探索事業單位財務信息共享在促進業財一體化中的作用

韓 穎 中國人民抗日戰爭紀念館

引言

隨著公共服務需求的日益增長，事業單位在社會發展中的角色越來越重要。但是現階段我國事業單位面臨著業務與財務融合程度不高的問題，這給事業單位的發展帶來了一定的阻礙。因此，探索事業單位財務信息共享如何助力業財一體化，對于優化事業單位財務管理具有重要意義。

一、業財一體化及財務信息共享的理論綜述

(一)業財一體化理論概述

業財一體化是指企業在整個價值鏈上實現財務管理與業務流程的深度融合，旨在通過有效地整合和利用企業內部的各類資源，來提高企業的整體經濟效益和競爭力。推行業財一體化建設，對內可以整合業務、財務信息，能夠充分發揮出信息資源的優勢，對外可以增強決策的科學性和商業競爭力[1]。這種理念在事業單位中同樣適用，尤其是在財務管理越來越規范化，業務流程越來越精細化的今天，實現業財一體化已經成為事業單位追求高效運營的重要手段。

(二)財務信息共享的基本理論

財務信息共享是企業信息化建設的重要一環，它是指通過建立統一的財務信息平臺，以實現對財務信息和財務資源的集中化管理[2]，進而提高組織的內部管理效率。在事業單位中，財務信息共享同樣具有重要作用，它不僅可以幫助事業單位提高財務管理效率，還可以通過提供準確、及時的財務信息，支持事業單位的決策制定和業務運營。

二、事業單位業財一體化的現狀與面臨的挑戰

(一)事業單位業財一體化的現狀

當前，事業單位業財一體化的建設已經取得了一定的成果。一方面，隨著信息化技術的應用，財務信息的獲取、處理和傳遞的效率大大提高，這為財務管理與業務運作的融合提供了可能。另一方面，事業單位也逐漸認識到業財一體化的重要性，開始通過構建財務共享平臺、優化財務流程等方式，推動業財一體化的實現。

然而，相較于企業，事業單位的業財一體化建設仍處于起步階段。雖然部分事業單位已經在嘗試進行業財一體化改革，但大部分仍未能形成全面、系統的業財一體化管理模式，財務管理與業務運作仍然存在一定程度的割裂。

(二)事業單位業財一體化面臨的挑戰

事業單位業財一體化的挑戰主要體現在以下幾個方面：

第一，技術難題亟需突破。由于預算限制以及保守的投資觀念，事業單位在對信息化技術的采購和應用上較為猶豫。

第二，事業單位因自身特性，面臨著顯著的數據安全和保密挑戰。其涉及的敏感信息需要進行嚴格的保護，但由于技術或規范不足，以至于在防止數據泄露和確保數據完整性方面成為一大難題。這些復雜的問題需要投入大量資源解決，增加了業財一體化的難度。

第三，人才短板待進一步補足。許多事業單位人才結構單一，缺乏復合型人才，導致無法滿足業財一體化建設的需求。事業單位因為其特殊的人事制度，難以快速吸納和培養跨領域的優秀人才，從而形成了人才短板。

第四，機構文化與管理體制還有待進一步優化。事業單位因其獨特的性質，如高度行政化的管理體制[3]，使得機構文化往往深深扎根于保持穩定和追求公平的原則上，而非追求效率的提升和創新的突破。

三、財務信息共享在促進業財一體化中的作用

首先，財務信息共享通過打破信息孤島，將原本零散無序的財務數據進行集中整合，極大地提升了財務信息的流通速度和使用效率。通過這種方式，事業單位能更好地協調內部的各個部門，實現資源的全面共享，進一步優化和整合業務流程。在這一過程中，財務信息共享成為了連接各個業務環節的重要紐帶，推動了事業單位內部的深度合作。

其次，財務信息共享增強了財務管理和業務運營之間的內在聯系。準確、及時地共享財務信息，有助于各業務部門深入了解單位的財務狀況，為業務決策提供更加可靠的數據支持。這種數據驅動的決策模式不僅提高了決策的科學性，也能促使事業單位的運作更加靈活、高效。

再者，財務信息共享為持續改進提供了堅實的基礎。通過建立完善的數據分析和反饋機制，事業單位能夠更準確地識別出存在的問題，便于及時調整和優化業務流程。這種基于信息共享的持續改進，不僅有助于實現業財一體化，同時也推動了組織的持續發展和能力提升。

四、基于財務信息共享模式下的業財一體化優化策略

(一)構建財務信息共享平臺的基本框架

1.選擇合適的技術架構與工具

為了選擇出適合事業單位業財一體化需求的技術架構和工具，須經歷幾個關鍵步驟。首先，必須明確需求，包括兼顧國家和行業預算管理規范、處理復雜資金流向，同時確保敏感財務信息的保護和訪問權限控制。其次，深入評估技術架構和工具的性能和內控合規性是必要的。性能方面，需要檢查其是否能快速、準確地處理和分析大量財務數據，以及提供有價值的決策支持信息。在內控合規性方面，應確保選用的技術和工具要能夠符合現行的財務管理和審計標準，并能滿足內部控制的各項規定，同時還要保證財務數據的安全性。最后，易用性和可維護性也不能忽視，因為這決定了工具的接受度、使用效率，以及長期的可用性和靈活性。

2.設計滿足業財一體化需求的功能模塊

在事業單位業財一體化建設中，完善的功能模塊設計可以有效解決事業單位財務管理中的具體問題，能夠提高預算管理的透明度、規范度，優化成本控制，進而提高整體的財務管理效率和效果。

需要說明的是，該項工作的首要任務是構建全面的預算編制與執行模塊，以滿足預算編制、審核、執行及調整的全流程需求。此模塊必須在兼顧國家和行業預算管理規范的前提下，能夠處理復雜的資金流向問題，為事業單位提供規范化和透明化的預算管理解決方案，從而提高預算管理效率。

(二)實現財務信息管理流程的標準化與自動化

1.制定財務信息管理的統一規范

當事業單位開始著手制定統一的財務信息管理規范時，需要重點要關注預算編制、收支管理，以及財務報告等關鍵環節。首先，在初始階段，事業單位需為預算編制設立詳細的流程和方法，明確時間表及責任人，以確保預算編制的規范和有效。其次，在收支管理方面事業單位需要制定出關于款項接收、登記、核對和入賬的標準化流程，以保障收支管理的準確性。最后，事業單位需要對財務報告編制設立嚴格的標準和流程，以確保報告的準確性和可比性，從而提高財務信息質量，增強事業單位的信任度。

2.實現財務信息管理流程的自動化操作

實現財務信息管理流程的自動化操作能夠幫助事業單位提高信息處理速度和準確性，達到優化和提高財務管理的效率。而要達到這一目標，事業單位首先應該深入理解和精確梳理財務管理的相關流程，明確可實現自動化的任務和數據流動路徑。在此基礎上，事業單位需挑選出具備安全性、穩定性和可擴展性的技術工具。再借助所選工具將各環節的數據集成在一起，從而實現自動流動和傳遞，確保了數據的準確性。

(三)完善財務信息共享的數據分析與信息反饋機制

1.增強財務信息的數據分析能力

首先，事業單位需要建立一個完善的財務數據采集和整理系統，確保全面、精確的數據供應，以便為后續的深度分析提供堅實的基礎。其次，事業單位應按需選擇使用大數據或智能算法等先進工具和技術，以便處理大量且復雜的數據，揭示其背后的模式和趨勢，以及預測可能出現的問題。最后，建設專業的數據分析團隊是不可忽視的重要舉措，因為只有專業的人員才能真正發揮出工具和技術的最大效能。

2.建立財務信息共享的快速反饋機制

首先，為保障財務信息的流暢傳遞，事業單位應完善財務信息報告制度，明確報告流程和時機，確保相關人員能夠在第一時間獲取準確的信息。其次，事業單位可通過設立標準化的財務報告模板，提高財務信息的可讀性和可比性，助力各部門準確解讀財務信息。最后，事業單位應引入數據可視化技術，以直觀的形式展現財務數據，助力決策者迅速獲取關鍵財務指標和相關趨勢，進而提高決策的效率。

五、案例分析

(一)實施背景

A單位是中國的最高學術機構和全國自然科學研究與發展中心，其涵蓋了自然科學和高新技術的所有重要領域，其財務管理工作具有一定的復雜性和嚴格性。下面本文將以A單位為例，深入探討財務信息共享在促進業財一體化中的作用：

(二)實施策略

1.構建財務信息共享平臺的基本框架

A單位充分認識到構建財務信息共享平臺框架的重要性，并從以下兩個方面極推進：

首先，A單位選擇了兼容國家和行業預算管理規范的技術架構，這包括選擇適合的數據存儲、處理和分析技術，以確保財務信息的準確性和規范性。同時，A單位選擇了具備強大數據處理能力和安全性較高的工具，實現了快速、準確地處理和分析大量的財務數據，并確保了數據的安全和保密。

其次，A單位設計了符合科研特性的業財一體化功能模塊。一是A單位搭建了預算編制與執行模塊，該模塊提供了一個集中管理和審批科研項目預算的平臺，使預算編制過程更加規范和透明。二是A單位設計了成本核算與控制模塊，該模塊能夠對科研項目和服務的成本進行精確計算和跟蹤，這些功能模塊為A單位的科研活動提供了決策支持。

2.實現財務信息管理流程的標準化與自動化

為了推動財務信息管理流程實現標準化和自動化，A單位采取了以下措施：

首先，該單位建立了統一的規范標準。這些標準涵蓋科研項目的預算編制、科研資金的收支管理、科研設備及資產管理、科研財務報告等各個財務運營環節。

其次，該單位加快了財務信息管理流程的自動化進程。A單位選擇了專門為科研機構設計的ERP系統，并在定制過程中不斷進行優化，以適應科研項目財務管理的特殊需求。此外，他們還組織了培訓課程，向科研人員介紹了該系統的功能和操作方法。通過這些改進和優化措施，A單位成功實現了財務信息的自動化采集、處理和報告。

3.完善財務信息共享的數據分析與信息反饋機制

為了提升財務共享信息的準確性，A單位致力于完善數據分析與信息反饋機制。

一方面，A單位引入了先進的數據分析工具和技術，通過在現代績效管理系統中嵌入數據挖掘和人工智能技術，實現了對業財數據的整合分析。另一方面，A單位構建了實時的財務信息監控系統，建立了實時財務信息監控平臺，該平臺與財務系統集成，能夠自動收集、整合和分析財務數據，并對超出閾值的異常數據及時預警。通過以上具體措施，A單位成功實現了對財務數據的分析能力。

(三)實施效果

1.信息共享效率的顯著提升

隨著A單位財務信息共享平臺的正式上線，針對復雜財務數據的獲取和整理過程實現了效率的顯著提升。實施財務信息共享前，為了查詢并分析財務收支、資產負債表、利潤表等關鍵財務信息，A單位每次的平均耗時約為30分鐘。然而，在如今這個先進的信息共享平臺的幫助下使得這一過程縮短至5分鐘以內。這一突破性的提升無疑深刻地改變了A單位的信息管理模式，對于提升A單位的決策制定效率起到了關鍵作用。

2.預算編制與執行的規范性增強

通過實施預算編制與執行的標準化和自動化，A單位的預算管理進程變得更加嚴格和有序。在此之前，A單位常常面臨著預算超支的問題，平均每個財務周期下的預算超支率高達51.73%，這在很大程度上導致了大量資金的浪費。然而，自從預算管理流程的優化實施以來，預算超支率已降至25.75%，降幅接近50%。

3.數據分析能力的提升

在引入高效的數據分析與反饋機制之后，A單位在財務決策方面實現了巨大的進步。過去，由于缺乏精確的數據支持，每個財務周期內低效或錯誤的財務決策頻率高達10.91%。然而，隨著A單位采用的數據分析工具的升級和策略的優化，錯誤的財務決策頻率已經降低到了現在的7.27%，這一改變無疑提升了財務決策的準確性和質量。同時，通過使用先進的數據分析工具，預算調整的反應時間也由10天縮短至4天。這種變化使A單位能夠更快地對市場變化作出反應，進而能夠更好地適應不斷變化的經營環境。

六、結語

本文探討了事業單位財務信息共享模式下推動業財一體化的作用。通過分析事業單位在業財一體化方面的現狀及其挑戰，以財務信息共享為切入點，提出了一系列的業財一體化優化策略，最后通過案例分析，進一步驗證了這些策略的有效性。展望未來，財務信息共享作為一種新型的管理方式，將在事業單位的業財一體化進程中發揮越來越重要的作用。事業單位業財一體化的推進是一個長期且復雜的過程，未來的研究應當更深入地探討如何更好地利用財務信息共享推動事業單位業財一體化的發展，為我國事業單位的健康、穩定發展提供有力支持。