，財務人員需要與外部合作伙伴保持良好的關系。財務人員需要與供應商、客戶和其他合作伙伴進行溝通和協調，以確保企業的業務運營順利進行。

通過這些職責轉型，財務人員能夠更好地與業務部門合作，將財務信息與業務運營聯系起來，為企業提供更有效的戰略決策支持。

4.財務人員職能轉型的方向與目標

隨著企業業務模式的不斷發展和創新，傳統的財務人員角色和職責已經無法滿足企業的需求。因此，財務人員需要向戰略型、業務型和復合型職能進行轉型。這種轉型的目的是更好地支持企業的戰略目標，加強與業務部門的溝通和協作，提高財務工作的效率和效果。

5.財務人員職責轉型過程中的挑戰

在財務人員職責轉型的過程中，會面臨一些挑戰和困難。以下是幾個主要的挑戰。

（1） 技術能力不足：在新的職責要求下，財務人員可能需要掌握新的技術和工具。例如，他們可能需要熟悉大數據分析和人工智能等技術，以更好地支持戰略決策制定。為了解決這個問題，財務人員需要通過培訓和學習來提升自身的技術能力。

（2） 溝通障礙：在業財融合的背景下，財務人員需要與業務部門進行更緊密的合作。然而，由于不同的部門具有不同的語言和文化背景，可能會存在溝通障礙。為了解決這個問題，財務人員需要學習業務知識，掌握業務語言，并與業務部門建立良好的溝通和合作關系。

6.財務人員職能轉型的路徑

為了適應業財融合的需求，財務人員需要從以下幾個方面進行職能轉型：

（1） 轉變思想觀念：從傳統的財務報表思維向業財融合思維轉變，關注企業業務運營和戰略發展。

（2） 學習新技能：掌握管理會計、商業分析、數字化技術等新技能，提升自身的綜合素質。

（3） 拓展業務知識：了解企業的行業、市場、產品等方面的知識，更好地融入企業業務。

（4） 提升溝通能力：加強與其他部門的溝通和協作，打破信息孤島，實現跨部門合作。

（5） 關注風險管理：加強對企業風險的識別、評估和控制，為企業提供有效的風險管理和決策支持。

四、財務人員能力構建研究

1.財務人員能力概述

在當今業財融合的大背景下，財務人員的職責轉型及其能力構建顯得尤為重要。然而，傳統的財務人員往往只關注基本的賬務處理和財務報表的編制，而忽視了在新環境下所需的能力。因此，首先需要對財務人員所需的能力進行概述，以為后續的研究提供基礎。

2.業財融合對財務人員能力的要求

業財融合的實現對于財務人員來說是一種新的挑戰。在這種新環境中，財務人員需要擁有更為廣泛的能力。具體來說，他們不僅需要精通傳統的財務知識，還需要理解業務知識，掌握溝通技巧，具備數據分析能力和系統操作能力等多方面的能力。此外，他們還需要有良好的職業道德和操守，以確保在處理敏感信息時能夠保持公正和客觀。

在業財融合的背景下，財務人員需要具備以下能力：

（1） 業務理解能力：財務人員需要深入理解企業的業務，包括產品或服務的性質、市場需求、競爭狀況等，以便更好地支持業務決策。

（2） 數據分析和決策能力：財務人員需要具備強大的數據分析和決策能力，能夠從海量數據中提取有價值的信息，為企業的戰略決策提供支持。

（3） 溝通協調能力：財務人員需要與業務人員進行有效的溝通和協調，確保財務和業務目標的一致性。

（4） 風險管理能力：財務人員需要具備風險意識和管理能力，能夠識別和評估企業面臨的各種風險，并采取有效的措施進行控制。

（5） 技術應用能力：隨著信息技術的發展，財務人員需要掌握相關的技術工具，如大數據、人工智能等，以支持業財融合的實現。

3.基于業財融合的財務人員能力構建的途徑和方法

（1） 企業角度

業財融合是將業務和財務兩個不同的領域進行深度融合，通過優化資源配置、提升運營效率來實現企業價值的最大化。因此，構建業財融合的能力模型需要從企業戰略發展的角度出發，結合業務和財務的需求，全面考慮企業內外部環境的影響因素。

為了構建上述能力，可以采取以下措施：

第一，培訓和教育：企業可以通過定期的培訓和教育活動，提高財務人員的專業知識和技能水平。

第二，實踐經驗積累：通過參與實際項目和案例，讓財務人員在實際操作中學習和積累經驗。

第三，績效評估和激勵：通過建立績效評估體系和激勵機制，鼓勵財務人員主動學習和提升。

（2） 財務人員角度

財務人員需要制訂適合自己的技能提升計劃。以下是一些可供參考的方法：

第一，參加專業培訓課程：通過參加專業培訓機構或在線課程，可以系統地提升自己的專業技能。

第二，閱讀相關書籍和資料：持續關注最新的財務法規和案例，可以幫助財務人員更好地應對實際問題。

第三，建立人際網絡：參加行業內的聚會和研討會，與同行建立聯系，可以互相學習和分享經驗。

第四，實際操作和案例分析：通過參與實際項目和案例分析，可以鍛煉解決問題的能力。

第五，尋求導師的指導：尋找有經驗的導師進行咨詢和指導，可以幫助你少走彎路，更快速地成長。

五、基于業財融合的財務人員能力構建保障措施

1.組織保障

為了確保財務人員能力構建的順利進行，組織保障是不可或缺的一環。企業需要從戰略高度出發，成立專門的領導小組，負責制訂和監督財務人員能力構建計劃。領導小組應由企業高層領導、人力資源部門和財務部門等相關部門負責人組成，以確保計劃的權威性和可行性。

2.制度保障

制度保障是確保財務人員能力構建規范化和持續化的關鍵。企業需要建立健全相關制度，包括財務人員能力標準、培訓制度、考核制度等。這些制度應當與企業的戰略目標和業財融合的需求相匹配，同時要明確各級職責和權利，確保制度的貫徹和執行。

3.培訓保障

為了提升財務人員的專業能力和素質，培訓保障是必不可少的。企業需要制訂詳細的培訓計劃，包括培訓內容、培訓方式、培訓時間等。培訓內容應涵蓋業財融合所需的知識和技能，同時要結合企業的實際情況，以滿足企業發展的需求。此外，企業還可以通過外部合作、內部交流等方式加強培訓效果。

4.激勵保障

激勵保障是激發財務人員積極性和創造性的重要手段。企業需要建立完善的激勵機制，包括晉升機制、薪酬機制、獎勵機制等。這些機制應當與財務人員的業績和能力掛鉤，以鼓勵他們不斷提升自己的能力和素質。此外，企業還可以通過評選優秀員工、設立獎勵基金等方式激發員工的積極性和創造力。

六、結語

綜上所述，基于業財融合的財務人員能力構建保障措施需要從組織、制度、培訓和激勵等多個方面入手，以確保財務人員能力構建的順利進行和有效實施。這些措施的實施將有助于提高企業的財務管理水平，進而推動企業的發展。

參考文獻：

[1]沈榮.財務共享開啟H公司財務職能轉型[J].金融經濟，2019（6）：196-197.

[2]張云迪，王滿.財務職能轉型視角下兵裝集團的管理會計實踐[J].財政監督，2016（17）：91-93.

[3]郭秀英.業財融合視角下管理會計在企業中的職能轉型[J].農村經濟與科技，2020（21）：180-181.

[4]張杰.經濟轉型期會計職能轉型的對策研究[J].財經界，2015（29）：235.

[5]徐麗.經濟轉型期會計職能轉型的對策研究[J].商業會計，2012（12）：103-105.

[6]辜東方，黃露，袁慧娜，等.職能轉型過程中對屬地中央金融企業財會監管的探索與實踐[J].財政監督，2022（16）：5-8.

作者簡介：任莉（1991.01— ）女，漢族，重慶人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合。