RPA 工具在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務降本增效中的應用研究

黃文明

（作者單位：浙江天貓技術有限公司）

一、研究背景

隨著互聯(lián)網(wǎng)及人工智能繁榮發(fā)展，智能化、業(yè)財融合自動化及系統(tǒng)化進程也在快速崛起，RPA 工具助力財務質量及效率提升已有豐富的研究成果，如田高良等[1]在研究中概述了RPA 機器人在企業(yè)財務的應用，相關文獻及企業(yè)經(jīng)營實際案例研究證實RPA 工具為企業(yè)共享中心帶來質量和效率雙提升。例如，唐建榮[2]研究指出RPA機器人對財務共享中心業(yè)務可以進行簡單邏輯判斷，但不能進行特殊情況處理；張影菡[3]從組織架構、業(yè)務流程等方面闡述G 集團基于RPA 技術解決FSSC 應收、稅金等問題；章嘉[4]研究認為RPA 工具已成為央企財務共享中心數(shù)字化轉型的重要推手，并通過分析不同RPA 業(yè)務應用場景進一步驗證RPA 機器人對于企業(yè)運營管理和財務數(shù)智化轉型的價值提升作用；鄧穎[5]研究發(fā)現(xiàn)，RPA技術已成為企業(yè)財務共享中心提高管理效率的目標、促進數(shù)字化、自動化和智能化發(fā)展的有效工具和手段。同時，中國移動學院、航空公司及中國工商銀行等也相繼在應用RPA 技術取得了顯著的降本增效成果。例如，徐靜[6]研究指出，RPA 技術在高校能實現(xiàn)報銷流程的自動化，有效降低報銷成本；常毓耘[7]研究以南方航空為例闡述財務共享服務中心應用RPA 進行流程優(yōu)化設計，RPA工具保持高水平、高效率工作。

伴隨著企業(yè)多元化發(fā)展，業(yè)財融合一體化建設及人工智能技術的快速迭代與突破，系統(tǒng)化自動化需求與日俱增，在預算資源有限的情況下，如何把錢用在刀刃上顯得尤為關鍵，而RPA 工具恰恰彌補了此類空白，成為企業(yè)降本增效的又一重磅利器。RPA 工具及技術升級迭代應用可為企業(yè)提供“多快好省”的財務綜合服務。例如：自動化生成財務報表及審核報告，既做到了效率的提升，又提高了數(shù)據(jù)質量，還降低了審計合規(guī)的風險，可謂是實現(xiàn)了“三重奏”效果。此外，現(xiàn)金流量預測、成本控制、納稅遵從及申報，以及財務分析、內部控制審計等方面也有著廣泛的應用。綜上所述，RPA 工具在財務管理中已得到廣泛的應用并已成為企業(yè)降本增效的重要技術手段之一。然而，實踐案例缺少對于RPA 工具降本增效的衡量標準闡述和結果檢驗研究，程平和譚果君[8]提出 RPA 財務機器人標準體系的概念框架并建立 RPA 財務機器人實施的標準與規(guī)范，提升 RPA 財務機器人的應用深度和效果，但缺少系統(tǒng)性流程化標準化的應用案例呈現(xiàn)。鑒于此，以稅金稽核及資金到款認領審核等實際案例闡述在工作中RPA 給企業(yè)帶來的效果評估，并通過歸納RPA 的衡量指標體系來驗證RPA 工具的實用價值，并以此為RPA 工具和人工AI 智能等結合應用的研究帶來些許借鑒及參考。

二、財務RPA 工具的衡量指標及實踐

以下將通過H 互聯(lián)網(wǎng)公司資金到款認領及審核，以及稅金檢查稽核校驗為實例，再現(xiàn)RPA 在財務應用中的工作流程與步驟，總結衡量指標體系實踐效果。

（一）RPA 財務應用的衡量指標體系

RPA 應用在財務降本增效評估體系尚存空白，本文嘗試從質量、成本、效率、風險及服務體驗五個維度進行總結（詳見表1），并以實際場景校驗指標適用性。

表1 RPA 工具在企業(yè)財務應用價值的衡量指標體系

綜上所述，企業(yè)評估RPA 工具的價值產出需要綜合考慮諸多因素，包括但不限于自動化程度、準確率、投資回報率（Return on Investment,ROI）、可擴展性、服務體驗、風險和員工幸福指數(shù)等指標，經(jīng)各項指標不斷迭代提升，進而提升企業(yè)效率和利潤。

（二）RPA 工具在H 互聯(lián)網(wǎng)公司的實踐應用

1.RPA 審批稽核流程概述

相比傳統(tǒng)手工審批流程，RPA 審批稽核主要是通過工具自動化運行實現(xiàn)，以H 互聯(lián)網(wǎng)公司資金到款稽核為例，資金到款需財務根據(jù)到款金額的性質、大小和時間，與實際的交易訂單進行匹配和關聯(lián)并稽核相應的差異輸出結果。詳情請參考任務流程圖1。

圖1 RPA 工具運行流程圖

2.實際價值指標衡量結果評估

前文提到RPA 工具帶來的價值衡量指標體系，以H公司作為實踐得到的評估結果如下（數(shù)據(jù)均為估算）。運用RPA 工具后自動化率從原30%提升到80%，顯著提效50%，按成本節(jié)約金額測算為2 400 萬元；財務核算及結果準確率根據(jù)單據(jù)測算從90%提升至99%（增幅9%）；從生產率來看，100 人天/月投入顯著下降至60 人天/月；ROI 從原投入產出20%提升至28%；資金損失率從原0.5%顯著下降至0.2%。定性評級中，可拓展性更好了，可支撐的業(yè)務需求類型更豐富了。此外，從原每月有客訴咨詢到24 小時內無有效客訴轉變，客戶感知明顯提升；員工幸福感明顯增加，由于RPA 工具的投入大幅減少了員工的基礎性操作事項，節(jié)假日值班及加班減少了。綜上所述，RPA 工具的應用為企業(yè)帶來了顯著的降本增效作用，正確運用RPA 工具勢在必行。

三、RPA 財務應用的挑戰(zhàn)及策略

（一）RPA 工具在財務應用中存在的挑戰(zhàn)

RPA 工具為企業(yè)降本增效帶來了強有力的保障支持，但其運營過程中也存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，RPA工具的應用需要綜合考慮數(shù)據(jù)權限及安全性問題，做好數(shù)據(jù)及信息安全的隔離，確保企業(yè)數(shù)據(jù)不被威脅和侵擾。其次，RPA 需要企業(yè)投入額外的技術資源進行開發(fā)和運維，并需要財務人員與業(yè)務各流程進行上下游的協(xié)同，以確保RPA 工具能順暢地刻畫模擬場景和執(zhí)行任務，要求企業(yè)的業(yè)務相對流程化和標準化程度高一些。與此同時，RPA對于一些復雜的業(yè)務流程，學習曲線長，投入成本大，ROI并不一定是最高的，甚至前期的投入可能不一定有很好的產出，部分企業(yè)是否能等待長期的結果尚不確定。最后，隨著智能AI 技術的興起，傳統(tǒng)RPA 機器人已不再能滿足時代發(fā)展的需求，其功能和技術迭代升級迫在眉睫。

（二）RPA 工具相關問題的優(yōu)化策略

基于以上提及的挑戰(zhàn)，下文結合當下的技術及經(jīng)濟環(huán)境，從流程再造、馴化學習、維護迭代、安全拓展等視角提出些許解題思路以供參考。

一是流程再造提效率。在RPA 應用之前做好充分的準備，重新設計業(yè)務的流程并進行優(yōu)化，盡可能將企業(yè)的業(yè)務更流程化和結構化。

二是維護迭代保質量。優(yōu)化企業(yè)RPA 工具的軟件和硬件并不斷升級，定期運維，提升工具的運行效率和速度，并持續(xù)監(jiān)測工具的運營情況，減少異常和突發(fā)問題，將異常風險提前規(guī)避。

三是挖掘馴化更智能。RPA 工具結合AI 智能進行全面升級，并不斷在實際業(yè)務中刻畫各種復雜的模型和場景，以實現(xiàn)處理復雜業(yè)務的目的，提升工具的拓展性和前瞻性，更加注重數(shù)據(jù)挖掘和分析能力的布設，為經(jīng)營決策者提供精準數(shù)據(jù)和信息支持。

四是云化協(xié)同降成本。RPA 工具全面云端化，不僅能更好的跨區(qū)域協(xié)同，同時也為企業(yè)RPA 工具投入減少成本；通過無人化的投入，減少員工的作業(yè)依賴，并通過圖像圖形等界面實現(xiàn)RPA 可視化，價值更加顯性化。

五是安全可靠控風險。RPA 廣泛應用帶來的數(shù)據(jù)及信息安全等威脅，應通過數(shù)據(jù)安全防控、稽核校驗及權限隔離等措施確保RPA 工具的安全穩(wěn)定可靠。

綜上所述，RPA 工具的應用前景非常廣闊，努力控制可能帶來的風險和挑戰(zhàn)，RPA 工具能為企業(yè)帶來更全面、高效、安全、智能、穩(wěn)定和低成本的綜合解決方案。

四、結語

企業(yè)唯有采取不斷提升核心競爭力、提高生產效率及降低企業(yè)運營成本的投入等舉措，才能確保企業(yè)能有質量地生存發(fā)展。RPA 機器人作為新技術時代的一種有效工具，可為企業(yè)全面邁向業(yè)財一體化建設及實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)與財務信息智能化和自動化提供強有力的保障支撐，同時通過RPA 工具的不斷迭代和馴化，為企業(yè)提高生產效率、降低人力和技術投入、提高財務數(shù)據(jù)質量和企業(yè)綜合財務報告數(shù)據(jù)質量奠定了堅實的基礎。此外，企業(yè)通過不斷提升各項RPA 衡量的指標，加強企業(yè)實踐應用中升級迭代并進一步提升RPA 工具在財務領域的應用效果和價值，促進企業(yè)財務健康有序地發(fā)展。

與此同時，研究過程中也發(fā)現(xiàn)RPA 工具還面臨著一些如安全性穩(wěn)定性及新技術崛起的挑戰(zhàn)。首先，RPA 工具的應用場景并不完整，如將RPA 與財務運營資產提效的結合。其次，RPA 工具與Chat GPT 或AI 模型結合應用，以實現(xiàn)企業(yè)更智能自動化進程的加速。最后，財務RPA 工具應用中，如何規(guī)避信息安全威脅也是值得探索的方向。