促進沈陽市民營經濟快速發展的財政政策

邱菊 高榮

摘? ?要：沈陽民營經濟是沈陽當前及未來發展的重要支撐力量，是沈陽創建國家中心城市、實現經濟及各項發展目標的重要力量。而財政作為政府推進目標實現的重要手段，必將在沈陽民營企業發展中發揮越來越重要的作用。在國家構建新發展格局的大背景下，通過用好財政稅收政策，大力支持沈陽民營經濟的發展，可以改善企業經營環境，降低企業經營成本，在企業綠色發展、科技創新和人才引進等方面發揮積極的作用。

關鍵詞：沈陽市；民營經濟；財政政策

中圖分類號：F71? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2024）01-0103-03

沈陽市民營經濟的發展是沈陽經濟的重要部分，是提高人民收入、促進就業和提高人們生活水平的重要力量。大力支持民營經濟發展，拓寬融資渠道，加大人才引進力度是沈陽當前和今后的重點工作。汪中秀（2020）研究，認為民營經濟發展過程中財稅政策至關重要，特別是稅收優惠政策長期發揮作用更能為企業節省資金、降低成本，實現技術創新目標。劉素斌（2021）研究認為，遼寧要實現高質量發展，提高資本生產要素配置效率，加快推進民營經濟做大做強，為企業發展注入新的動能活力是非常必要的。本文首先對民營經濟及財政政策進行闡釋，然后介紹沈陽市促進民營經濟發展的財政政策及其具體實施情況，最后提出完善促進沈陽市民營經濟快速發展財政政策的建議。

一、相關概念

（一）民營經濟

我國在相當長的一段時期，學術界關于“民營經濟”的研究很多，研究成果豐富，因此，正確界定民營經濟，對于理論研究工作具有一定的現實意義。所謂民營經濟是指除國有企業、國有控股企業、外資企業、港澳臺獨資企業、港澳臺控股企業等非國有的所有制形式經濟的統稱，具體包括國有民營企業、個體工商業戶、私營企業、混合所有制企業、民營企業、農村合作社企業等。民營經濟是具有中國特色的一種經濟概念和經濟形式，是促進我國經濟發展的重要力量。改革開放前，民營經濟并不存在，隨著中國經濟體制改革和社會主義市場經濟的發展，民營經濟得以成為中國經濟高速發展的主力軍。

（二）財政政策

財政支出的主要內容包括公共消費、財政投資和轉移支付。公共消費支出是國家為提供公共服務和公共產品所必須的成本補償；財政投資支出是指政府進行基礎設施建設、經濟設施建設等發生的支出；轉移支出是指中央政府為平衡地方政府預算，為支持地方特定事業發展無償給予地方政府的支出。

財政政策是政府所使用的最重要的宏觀調控手段，是政府經濟政策體系的一個重要內容。各國政府的實踐證明，財政政策具有促進和抑制的雙重作用，而政府常用的是促進方面的手段，其主要包括財政補貼、財政投融資、財政貼息、政府采購、稅收減免等。其中財政補貼是國家在進行政策干預時最常用的一種方式，通過給予私人經營者以一定形式、一定比例的補助支持企業從事某類經營活動；財政投融資是指籌集資金以政府的信用作為基礎，以形成固定資產為目的，采取政府直接出資、入股等形式、出借等方式將資金投入企業等經營主體的政府財政金融活動；財政貼息是指政府為緩解企業資金不足，降低籌資成本而對以企業名義的金融借款給予一定利息貼補。政府采購是指國家各級政府為從事日常的政務活動或滿足公共服務的目的，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務的行為。稅收優惠是指政府為引導和支持特定經濟活動，給予特定地區、特定納稅人或經濟活動的稅收減征。

二、沈陽市促進民營經濟發展的財政政策及其實施情況

（一）通過財政補貼，緩解企業的困難

為促進包括民營經濟在內的各類經濟主體發展，為降低企業經營風險，沈陽市政府于2019年發布實施了《關于沈陽市進一步促進民營經濟發展的若干意見》，通過精準落實國家稅收優惠政策，降低能源使用成本，增加對企業工會經費的補助，壓縮民營企業的用工用人的成本。通過對銀行業金融機構加大對民營企業信貸投放給予資金獎勵，對證券、期貨、私募股權投資基金等機構服務民營企業給予資金獎勵。通過實施“個轉企、小升規、規升巨”培育行動計劃，實施中小高新技術企業貸款，支持民營企業“走出去”等支持民營企業做大做強。于2021年發布實施了《沈陽市新發展階段提升科技創新能力若干政策措施》，規定最高可給予落地研發機構3 000萬元支持，并在符合要求的未來三年、每年給予1 000萬元獎勵。同時，對新型基礎設施建設等技術成果轉化給予最高300萬元支持。于2022年發布實施《沈陽市科技創新專項資金管理細則》，通過設立科技專項資金，財政加大對企業科技投入，加大技術及產品創新力度，提高產品質量。

（二）通過政府采購，支持企業做大做強

為了為企業創造公平的發展環境，提升民營企業的競爭力，2020年，依據國家財政部、工業和信息化部發布實施的《政府采購促進中小企業發展管理辦法》，為了更有利于了解屬地貫徹落實的情況，財政部遼寧監管局對沈陽市財政局政府通過政府采購促進中小企業發展情況進行專題調研。調查結果顯示，沈陽市能夠認真貫徹和落實有關國家、遼寧省、沈陽市政府充分發揮政府采購政策功能，通過政府采購促進民營企業快速發展政策，通過采取五項基本措施政府采購支持中小微企業發展：一是通過預留采購份額，即在地方政府采購的總預算支出中，為中小微企業預留一定的比例和份額，防止被其他企業擠占。二是價格評審優惠，即在采購價格上盡量給予銷售企業合理的價格，防止出現人為壓低的情況。三是設定預付款并及時支付款項，即按市場交易規則采取支付定金和預付款的方式，并防止出現款項拖欠或貨款遲遲不到位的情況。四是減免保證金并探索使用“信用保函”，即為降低民營企業的額外負擔減少保證金或用“信用保函”來替代。五是擴大“政府采購貸款”規模，通過擴大政府采購貸款規模，使采購人有更充裕的資金支持。以2021年為例，1—9月沈陽市實施政府采購項目實際采購金額48.9億元，其中小微企業合同金額43.7億元，占比為89.37%，中小微企業政府采購金額創歷史新高，企業活力和發展動力得到有力增強。

（三）通過財政貼息，緩解企業資金緊張

《遼寧省科技型企業再貸款貼息實施辦法》規定，在現有對科技企業優惠利率貸款的基礎上，對小微企業按貸款本金的2%給予貼息，獲得中國人民銀行支小再貸款支持的科技型普惠小微企業和民營企業單戶貸款貼息本金上限分別為1 000萬元和3 000萬元，獲得中國人民銀行支農再貸款支持的科技型企業單戶貸款貼息本金上限為3 000萬元。截至2020年年底，已對200余戶科技型企業提供再貸款的政策支持，貸款累計金額16.32億元，企業共獲得貼息資金1 125.1萬元。不過由于財政資金有限，只能給予企業一年中有一筆貸款實施財政貼息，而且貸款貼息的辦理需要經過公證部門的公證，這使得企業獲得財政貼息的數額有限，而且也增加了獲取財政貼息貸款的難度。

（四）通過稅收優惠，促進企業科技進步

1.落實企業所得稅優惠政策。對于小微企業來說，年應納稅所得額小于100萬元的部分，按照2.5%的稅率繳納企業所得稅。若年應納稅所得額在100萬—300萬元的部分，則按照10%的稅率繳納企業所得稅。2021年起國家在全行業留抵退稅政策的基礎上，出臺了針對先進制造業的增量留抵退稅政策。在退稅條件上，取消連續6個月有增量的條件限制。在退稅計算口徑上，對于符合條件的增量留抵稅額允許全額退還。同時還將制造業企業研發費加計扣除比例由75%提高至100%，以往企業在來年1—5月份匯算清繳期集中一次性享受政策，改為可在本年10月份預繳申報時，先行享受前3季度的研發費用加計扣除。

2.落實增值稅優惠政策。2022年重點落實的增值稅方面的稅收優惠政策主要有兩方面：一是加計抵減政策，新增大規模留抵退稅政策，將小微企業作為支持的重點，即對符合條件的小微企業一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅的條件，將增量留抵稅額退還比例由原來的60%提高到100%。在退稅進度上優先安排小微企業，對小微企業存量留抵稅額在2022年6月底前一次性全部退還。二是對于小規模納稅人的優惠。若小規模納稅人季度銷售額沒有超過45萬元，或者月度沒有超過15萬元，免征增值稅，同時征收率由3%調為1%的優惠政策也延續執行。

3.落實個人所得稅優惠政策。2022年明確，全年一次性獲得的獎金還是實施按月單獨計稅，而不是并入黨員工資薪金所得的稅收優惠政策延續執行到2023年底，這對于工薪階層而言可減輕個人稅負壓力。并且根據國務院《關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》，自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，在計算繳納個人所得稅前，按照每個嬰幼兒每月1 000元的標準定額扣除。

三、完善沈陽促進民營經濟快速發展財政政策的建議

（一）加大專項資金投入力度，有效統籌民營經濟可持續發展

設立民營科技企業發展基金、民營科技企業創新基金、民營企業國際市場發展基金等，以扶持民營企業發展為重點，同時還應加強小企業培育、中小企業成長計劃、特色產業升級計劃等方面的金融支持。財政撥款，設立民營企業貸款周轉金，對短期內出現資金短缺的企業給予“過金”，“雪中送炭”，實現銀企、政企共贏。私營企業在收到資金后，必須嚴格遵守《企業財務通則》及國家的行業會計制度，并建立和完善我國的財務會計體系。要依法加強對財政投資的管理，做到專款專用。

（二）建立財政引導機制，積極推進產業結構優化升級

采取措施，完善針對民營企業的政府采購制度。首先，通過制定地方性的政策，保證政府采購份額中有一定的比例能分配給民營科技企業，并對履約守信的科技型民營企業的供應商也給予相應的獎勵。其次，政府在制定供應商的標準時，要對大中小企業區別對待，對科技型民營中小企業供應商適當放寬條件，如實行寬進嚴管的方法，給予報價上的優惠等。最后，積極推動政府采購的信息化，確保政府采購的公開、透明，以便于民營企業能及時獲取相關信息，同時政府還要積極創造條件，組織和鼓勵民營企業參與國內外采購計劃。

（三）精準落實稅收優惠，縮小地區間發展差距

將《中小企業劃型標準規定》作為唯一的稅收優惠標準，并適當放寬適用范圍，讓更多的私營企業能夠享受到“陽光”的待遇；對小微型企業的適用稅率進行適當減低，可以在現行適用稅率20%的基礎上再降低5%—10%，從而達到社會福利的固化；繼續實行增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；同時，按照“量能負擔”的原則，對有經營困難的中小微企業，減免房產稅、土地使用稅、印花稅等稅費，以減少稅收負擔，促進小微企業的發展。建議沈陽市可以采取拍攝相關短視頻、走進企業基層調研等方式讓更多企業了解到當前的稅收優惠政策。

（四）加大對民營企業的投入，完善民營企業融資服務體系建設

應通過增加對民營企業的財政投入，破解企業發展中遇到的問題。一是及時撥付小微企業貸款，幫助中小微企業度過困難；二是組織企業申報數字遼寧智造強省專項補助資金；三是2021年遼寧安排35億專項資金支持“數字遼寧、智造強省”建設，沈陽自貿區聚力發展智能制造，5個項目獲智造強省專項支持，積極落實財政資金投入，進一步發揮財政資金的引領和撬動作用；四是深入沈陽市對專項補助資金的項目建設情況實地，推動全市相關企業落實好規定政策。

（五）加大財政對人才引進的支持力度，完善民營科技企業人才引育機制

沈陽市應學習國內一些地區人才引進的經驗，采取切實有效的措施，建立起一套適應性較強的人才引進和培育機制。首先，針對沈陽市重工業集聚的特點，在技能人才的培育上具有先天優勢，可學習杭州、成都經驗發展培育高技能人才。在專業技能領域可以實施技工學校面向社會開展免費培訓課程。其次，沈陽市還要進一步放寬人才引進政策的覆蓋范圍，無論是外來人才還是本土人才，只要符合人才標準，一視同仁，享受同等待遇。重點要在資金扶持和補貼、人才團隊建設、工作環境營造、科研設施配套、專業服務等方面，補充出臺相關政策制度安排，確保人才“引得進、留的住、用得好”，結合沈陽市實際完善人才引進政策。最后，建議在縣級市可以設立專項政策引進人才，突出人文關懷，創建具有鮮明特色的引才品牌。要建立與人才的聯絡機制，及時了解引進人才的工作、生活狀況，協調解決各種問題，并把住房保障、安家費、戶籍落戶、醫療保障、子女入學等相關事宜，解決引進人才的后顧之憂。

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