淺談稅收優惠政策對企業發展的影響

李小群

隨著經濟發展速度的加快，稅收政策對企業發展的重要性日益凸顯。作為稅收政策的重要組成部分，稅收優惠政策是政府推動經濟發展、實現各項政策目標的有效工具，它可以起到促進經濟增長、創造就業機會等作用。同時，稅收優惠政策的實施也關系著企業的財務健康和市場表現，有助于提高企業競爭力。因此，本文分析了企業在運用稅收優惠政策過程中存在的問題及稅收優惠政策對企業發展的影響，旨在為充分運用稅收優惠政策、優化企業的戰略規劃提供參考。

一、稅收優惠政策概述

（一）稅收優惠政策的定義

稅收優惠政策是指政府為實現特定的經濟和社會目標而采取的一系列策略，包括降低特定行業或企業的稅率、提供稅收抵免、允許加速資產折舊等。稅收優惠政策的核心目的是通過減輕企業或個人的稅收負擔，激勵特定的經濟活動或行為，進而促進經濟發展。目前，稅收優惠政策在支持新興產業發展、促進社會責任項目落實、鼓勵技術創新等方面發揮著重要作用。

稅收優惠政策的設計和實施需要綜合考慮其對市場競爭與經濟效益的影響。有效的稅收優惠政策不僅能夠推動經濟和社會目標的實現，還能夠避免潛在的負面效應，如稅基侵蝕、不公平的市場競爭等。此外，稅收優惠政策在教育、醫療、文化等領域的運用還可以起到改善民生的作用。為充分發揮稅收優惠政策的作用，相關部門在落實稅收優惠政策時需要正確識別目標群體，持續監測政策實施效果。例如，在實施關于基礎研究的稅收優惠政策時，相關部門應精確界定基礎研究的范圍、核查企業的資格和條件，并通過定期檢查、審計、核查等方式對企業進行監管。

（二）稅收優惠政策的類型

根據實施目的、適用對象和實施方式等標準，稅收優惠政策可劃分為以下幾種類型。

第一，稅收減免。稅收減免是最直接的稅收優惠政策之一，具體表現為降低稅率、免除某些稅項等，如對某些小型企業或農業、綠色能源等特定行業的稅收減免。

第二，稅收抵免。稅收抵免是指稅務部門允許企業或個人將某些合乎規定的特殊支出，按照一定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負的一種稅收優惠政策。稅收抵免包括研發支出抵免、教育支出抵免等。

第三，加速折舊。加速折舊是指企業的資產（如生產設備、科研儀器、軟件等）經認證符合固定資產或無形資產標準后就可以折抵稅費，同時按照相關規定，資產使用初期的折舊率高于后期，旨在鼓勵企業盡快對資產進行折舊，從而在早期獲得更大的稅收減免。總體而言，加速折舊政策不僅可以幫助企業盡早回收投資，應用新技術，從而提高自身競爭力，還可以減少通貨膨脹給企業造成的損失。

第四，稅收延期。稅收延期是指在特定情況下，稅務部門允許企業或個人將一部分稅款延遲支付，以改善其現金流的稅收優惠政策。

第五，免稅收入。免稅收入是指企業的一些特定收入類型可以被免除征稅，如某些類型的政府補助或特定條件下的資本收益等。

第六，出口退稅。出口退稅是指稅務部門退還企業出口商品在國內生產、流轉環節繳納的增值稅和消費稅，以提高產品的國際競爭力的稅收優惠政策。

第七，先征后退。先征后退是指稅務部門先根據稅法對納稅人征稅，然后根據特定條件返還部分或全部稅款的稅收優惠政策。

需要注意的是，每種稅收優惠政策都有其特定的目標群體和應用場景，企業應按照相關法律法規和政策的規定進行認證與申請，以便合法享受這些政策帶來的便利。

二、企業在運用稅收優惠政策過程中存在的問題

（一）為獲取稅收優惠而盲目決策

稅收優惠政策往往是為了鼓勵某些行業或企業的快速發展而制定的。因此，在相關政策的引導下，一些社會資源會向某些行業或領域傾斜，這在一定程度上可以激發市場活力。然而，部分企業管理者過于關注稅收優惠政策帶來的經濟利益，而忽視自身發展實際情況，做出盲目的決策。例如，一些地區的稅收優惠政策傾向于鼓勵發展文化創意產業，部分文化創意企業便無視市場需求，過度擴張企業規模，以獲取更多的稅收補貼；同時部分企業為獲取稅收優惠，蜂擁進入文化創意行業，這不僅會壓縮企業的利潤空間，給企業帶來經營危機，還會造成社會資源浪費。

（二）過度依賴稅收優惠

作為一種刺激經濟增長的手段，稅收優惠政策可以在短期內為企業發展提供一定的財政支持。然而，部分企業在發展過程中過度依賴政府稅收補貼來降低運營成本和提高利潤，而忽視內部管理和技術創新的重要性，不重視提高自身的競爭力，導致企業對市場變化的敏感性和適應能力下降。一旦政府減少或取消稅收優惠，企業將面臨嚴峻挑戰。此外，過度依賴稅收優惠會使企業失去長期發展的動力和戰略眼光。企業可能會將大量的資源與精力投入到爭取和維持稅收優惠方面，而不是用于研發、市場營銷、人才培養等更有價值的領域。這種短視行為會損害企業在市場中的長期競爭力。

（三）為獲取稅收優惠而違反相關法律法規

為了最大限度地享受稅收優惠政策，企業可能會采取激進的稅收籌劃策略，如做出虛報企業經營情況、財務狀況等違法違規行為，導致企業面臨嚴重的稅務處罰和聲譽損失，相關人員還有可能受到法律的制裁。

三、稅收優惠政策對企業發展的積極影響

在全球化背景下，稅收優惠政策充分發揮了宏觀調控作用，不僅能夠直接影響企業的投資決策和市場擴張策略，還能夠促進國際貿易和全球經濟一體化發展。實踐證明，有效的稅收優惠政策對構建開放型經濟體系具有重要意義。

（一）減輕企業負擔

降低稅率、提供稅收抵免等稅收優惠政策可以減輕企業的稅務負擔，增強企業的盈利能力，提高企業現金流的穩定性。尤其是對中小型企業來說，稅收在其經營成本中占比較高，導致企業面臨較大的財務壓力。而稅收優惠政策的實施，能夠有效提高企業的財務健康程度，增強企業的市場競爭力和抗風險能力。此外，稅務支出減少，意味著企業可以將更多資金用于研發和擴大生產，這有利于企業的持續發展。

本文以某高新技術企業為例進行分析。該企業在全球范圍內經歷了快速的盈利增長和規模擴張時期，發展勢頭良好，但也面臨著較大的資金壓力。稅收優惠政策的實施在一定程度上緩解了該企業的經濟壓力，使其可以持續進行研發投資。值得一提的是，這些投資最終推動了該企業的技術創新，促使其在5G技術方面取得了重大突破，最終在全球通信市場上占據領先地位。

（二）提高企業創新能力

稅收優惠政策在提高企業創新能力方面發揮著重要作用。企業的創新活動離不開大量資金的支持，研發密集型企業尤其如此。實踐可證，部分企業正是由于資金匱乏而被迫中斷科研及創新活動。而稅收優惠政策可以有效控制企業運營過程中的財務風險，降低企業稅收成本，減輕企業在創新活動中的資金負擔，進而加快企業的技術革新和產業升級進程。

例如，得益于稅收優惠政策，某大型電子商務企業的稅收成本大幅降低。該企業將節約下來的稅費投入云計算、人工智能和大數據等領域的研究。最終，該企業不僅在相關技術領域取得了重大突破，為國家的技術創新做出了巨大貢獻，還帶動了其供應鏈和合作伙伴的發展，促進了相關產業創新活動的開展。

（三）優化企業投資決策

稅收優惠政策直接影響著企業的投資決策。稅收優惠政策不僅有利于增加企業的現金流，為企業提供更大的投資空間，還能夠改變企業管理者對投資回報的預期，降低企業的投資風險，使原本可能被視為成本過高或風險過大的項目變得可行。此外，稅收優惠政策能夠提高企業的利潤率，使企業財務更加健康，從而贏得投資者和股東的信任。

例如，某新型電動汽車企業進入中國市場并在上海建立超級工廠的決策就受到了稅收優惠政策的影響。由于中國政府為該企業提供了一系列稅收減免政策，包括降低進口關稅、提供土地使用優惠等，大大降低了該企業在中國的生產成本，因此，該企業管理者最終決定在中國建立生產基地。這一投資決策有助于該企業高效服務中國市場，并將中國作為全球供應鏈的樞紐，搭建起全球生產和分銷的網絡。

（四）促進國際貿易的發展

在全球經濟一體化的背景下，稅收優惠政策對企業發展起著至關重要的作用。稅收優惠政策不僅可以吸引外資投入，為企業提供更多的發展機遇，促進國際貿易發展，還可以有效降低跨國企業的經營成本，提高跨國企業在全球范圍內的競爭力，從而促進技術和資本的國際流動，加快全球經濟的融合。

中國政府在高新技術領域、重點發展區域和特定行業對外資企業出臺了一系列稅收優惠政策，吸引了一大批外資企業來華投資，某國際電子企業便是其中之一。稅收優惠政策的實施大大降低了該企業在中國的運營成本。因此，在中國設立研發和生產基地后，該企業持續加大技術研發投入力度，并取得了顯著成效，企業的市場地位和全球競爭力不斷提高。同時，該企業為當地創造了大量的就業機會，促進了相關產業鏈的完善和地區經濟的發展。

四、結語

綜上所述，稅收優惠政策是推動企業發展和國家經濟增長的重要工具。稅收優惠政策實施，不僅可以吸引外資進入中國市場，激發市場活力，引導和鼓勵企業加大投資、研發投入力度，還可以降低企業經營成本，促進企業技術創新，從而擴大企業發展規模，創造大量的就業崗位。同時，稅收優惠政策可以通過引導企業實施環保行為，實現企業社會效益與經濟效益的協同增長。展望未來，企業應科學運用稅收優惠政策，以提高自身發展水平，促進國家發展和社會進步。

[作者單位：聯想長風科技（北京）有限公司]