民營企業(yè)財務風險控制及防范的幾點思考

崔丙凱

民營企業(yè)在提供就業(yè)崗位、增加稅收等方面發(fā)揮著不可替代的作用，始終貫穿于各項經(jīng)濟活動，直接影響著企業(yè)正常生存和發(fā)展，主要包含投資風險、融資風險，加強財務風險控制作為營造良好運行環(huán)境，減少運營成本、增強核心競爭優(yōu)勢的關鍵，推動企業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展。對此，本文在明確民營企業(yè)財務風險特征及控制意義的基礎上，分析財務風險控制的問題，進而提出解決策略，實現(xiàn)財務風險可控化，最大限度減少其帶來的負面影響，推動企業(yè)財務管理精細化、集約化。

當今，民營企業(yè)在具體運營過程中，面臨的市場競爭愈發(fā)激烈，在財務管理方面受多重因素的制約，制約了可持續(xù)發(fā)展，埋設了多個風險隱患，不能主動、準確排查和應對這些風險，難以營造較佳的發(fā)展環(huán)境。財務風險管理具有專業(yè)性、綜合性，要求民營企業(yè)全員參與其中，但部分企業(yè)忽視了這一問題，難以采取有效的策略和方法，將各類風險控制在可承受范圍內。因此，民營企業(yè)要想嚴格把控財務風險，必須明確財務風險控制的影響因素，制定解決策略和方法，盡可能營造較佳的運行環(huán)境。

民營企業(yè)財務風險控制的問題分析

財務決策缺少科學性 第一，固定資產(chǎn)投資不科學。民營企業(yè)在實際運行中，需要結合內部現(xiàn)實需求，投入相應的固定資產(chǎn)，以便于內部活動順利開展，由于企業(yè)在投資之前未能做好項目可行性、必要性分析和研究，加之決策參考的數(shù)據(jù)信息不完整、不全面，真實性有待深究，可能增加投資決策失誤的風險。投資決策失誤導致項目獲取的初期收益難以收回，可能給企業(yè)帶來較大的財務風險。第二，投資權力集權化，對投資失敗的承受能力沒有準確評估。對外投資決策失誤，造成大量投資損失，可能會導致企業(yè)一蹶不振甚至直接破產(chǎn)。企業(yè)對外投資包含多種類型，由于投資者風險意識淡薄、能力有待強化，缺少科學的論證和分析，導致實踐中易出現(xiàn)盲目投資，給企業(yè)帶來較大的投資損失，產(chǎn)生多個財務風險。

應收賬款催收不力 第一，忽視客戶信用調研。在賒銷之前沒有主動做好客戶信用調研，難以及時掌握客戶償債能力、盈利能力等，不能按照客戶信用狀況制定信用政策，造成信用不佳的客戶享受相應的信用政策，增加賬款不能回收的風險。第二，未制定應收賬款催收制度。在日常經(jīng)營和發(fā)展中，未能確定應收賬款責任部門，缺少專項人員動態(tài)追蹤賬款及定期對賬，沒有采取多元化的催收策略和方法，易丟失應收賬款最佳的催收機會，加大應收賬款難以收回的風險，使得資金外流，難以處于良性運轉。第三，忽視應收賬款賬齡分析。在日常管理中，不少企業(yè)忽視了賬齡分析，無法主動了解實際賬齡的長短，難以及時掌握賬齡較長的賬款，不能采取強有力的措施及時催收，導致賬款演變?yōu)榇糍~、壞賬。

財務風險管理制度不完善 財務風險管理具有動態(tài)性、綜合性、系統(tǒng)性的特點，只有制定一套完善、高效的財務風險管理制度，為其提供強有力的制度支持，才能高質量地開展各項活動，以便于實現(xiàn)既定目標。但是，從現(xiàn)狀來看，部分民營企業(yè)財務風險控制和管理效果不理想，主要是缺少完善的管理制度，沒有綜合性考量各方面因素，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，使得管理制度不完善、不健全，難以為財務風險控制和管理提供制度約束，不利于每項活動高質量的開展，制約了財務風險控制目標的達成。另外，在具體實踐過程中，由于財務風險控制和管理中，未能按照現(xiàn)實狀況靈活改進，導致財務風險管理制度缺少持久性、適用性、可操作性，難以有效支持財務風險控制和管理。

財務風險預警、應對機制不健全 部分民營企業(yè)忽視了財務風險預警、應對機制的完善，沒有嚴格依照風險預警和評估的流程進行開展，也沒有設定預警閾值，不能挖掘各環(huán)節(jié)中隱藏的財務風險，難以形成一份完整的財務風險清單，也沒有將這些風險進行主動分析，明確各類風險產(chǎn)生的概率、影響程度，難以提出解決和應對策略，導致財務風險不可控，削弱了民營企業(yè)財務風險管控的效果。

財務風險人員素養(yǎng)較低 首先，財務人員風險意識較為薄弱，不能真正認識到加強財務風險控制帶來的促進作用，沒有將其視為重要的工作開展，或者僅僅制定了財務風險管理策略，也忽視了各類策略實施的效果，不能強化財務風險管理意識，難以在實踐中完善自我、優(yōu)化自我，增強自身風險意識。其次，財務人員專業(yè)素養(yǎng)較低。只有具備較強的市場洞察力、數(shù)據(jù)敏感力、風險管控能力等，才能主動適應財務風險控制和管理的基本要求，但由于部分人員整體業(yè)務素養(yǎng)水平較低，不能強化職工道德素養(yǎng)、風險應急能力、風險預測能力等，難以高質量地做好財務風險防范和控制。

民營企業(yè)財務風險控制及防范策略

保證財務決策科學、合理 要注重財務決策，保證其具有科學性、合理性，才能保證投資整體收益較佳，與成本費用支出均衡，減少財務風險。一方面，做好項目投資可行性調查和分析。在財務決策之前必須做好可行性、必要性分析，如固定資產(chǎn)投資時，要主動分析項目投資的可行性，以及最終獲取的經(jīng)濟效益，確保投資參考的數(shù)據(jù)信息較為翔實，增強投資決策人員風險意識，充分考量各方面因素，科學、合理地制定投資決策，確保投資成本可以如實收回，獲取較佳的經(jīng)濟效益，減少財務風險。另一方面，嚴格遵循投資決策流程，遵循三重一大的決策要上會討論，對投資風險全面評估。民營企業(yè)在投資決策過程中，要想獲取較為理想的成效，應嚴格遵循投資決策流程，實現(xiàn)各項活動順利、有序地開展，以保證獲取較為理想的效果，提升投資決策水平，避免投資決策偏離正確軌道帶來的財務風險。

注重應收賬款催收 為了加快應收賬款的回收，應著重做好以下幾方面：第一，注重客戶信用調查。在賒銷之前要主動調查客戶信用狀況，明確其盈利能力、償債能力、財務狀況等，以此為基礎確定客戶信用政策，保證一企一策，對于信用資質不佳的客戶不予以賒銷，隨著長時間的合作配合，可以靈活調整信用政策，對于客戶相關信息超過6個月要重新進行審核，以保證信息更新的及時性、準確性，最大限度減少壞賬、呆賬。第二，制定完善的應收賬款對賬制度。定期由客戶和企業(yè)進行對賬，明確賬款賒銷期限、金額等，督促客戶及時回款，避免賬款不能回收。第三，合力清收，快速反應，強力對應。要保證內部多個部門形成合力，積極做好協(xié)調行動，形成合力參與到應收賬款清收中，建立快速、規(guī)范的清收工作程序，進而實現(xiàn)賬款逾期早發(fā)現(xiàn)、賬款風險早監(jiān)管，短期內快速回收應收賬款，最大程度確保資金流充足，減少各類風險的產(chǎn)生。

例如，某公司生產(chǎn)與安裝拼裝罐，拼裝罐為環(huán)保裝備，是一種替代水泥水處理的新型材料，比水泥使用時間長，成本低，安裝時間短，客戶以國外客戶為主。該企業(yè)為了提升產(chǎn)品銷量，占據(jù)更大的市場份額，獲取較佳的經(jīng)濟效益，選取賒銷手段，為了快速收回賬款，減少資金流出，主動做好以下幾方面：第一，做好客戶信用調查。將客戶資信狀況的審查研判、動態(tài)分析、調查評估等融入收款項全流程中，不斷深化客戶資信狀況了解和后評價，有效控制應收賬款非系統(tǒng)性風險，以降低經(jīng)營風險。第二，注重賬款催收管理。建立完善的內部監(jiān)督控制制度，推行逐月對賬清查機制，及時做好對賬記錄，保證往來賬目數(shù)據(jù)完整、真實可靠，促使賬賬相符、賬證相符。業(yè)務和財務做好聯(lián)動編制合同資金回籠臺賬，按照各自的經(jīng)濟業(yè)務內容和客戶明細分類，依照合同、作業(yè)記錄等區(qū)別客戶應收、已收賬款，動態(tài)更新月度業(yè)務流水臺賬，及時做好月度款項對賬清單、客戶信用額度記錄，主動分析潛在回收風險，第一時間掌握每筆賬款賬齡、數(shù)額等，保證賬款及時回收，減少各類財務風險。第三，合力清收，對長期不能收回的，由業(yè)務部門催收，催收未果的由專門的清欠小組上門催收，未無果的由法務部門發(fā)律師函，直至進行起訴。

完善財務風險管理制度 財務風險管理是民營企業(yè)的重中之重，要想將這項工作落于實處，要求民營企業(yè)結合自身現(xiàn)實狀況，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，制定一套完善、嚴格的管理制度，為財務風險管控提供制度支撐，為相關人員提供制度支撐，以便于對涉及資金安全的采購、生產(chǎn)、人力、銷售、稅務等各項活動開展規(guī)范化、標準化審核，有效把控財務風險，減少其帶來的負面效應。另外，民營企業(yè)財務風險管理制度要根據(jù)實際要求進行靈活改進，以保證其具有先進性、適用性，細化人員職責和權限，將其嚴格落于實處，發(fā)揮制度約束、控制的效用，指導人員有效把控財務風險。

強化財務風險預警、應對機制 民營企業(yè)財務風險管理進程中，要提高對財務風險的認識和重視，建立完善的財務風險預警機制，定期對各項財務數(shù)據(jù)和與財務風險相關的非財務指標進行搜集、整理和分析，對于各項經(jīng)濟活動中潛在的財務風險進行主動監(jiān)控、防范，一旦出現(xiàn)異常狀況，立即采取強有力的策略。因此，民營企業(yè)要嚴格依照財務風險基本特征，制定完善的風險預警、風險應對機制，選取科學、先進的財務風險評估機制，對各類風險進行主動排查和應對，找到各項經(jīng)濟活動中的財務風險，形成完整的清單，對風險大小進行排序，進行系統(tǒng)性分析，掌握財務風險形成原因、特征和影響程度，逐一進行應對策略和方法，保證各類財務風險可控化，提升內部經(jīng)營管理水平。

提升財務風險人員素養(yǎng) 新時期背景下，民營企業(yè)財務風險控制是否到位，關乎著財務人員風險意識、風險防范能力，只有強化人員風險防范意識，確保以思想驅動行為，有效管控各類財務風險。同時，要強化財務人員業(yè)務素養(yǎng)、道德素養(yǎng)等，才能對財務風險進行有效識別，應加大宣傳力度，不斷提升財務人員風險控制能力、市場洞察力、數(shù)據(jù)敏感力等、風險應急能力等，高質量地做好財務風險控制和管理，避免各類違規(guī)操作，實現(xiàn)既定目標。同時，在培訓中主動了解和掌握行業(yè)發(fā)展前景，考量可能出現(xiàn)的風險，預先演練風險應急能力，對各類財務風險預先進行應對和防控，保證每項活動順利開展。

民營企業(yè)財務活動貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營全過程中，財務風險更是一種信號，綜合反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營狀況，為了保證企業(yè)良性運轉，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，就必須將重點放在財務風險控制和管理中，以獲取較佳的發(fā)展效果。因此，民營企業(yè)必須提高認知水平，明確影響財務風險的關鍵因素，有的放矢提出解決策略和方法，將各類財務風險控制在可承受范圍內，保證每項活動順利開展，幫助民營企業(yè)又快又好地發(fā)展。

（作者單位：石家莊正中科技有限公司）