以內部審計為抓手提升配網工程建設管理水平

■ 中國地質大學（武漢）張 良

廣東電網有限責任公司肇慶四會供電局 廖偉恒 涂詩華

肇慶四會供電局在深入學習領會習近平總書記關于能源行業重要講話和指示批示精神，貫徹落實黨的路線方針政策，緊緊圍繞“夯實基礎、筑牢防線、促進融合、發揮作用”目標，推動上級各項決策部署和任務落實落地。從總體來看，肇慶四會供電局的電網建設領域在履行主責主業、建設領域風險防控等方面仍存在差距及不足[1]。

當前電力配網工程當中比較常見的審計問題

為深入貫徹習近平總書記關于審計整改工作的重要論述精神，肇慶四會供電局針對電力配網工程開展了內部經審計工作，力爭不斷提升治理效能，推動局高質量發展。

部分項目建設與投產逾期

部分項目逾期投產嚴重，業擴配套項目建設時間超期。肇慶四會供電局2020—2022 年已投產的業擴電力配網項目中，有7 個項目建設時間嚴重超出60 個工作日的時限要求，實際建設周期在116～555 天不等。

工程項目審批程序有漏洞

工程項目未批先建。2021 年某電力配網工程新建400 千伏·安變壓器已于2021 年5 月25 日領出，于2021 年7 月15 日接火投運，但項目批復時間為2021 年6 月1 日，開工報審時間為2021 年10 月11 日。

項目資金管控不嚴謹

工程結算管理不到位及項目資金管控不嚴。主要體現在:（1）2020—2022 年222 個已竣工項目均存在結算超時情況，其中已完成結算的149 個項目中有工程項目結算用時583 天，剩余73 個項目均投產超75 天仍未完成結算。違反“項目啟動投產后兩個半月內完成工程結算”的要求。（2）有3 個遷改項目在資金未足額收到的情況下發生領料59.02 萬元，發生銀行資金流出1.64 萬元，存在資金風險。（3）存在結算資料、竣工報告與領料物資數量不一的情況。（4）存在結算資料、竣工報告與領料物資名稱不一的情況。

工程項目結算流程有漏洞

項目“四虛”問題禁而不絕，工程項目多結費用。（1）多結青賠費用，2020 年某工程多賠施工臨時占地補償約46.67 米2，共3 033.45 元，合同文件承包范圍已包括施工場地租用及施工道路修筑等。（2）2022 年某工程回填土方、余土外運數量不實，電纜基礎土方工程量部分，電纜井及電纜分接箱基礎開挖69.77 米3，回填43.83米3，回填土方數過多，項目基礎開挖總共109.92 米3，回填79.33 米3，余土外運113.05米3，余料外運數量不實。

配網工程建設管理科學性的方法

提高站位，增強審計整改工作的行動自覺

2022 年，肇慶四會供電局開展審計工程項目234 項，并通過審計整改推動建章立制、挽回損失，為企業科學決策、規范管理、風險防控等方面提供了有力支撐。從檢查的情況來看，一些“老生常談”的問題屢審屢犯，部分專業的問題依然高發頻發，有的專業還出現了新的風險，須高度重視，嚴肅認真對待，切實采取有力措施做好整改工作，推動問題解決。

強化責任擔當，扎實推進審計整改工作

壓實整改責任縱深推進。工程各級管理人員按照職責分工，主動領責擔責，把審計整改作為分內之事、應盡之責。人員有調整的，要做好審計整改工作的銜接，不能“新官不理舊賬”。對于“根子在上面”的問題，以及典型性、普遍性、系統性問題，要作為企業層面掛牌督辦事項進行管理。

內外一套標準一體推進。堅持高標準嚴要求，在措施制定、過程跟蹤、結果審核等環節嚴格把控，提升整改工作的層次。充分借鑒安全生產事故處理的“四不放過”原則（責任原因未查清不放過、責任人員未處理不放過、責任人員未受教育不放過、整改措施未落實不放過），對問題整改盯住不放、改深改透。對審計發現問題，必須逐條梳理，做到“條條要整改、事事有著落”。強化源頭整治，注重對專業鏈條的剖析，透過現象看本質，找出深層次原因。堅持舉一反三、標本兼治，不僅僅實現“點對點”的整改，還要完善制度、堵塞漏洞，實現“建立一個機制，解決一類問題”。切實用好“問責”這一利器，對違規造成損失或嚴重不良后果的，對整改不力、虛假整改、拖延整改的，嚴肅追責問責。

發揮監督合力協同推進。要將審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲的重要參考。要堅持原則、敢于亮劍，對于審計檢查和整改推進過程中存在的違規違紀線索，及時移交紀檢監察機構。將審計整改，與企業正在組織開展的巡視審計等整改再檢視再落實再提升、違規追責體系建設等工作有機結合。

以改促治，推動高質量發展

將審計整改成效轉化為肇慶四會供電局治理效能。堅持從政治高度認識和分析經濟工作，把審計整改工作放在大局中去謀劃、去部署、去落實。切實將審計整改融入日常工作，通過抓好整改促進發展。進一步完善思路、強化舉措，促進審計整改工作水平再提升、管理再規范。

運用審計監督成果促進管理閉環。工程各級管理人員要強化危機意識和風險意識，多從管理上找問題，多從自身上找原因，多在舉措上下功夫，將整改落實與管理提升相結合，通過整改“倒逼”體制機制的健全和完善。習慣在監督下工作、在改進中提升，以審計發現問題整改為契機，關口前移，提升自我糾錯、自我防范的能力，由“治病”轉變為“防病”，從“要我整改”轉變為“我要整改”，抓早抓小、防微杜漸，形成自動監督、自覺遵守的良性互動機制。

內部審計優化管理提升電力配網工程建設管理的實踐

制定加快業擴配套項目建設管控機制設置專人負責跟蹤業擴配套項目全過程跟蹤協調，及時協調解決工程實施中存在問題。

在客戶報裝時簽訂相關協議，明確客戶紅線內土建完成交付時間及質量要求，便于業擴配套工程進場施工有序銜接，按計劃完工投產。

提前介入參與業擴配套項目前期現場勘察及可研審查。按照報裝立項需求，業主項目部相關人員參加生產計劃部組織的內審會議和現場勘查，根據現場勘查結果從工程實施角度提出項目方案的修改建議，提高設計深度。包括:停電管控、作業面是否過大、安全風險管控難度、是否取得政府部門建設許可、是否征得鎮村等權屬單位意見等，切實提高項目方案深度。

項目施工圖設計評審階段，工程建設部組織生產計劃部、屬地供電所業務管理人員進行圖紙審查、現場勘察，出具圖審意見，根據現場勘查情況修改施工圖、確認施工方案及選用常用物資清單等。

編制業擴配套項目管控清單，整理項目推進過程中存在問題，加強各類工程信息收集溝通，向上級相關單位爭取資源，確保項目順利推進實施[2]。

制定規范基建工程施工管理具體要求

嚴抓可研內審和施工圖審查工作綜合業主項目部項目管理專責要嚴格把關，如在可研內審時發現已提前實施的工程，不得納入投資項目儲備庫；在施工圖審查時發現已提前實施的工程，不得繼續開展施工圖編制，并按規定申請退出投資計劃。

規范工程開工報審和作業計劃管控在基建工程施工前必須完成開工報審資料的編制，經監理單位和業主項目部審批后，才能組織施工。建立基建工程開工報審臺賬，明確工程施工圖批復和開工報審批復時間，在基建工程上報第一次作業計劃時，必須查詢臺賬已批復施工圖和完成開工報審后，才能上報作業計劃，允許開工[3]。

嚴格落實考核處罰措施施工單位在施工圖未批復或開工報審未審批的情況下擅自開工，對施工單位扣分，對相關責任人扣績效處理。分包單位停工整頓學習3 天。

制定加強項目竣工驗收的管理措施

編制項目一級進度計劃和二級進度計劃，在項目立項批復后15 天內完成一級進計計劃編制，明確開工時間和竣工投產時間節點，綜合業主項目部按照片區劃分開展項目管控，跟蹤項目進度情況。

施工單位按要求開展項目自檢，整理竣工驗收草圖和相關驗收資料，施工項目管理員結合項目最后一次施工計劃報監理、業主組織竣工驗收。

工程管理人員結合項目最后一次施工計劃，當天組織對該項目進行竣工驗收，對照施工圖工程量進行現場逐一復核，確保項目工程量已完成，項目遺留問題應限時完成整改。

要求監理單位形成缺陷臺賬，記錄驗收存在問題及整改責任人，跟蹤整改進度；業主項目部管理人員應督促施工單位按時完成整改，完成后投送項目投產。

建立竣工驗收實行“終身制”，對未按要求整改的單位采取約談、承包商扣分、罰款、停止投標及承接分包工程資格等措施責令限期整改，對因存在驗收管理不到位導致虛假投產問題的，按情節嚴重性進行通報、扣除績效、罰款等處罰方式，加強項目竣工驗收管理。

制定加強項目結算審核的措施

為解決工程結算管理不到位、資金管控不到位的問題，要做到:

嚴格落實工程結算管理制度。在工程建設中建立健全本項目的《中國南方電網有限責任公司基建造價管理辦法》《廣東電網有限責任公司基建造價管理細則》《廣東電網有限責任公司基建項目結算業務指導書》《關于印發廣東電網有限責任公司基建工程結算報告編制指引的通知》《關于印發廣東電網基建項目結算常見問題及預防措施的通知》《肇慶供電局電網建設工程造價管理提升專項工作方案》《關于印發基建項目造價精準管控工作指引的通知》《配網建設預算編制與計算規定2016 年版》和《20 kV 及以下配電網工程建設預算編制與計算機規定使用指南》等，并嚴格執行，對結算程序、結算審核等方面進行規范化管理，為整個工程項目的規范管理奠定了基礎，也使工程項目造價管理工作有章可循[4]。

加強結算審核，及時發現和糾正結算中的問題。審核人員應該加強對結算數據的審核，確保結算數據的準確性和完整性。同時，應該建立審核流程，確保審核過程的規范性和有效性。

明確工程結算審核程序。工程竣工后工程建設部發出工程結算通知書要求設計單位、監理單位、施工單位、結算審核單位按時間節點完成結算工作，否則按相關條款進行處罰。

完善結算控制重點。結合項目事實，充分以事實為依據，項目過程中涉及資金的項目需要加強佐證，以施工合同、圖紙和設計變更定額和工程量清單等內容為結算控制的材料依據，嚴格校準工程量，選擇合適的定額子目和清單子目，進行結算審核確定工程總費用[5]。

肇慶四會供電局根據審計問題和提出的整改要求，制定了整改工作方案，逐條整改并對照臺賬逐一銷號，明確落實責任人、責任部門以及整改期限，強化黨建監督，督促整改落到實處，確保件件有落實，事事有回音。重點項目要求責任人在公司內部公開整改落實情況，杜絕推諉扯皮的情況發生，切實確保存在問題做到整改一個銷號一個，未整改徹底的，必須由有關部門跟蹤到底。

同時有“立行改”的舉措，制定“長久立”的機制，把功夫下在警鐘長鳴上，避免了出現“發現就改、改完就忘、忘了又犯”的屢犯屢錯的問題。結合內部審計反饋的意見對制度上存在的問題和不足，及時建章立制、拾漏補遺，形成更嚴謹和便于監督執行的長效機制。真正做到依據制度抓貫徹執行，切實把問題整改到位、把工作落實到位，切實推動管理水平和工作效能的提升。

在肇慶市經濟社會高質量發展的背景下，電力配網工程建設與管理經過審計發現了系列問題并已形成整改清單。肇慶四會供電局針對審計過程中發現的各類問題，領導干部高度重視，全體員工充分配合，加強對電力配網工程工作人員的培訓和管理，強化業務配合，增進業務水平往高質量發展，使肇慶市整體供電水平得到提升。